基層醫(yī)療機構預算執(zhí)行情況分析報告基層醫(yī)療機構作為醫(yī)療衛(wèi)生服務體系的“網(wǎng)底”，其預算管理水平直接關系到基本醫(yī)療和公共衛(wèi)生服務的有效供給。本次通過對轄區(qū)內(nèi)基層醫(yī)療機構202X年度預算執(zhí)行數(shù)據(jù)的梳理與分析，旨在查擺問題、剖析成因，為優(yōu)化預算管理、提升資金使用效能提供參考。一、預算執(zhí)行總體概況本周期內(nèi)，基層醫(yī)療機構預算編制以“保基本、強基層”為導向，涵蓋收入預算（醫(yī)療收入、財政補助收入、其他收入）與支出預算（人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項支出）兩大板塊。從執(zhí)行進度看，整體預算執(zhí)行率為八成左右，其中收入預算完成率略高于支出，但不同機構間差異顯著——部分機構存在預算執(zhí)行偏慢、收支匹配度不足的情況，需結合具體業(yè)務場景進一步分析。二、分項預算執(zhí)行深度分析（一）收入預算執(zhí)行情況1.醫(yī)療收入：多數(shù)機構醫(yī)療收入完成率在七成至九成區(qū)間，核心受診療人次、服務項目結構影響。中心衛(wèi)生院因轄區(qū)人口流動、慢性病管理服務拓展，醫(yī)療收入超預算完成；而偏遠村衛(wèi)生室受就診量不足、醫(yī)保支付政策調(diào)整（如門診統(tǒng)籌報銷范圍變化）影響，收入未達預期。2.財政補助收入：基本公共衛(wèi)生服務補助、設備購置補貼等財政資金撥付整體及時，但部分專項補助（如基層能力提升項目資金）因項目評審、招投標流程滯后，到賬時間晚于預算計劃，導致資金使用節(jié)奏受影響。3.其他收入：主要為租金收入、廢品處置收入等，占比相對較小，多數(shù)機構完成率穩(wěn)定，但個別機構因合作項目終止，相關收入未實現(xiàn)。（二）支出預算執(zhí)行情況1.人員經(jīng)費：人員經(jīng)費支出完成率普遍較高（九成以上），因人員薪酬按政策調(diào)整、新入職人員到位，部分機構存在超預算支出情況——尤其是實施“縣管鄉(xiāng)用”“鄉(xiāng)聘村用”的地區(qū)，人員經(jīng)費剛性支出壓力增大。2.公用經(jīng)費：耗材采購、辦公費等日常公用經(jīng)費執(zhí)行率約八成，受疫情防控物資儲備、基本藥物配備品種增加影響，部分機構耗材支出超支；而辦公費因電子化辦公推廣，支出有所節(jié)約。3.專項支出：設備購置、基建修繕等專項支出執(zhí)行率差異較大——優(yōu)質(zhì)服務基層行創(chuàng)建、數(shù)字化預防接種門診建設等項目推進較快的機構，專項支出完成率超九成；但部分項目因設計變更、供應商履約問題，進度滯后，資金沉淀明顯。三、預算執(zhí)行中存在的突出問題（一）預算編制精準性不足部分機構預算編制依賴上年數(shù)據(jù)簡單調(diào)整，未充分調(diào)研下年度業(yè)務發(fā)展規(guī)劃（如家庭醫(yī)生簽約擴面、醫(yī)養(yǎng)結合服務試點），導致收入預算與實際診療需求脫節(jié)，支出預算對人員、設備更新等剛性需求預估不足。（二）執(zhí)行過程管控薄弱缺乏動態(tài)監(jiān)控機制，預算執(zhí)行進度未與績效考核掛鉤，出現(xiàn)“上半年松、下半年趕”的現(xiàn)象。部分機構對超預算支出缺乏預警，如藥品耗材采購因臨床需求變化導致庫存積壓、資金占用嚴重。（三）收支結構合理性待優(yōu)化醫(yī)療收入中，藥品、檢查收入占比偏高，而體現(xiàn)醫(yī)務人員技術勞務價值的診療、護理收入占比偏低；財政補助依賴度較高，部分機構醫(yī)療收入“自養(yǎng)”能力不足，抗風險能力弱。（四）專項預算執(zhí)行滯后專項項目前期論證不充分，招投標流程繁瑣，加之基層專業(yè)技術人員不足（如設備操作培訓滯后），導致設備購置后閑置、基建項目竣工決算拖延，資金使用效率低下。四、問題成因剖析（一）管理理念與能力制約基層醫(yī)療機構管理層對全面預算管理認知不足，缺乏專業(yè)財務人員，預算編制多由非財務人員兼職，數(shù)據(jù)測算粗糙，執(zhí)行中缺乏科學管控手段。（二）外部政策與環(huán)境影響醫(yī)保支付方式改革（如DRG/DIP付費）、藥品耗材集采政策調(diào)整，對醫(yī)療收入結構、成本控制產(chǎn)生沖擊，而預算調(diào)整機制不靈活，難以快速響應政策變化。（三）項目實施機制不完善專項項目管理鏈條長，從立項、審批到實施、驗收涉及多部門，基層協(xié)調(diào)難度大；部分項目績效目標設定模糊，缺乏過程督導，導致執(zhí)行偏差。五、優(yōu)化預算執(zhí)行的對策建議（一）夯實預算編制基礎建立“業(yè)務+財務”協(xié)同編制機制，結合轄區(qū)人口結構、疾病譜變化、政策導向（如中醫(yī)藥服務推廣），科學預測收入；細化支出預算，區(qū)分剛性與彈性支出，預留政策調(diào)整緩沖空間。（二）強化執(zhí)行動態(tài)管控搭建預算執(zhí)行監(jiān)控平臺，按月分析收支進度，對超支、滯后項目及時預警；將預算執(zhí)行率與科室績效、負責人考核掛鉤，倒逼責任落實。（三）優(yōu)化收支結構布局通過開展特色?？平ㄔO（如康復、慢病管理）、拓展家庭醫(yī)生簽約增值服務，提升醫(yī)療收入中技術勞務收入占比；積極爭取地方配套資金，降低財政補助依賴，同時嚴控藥品耗材成本，推行“零庫存”管理。（四）提速專項預算執(zhí)行簡化專項項目審批流程，推行“綠色通道”機制；加強項目前期論證，邀請專家指導方案設計；建立設備使用臺賬，開展操作培訓，確保資金投入即產(chǎn)生效益。（五）提升預算管理能力定期組織財務、業(yè)務人員參加預算管理培訓，引入第三方機構開展預算績效評價，將評價結果與資金分配、項目申報掛鉤，形成閉環(huán)管理。