2026年橡膠制品公司會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本公司會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及本公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有會(huì)計(jì)核算相關(guān)工作，涵蓋會(huì)計(jì)憑證處理、會(huì)計(jì)賬簿登記、財(cái)務(wù)報(bào)告編制、會(huì)計(jì)檔案管理等全流程，公司財(cái)務(wù)部門及所有涉及會(huì)計(jì)核算的崗位人員均須嚴(yán)格遵守。第三條會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作遵循“真實(shí)可靠、權(quán)責(zé)發(fā)生制、清晰完整、及時(shí)規(guī)范”的原則，確保會(huì)計(jì)核算工作符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求，滿足公司經(jīng)營(yíng)管理和外部監(jiān)管需要。第四條公司財(cái)務(wù)部門是會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織制度的實(shí)施、培訓(xùn)及監(jiān)督檢查，及時(shí)糾正會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作中的違規(guī)行為。第二章會(huì)計(jì)核算基本規(guī)范第五條會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)期間分為年度、季度、月度，年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度、月度均按公歷起止日期確定。第六條會(huì)計(jì)核算內(nèi)容覆蓋公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，包括但不限于：原材料采購(gòu)（天然橡膠、合成橡膠、炭黑等）、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售、固定資產(chǎn)購(gòu)置與折舊、應(yīng)付賬款支付、應(yīng)收賬款回收、費(fèi)用報(bào)銷、資金收付等。第七條會(huì)計(jì)核算須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，嚴(yán)禁虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、偽造會(huì)計(jì)憑證、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)等行為。第八條會(huì)計(jì)科目設(shè)置嚴(yán)格遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，結(jié)合橡膠制品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，合理設(shè)置原材料、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、庫(kù)存商品等明細(xì)科目，確保核算口徑統(tǒng)一、數(shù)據(jù)可比。第九條會(huì)計(jì)核算方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如確需變更，須由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，說明變更原因、依據(jù)及影響，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以披露。第三章會(huì)計(jì)憑證管理第十條會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證，所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均須取得或填制合法、完整的原始憑證，作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。第十一條原始憑證須符合以下要求：（一）外來原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、銀行回單等）須加蓋出具單位公章或財(cái)務(wù)專用章，內(nèi)容包括日期、收款/付款單位、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確；（二）自制原始憑證（如入庫(kù)單、出庫(kù)單、費(fèi)用報(bào)銷單、工資表等）須統(tǒng)一格式，注明編制日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、編制人、審核人等信息，相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)；（三）原始憑證金額有錯(cuò)誤的，須由出具單位重開，不得在原始憑證上更正；其他內(nèi)容錯(cuò)誤的，由出具單位更正并加蓋公章。第十二條財(cái)務(wù)人員須對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性，審核無誤后方可作為編制記賬憑證的依據(jù)；對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正補(bǔ)充。第十三條記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等，做到內(nèi)容完整、科目使用正確、金額與原始憑證一致。第十四條記賬憑證須連續(xù)編號(hào)，作廢的記賬憑證須加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀；記賬憑證編制完成后，須經(jīng)審核人員審核簽字，審核通過后方可登記賬簿。第四章會(huì)計(jì)賬簿管理第十五條公司設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助性賬簿，總賬按會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬按明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，均采用訂本式賬簿。第十六條會(huì)計(jì)賬簿登記須以審核無誤的記賬憑證為依據(jù)，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、登記及時(shí)，每頁(yè)記錄完畢須結(jié)出余額，月末結(jié)出本月合計(jì)、本年累計(jì)數(shù)，劃線清晰規(guī)范。第十七條現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬須逐日逐筆登記，每日結(jié)出余額，現(xiàn)金日記賬余額須與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)相符，銀行存款日記賬余額須定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)。第十八條會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，須按規(guī)定方法更正：記賬憑證無誤僅賬簿記錄錯(cuò)誤的，采用劃線更正法；記賬憑證錯(cuò)誤導(dǎo)致賬簿記錄錯(cuò)誤的，根據(jù)情況采用紅字更正法或補(bǔ)充登記法。第十九條月末、季末、年末須進(jìn)行結(jié)賬工作，結(jié)賬前須將本期發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬，核對(duì)賬證、賬賬、賬實(shí)相符后，結(jié)出各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額。第五章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第二十條公司按規(guī)定編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。第二十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制前，須全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)，核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)等是否相符，發(fā)現(xiàn)不符的，須查明原因并按規(guī)定處理，確保賬實(shí)相符。第二十二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，公司主要負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對(duì)外提供；月度報(bào)告于次月5日前完成編制，季度報(bào)告于季度終了后10日前完成，年度報(bào)告于年度終了后15日內(nèi)完成（具體可按外部監(jiān)管要求調(diào)整）。第二十三條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須按規(guī)定裝訂成冊(cè)，加蓋公章，妥善保管，對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和外部監(jiān)管要求，不得隨意更改報(bào)告數(shù)據(jù)。第六章會(huì)計(jì)檔案管理第二十四條會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、保管清冊(cè)、銷毀清冊(cè)等，由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)保管。第二十五條會(huì)計(jì)憑證須按月裝訂成冊(cè)，加裝封面，注明單位名稱、憑證所屬期間、冊(cè)數(shù)、起止號(hào)碼等；會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告按年度裝訂，做到整齊規(guī)范、便于查閱。第二十六條會(huì)計(jì)檔案保管期限遵循國(guó)家規(guī)定：原始憑證、記賬憑證、總賬、明細(xì)賬等保管期限為30年，月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)等永久保管。第二十七條保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀申請(qǐng)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)公司管理層審批后，由財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門共同監(jiān)督銷毀；涉及未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀，須單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。第七章崗位職責(zé)與人員管理第二十八條會(huì)計(jì)核算崗位設(shè)置遵循“不相容職務(wù)相分離”原則，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員職責(zé)權(quán)限相互分離、相互制約。第二十九條會(huì)計(jì)人員須具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)能力，持有會(huì)計(jì)相關(guān)專業(yè)資質(zhì)，定期參加繼續(xù)教育，更新專業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)家財(cái)稅政策和公司核算制度。第三十條會(huì)計(jì)人員崗位變動(dòng)時(shí)，須辦理交接手續(xù)，交接內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、印章、會(huì)計(jì)檔案、未了結(jié)事項(xiàng)等，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，編制交接清單，交接雙方及監(jiān)交人簽字確認(rèn)，確保交接工作清晰、責(zé)任明確。第八章監(jiān)督檢查第三十一條財(cái)務(wù)部門每月開展會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作自查，重點(diǎn)核查憑證審核、賬簿登記、報(bào)表編制等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，形成自查記錄，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題。第三十二條公司審計(jì)部門每季度對(duì)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作進(jìn)行專項(xiàng)檢查，核查會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、核算流程規(guī)范性、檔案管理合規(guī)性等，出具檢查報(bào)告，提出改進(jìn)建議。第三十三條接受財(cái)政、稅務(wù)等監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)核算相關(guān)資料，配合完成檢查工作，對(duì)檢查指出的問題按要求限期整改。第九章責(zé)任追究第三十四條對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行本制度，會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范、成績(jī)突出的人員，公司給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。第三十五條有下列行為之一的，追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，情節(jié)較輕的給予警告、通報(bào)批評(píng)；情節(jié)較重的給予經(jīng)濟(jì)處罰、調(diào)離崗位；情節(jié)嚴(yán)重或造成公司損失的，依法追究相應(yīng)責(zé)任：（一）未按規(guī)定取得、填制、審核原始憑證的；（二）偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的；（三）未按規(guī)定登記、保管會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)檔案，導(dǎo)致資料丟失、損毀的；（四）違反不相容職務(wù)分離規(guī)定，擅自兼任禁止崗位的；（五）拒絕、阻