2026年橡膠制品公司稅務(wù)籌劃管理實施管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本公司稅務(wù)籌劃管理行為，合法合規(guī)降低稅務(wù)成本，防范稅務(wù)風險，保障公司稅務(wù)管理工作有序開展，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國增值稅暫行條例》等相關(guān)稅收法律法規(guī)，結(jié)合本公司橡膠制品生產(chǎn)、銷售及經(jīng)營管理實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱稅務(wù)籌劃，是指在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，公司通過對經(jīng)營、投資、籌資等活動的事先規(guī)劃和安排，合理利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅務(wù)處理方式，實現(xiàn)合法降低稅負、提高資金使用效益的行為。第三條本制度適用于公司所有涉稅業(yè)務(wù)的籌劃管理，涵蓋增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、城建稅及教育費附加等各類稅種，涉及采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、法務(wù)等所有相關(guān)部門。第四條稅務(wù)籌劃管理核心目標：在確保稅務(wù)合規(guī)的前提下，充分利用國家及地方稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)，將稅務(wù)成本控制在行業(yè)合理區(qū)間，防范稅務(wù)稽查風險，保障公司合法權(quán)益。第五條稅務(wù)籌劃基本原則：合法性原則：稅務(wù)籌劃必須嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，嚴禁通過虛構(gòu)交易、隱匿收入、虛開發(fā)票等違法手段規(guī)避納稅義務(wù)。事前籌劃原則：稅務(wù)籌劃需在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生前進行規(guī)劃，針對不同業(yè)務(wù)場景制定最優(yōu)稅務(wù)處理方案，避免業(yè)務(wù)發(fā)生后被動調(diào)整導(dǎo)致稅務(wù)風險。整體性原則：稅務(wù)籌劃需統(tǒng)籌考慮公司整體稅負，而非單一稅種的降低，兼顧短期稅負優(yōu)化與長期經(jīng)營發(fā)展，避免顧此失彼。風險可控原則：稅務(wù)籌劃方案需充分評估稅務(wù)政策變化、稅務(wù)稽查等風險，制定風險應(yīng)對預(yù)案，確保籌劃方案落地安全可控。成本效益原則：稅務(wù)籌劃需測算籌劃成本與節(jié)稅收益，僅當節(jié)稅收益大于籌劃成本時，方可實施對應(yīng)的籌劃方案。第六條財務(wù)部門是稅務(wù)籌劃管理的歸口部門，配備專職稅務(wù)管理崗位人員，負責稅務(wù)籌劃方案的制定、實施、跟蹤及稅務(wù)政策的收集與解讀。第二章稅務(wù)籌劃管理職責第七條財務(wù)部門稅務(wù)管理崗主要職責：持續(xù)收集國家及地方出臺的稅收優(yōu)惠政策，重點關(guān)注橡膠制品行業(yè)相關(guān)的稅收減免、即征即退、研發(fā)費用加計扣除等政策，及時向管理層反饋政策信息。結(jié)合公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，制定年度稅務(wù)籌劃方案，明確籌劃目標、涉及稅種、實施步驟及預(yù)期節(jié)稅效果，報公司管理層審批后執(zhí)行。指導(dǎo)各業(yè)務(wù)部門按稅務(wù)籌劃方案開展涉稅業(yè)務(wù)，審核合同、發(fā)票等涉稅憑證的稅務(wù)合規(guī)性，確?；I劃方案落地執(zhí)行。按時完成納稅申報、稅款繳納等基礎(chǔ)稅務(wù)工作，定期對公司稅負情況進行分析，評估稅務(wù)籌劃方案的實施效果。配合稅務(wù)機關(guān)的稽查、評估等工作，提供真實、完整的涉稅資料，解釋稅務(wù)處理依據(jù)，維護公司稅務(wù)合規(guī)形象。第八條采購部門職責：在原料采購環(huán)節(jié)，配合財務(wù)部門選擇合規(guī)的供應(yīng)商，確保取得合法有效的增值稅專用發(fā)票；對涉及農(nóng)產(chǎn)品采購、廢舊橡膠回收等可享受稅收優(yōu)惠的采購業(yè)務(wù)，按要求留存相關(guān)憑證，保障稅收優(yōu)惠政策落地。第九條銷售部門職責：在銷售業(yè)務(wù)開展前，與財務(wù)部門溝通定價、結(jié)算方式等涉稅事項，合理規(guī)劃銷售合同條款；對出口橡膠制品等可享受退稅政策的業(yè)務(wù)，及時提供完整的報關(guān)、收匯等資料，配合財務(wù)部門辦理退稅手續(xù)。第十條生產(chǎn)部門職責：配合財務(wù)部門歸集研發(fā)費用、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊等可享受稅收優(yōu)惠的成本費用，按要求留存研發(fā)項目立項資料、固定資產(chǎn)使用記錄等，確保研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等政策足額享受。第十一條法務(wù)部門職責：審核稅務(wù)籌劃相關(guān)合同的合規(guī)性，評估籌劃方案的法律風險，為稅務(wù)籌劃方案提供法律支持，確保方案符合《民法典》《稅收征收管理法》等相關(guān)法規(guī)。第三章各環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃實施第十二條采購環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃：供應(yīng)商選擇：優(yōu)先選擇一般納稅人供應(yīng)商，確保取得13%稅率的增值稅專用發(fā)票，足額抵扣進項稅額；對小規(guī)模納稅人供應(yīng)商，需協(xié)商合理定價，彌補進項抵扣不足的影響。采購合同條款：明確發(fā)票開具類型、開具時間、稅率等涉稅條款，避免因合同條款模糊導(dǎo)致無法取得合規(guī)發(fā)票或進項抵扣延遲。稅收優(yōu)惠利用：對采購再生橡膠等符合資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策的原料，按要求收集供應(yīng)商資質(zhì)證明、原料檢測報告等資料，確保享受對應(yīng)的增值稅即征即退政策。第十三條生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃：研發(fā)費用籌劃：對橡膠制品配方研發(fā)、生產(chǎn)工藝改進等研發(fā)活動發(fā)生的費用，按規(guī)定單獨歸集核算，充分享受研發(fā)費用加計扣除政策，降低企業(yè)所得稅稅負。固定資產(chǎn)籌劃：對生產(chǎn)用大型橡膠加工設(shè)備，根據(jù)公司經(jīng)營情況，選擇合適的折舊方式，符合條件的可采用一次性扣除或加速折舊政策，提前抵扣企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。成本核算籌劃：合理劃分生產(chǎn)費用與期間費用，準確歸集制造費用，確保成本核算符合稅法要求，避免因成本核算不規(guī)范導(dǎo)致企業(yè)所得稅調(diào)整。第十四條銷售環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃：結(jié)算方式籌劃：根據(jù)客戶信用等級選擇合適的結(jié)算方式，對賒銷業(yè)務(wù)合理確認收入確認時間，平衡資金回籠與納稅義務(wù)發(fā)生時間。稅收優(yōu)惠利用：對銷售符合高新技術(shù)標準的橡膠制品、環(huán)保型橡膠產(chǎn)品等，按要求準備產(chǎn)品資質(zhì)證明，申請享受對應(yīng)的企業(yè)所得稅減免政策。出口退稅籌劃：對出口橡膠制品業(yè)務(wù)，規(guī)范報關(guān)、收匯等流程，及時申報出口退稅，加快退稅資金回籠，降低資金占用成本。第十五條其他環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃：印花稅籌劃：合理設(shè)計合同條款，對可拆分的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按不同稅目分別核算金額，避免從高適用稅率；充分利用印花稅減免政策，降低印花稅稅負。企業(yè)所得稅籌劃：合理利用小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策，統(tǒng)籌安排年度利潤，平衡各年度企業(yè)所得稅繳納金額。第四章稅務(wù)風險防控第十六條公司建立稅務(wù)籌劃方案審核機制，所有稅務(wù)籌劃方案需經(jīng)財務(wù)負責人審核、總經(jīng)理審批后方可實施；重大稅務(wù)籌劃方案（預(yù)期年節(jié)稅額超過公司核定金額）需提交總經(jīng)理辦公會審議。第十七條財務(wù)部門每季度對稅務(wù)籌劃方案實施效果進行評估，分析實際節(jié)稅金額與預(yù)期的偏差，排查方案執(zhí)行過程中的稅務(wù)風險，及時調(diào)整優(yōu)化籌劃方案。第十八條建立稅務(wù)政策跟蹤機制，密切關(guān)注稅收政策變化，對已實施的籌劃方案，如因政策調(diào)整導(dǎo)致不符合現(xiàn)行規(guī)定的，立即停止執(zhí)行并制定整改方案，避免稅務(wù)違規(guī)。第十九條嚴禁任何部門或個人以稅務(wù)籌劃為名實施違法涉稅行為，對虛構(gòu)交易、虛增成本、隱匿收入等行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即制止并上報管理層，追究相關(guān)人員責任。第二十條定期開展稅務(wù)自查工作，每年至少組織一次全面稅務(wù)自查，重點核查發(fā)票管理、收入確認、成本核算、稅收優(yōu)惠享受等環(huán)節(jié)，及時整改自查發(fā)現(xiàn)的問題，防范稅務(wù)稽查風險。第五章監(jiān)督與考核第二十一條公司將稅務(wù)籌劃方案實施效果納入財務(wù)部門績效考核體系，對完成年度節(jié)稅目標、有效防范稅務(wù)風險的稅務(wù)管理崗人員給予相應(yīng)獎勵；對因籌劃方案失誤導(dǎo)致稅務(wù)處罰的，扣減相應(yīng)績效獎金。第二十二條各業(yè)務(wù)部門需配合財務(wù)部門落實稅務(wù)籌劃方案，對拒不配合、未按要求執(zhí)行導(dǎo)致籌劃方案無法落地的部門，扣減部門績效考核分數(shù)。第二十三條每年年末，財務(wù)部門編制《年度稅務(wù)籌劃工作總結(jié)報告》，列明年度籌劃實施情況、節(jié)稅效果、存在問題及下一年度籌劃計劃，報送公司管理層。第六章附則第二十四條本制度未盡事宜，參照國家稅收法律法規(guī)