2025年大學(xué)大三（財(cái)政學(xué)）稅收理論與實(shí)務(wù)試題及解析

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意，請(qǐng)將其編號(hào)填寫在括號(hào)內(nèi)。1.稅收的本質(zhì)是（）A.國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配B.國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段C.一種特殊的分配關(guān)系D.國家取得財(cái)政收入的形式2.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)3.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售圖書C.銷售天然氣D.銷售服裝5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝物租金11.3萬元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.17.66.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定額7.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用比例稅率征收消費(fèi)稅的是（）A.黃酒B.啤酒C.白酒D.化妝品8.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%9.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年有一筆100萬元的捐贈(zèng)支出未在稅前扣除。已知捐贈(zèng)支出的扣除比例為12%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.225B.250C.275D.30010.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率11.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）（多選，每題2分，共20分）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免E.加速折舊12.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）（多選）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收E.稅務(wù)檢查13.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）（多選）A.年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的企業(yè)B.年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的個(gè)體工商戶C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人D.非企業(yè)性單位E.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)14.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）（多選）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)E.批發(fā)環(huán)節(jié)15.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）（多選）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)E.股份制企業(yè)16.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）（多選）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金F.贍養(yǎng)老人17.下列屬于稅收違法行為的有（）（多選）A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅E.漏稅18.稅收的職能包括（）（多選）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能E.分配職能19.下列屬于中央稅的有（）（多選）A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.車輛購置稅D.海關(guān)代征的增值稅E.海關(guān)代征的消費(fèi)稅20.稅收制度的構(gòu)成要素包括（）（多選）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)E.納稅期限F.減稅免稅G.違章處理第II卷（非選擇題，共60分）三（10分）簡(jiǎn)述稅收的概念及特征。四（20分）材料：某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售高檔化妝品一批，取得不含稅銷售額200萬元；2.將自產(chǎn)的高檔化妝品用于職工福利，成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬元；3.委托加工一批高檔化妝品，支付加工費(fèi)5萬元，受托方代收代繳消費(fèi)稅2萬元，該批化妝品收回后直接銷售，取得不含稅銷售額30萬元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。要求：計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。五（30分）材料：某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：1.取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元；2.發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3500萬元；3.發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬元），管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元；4.銷售稅金及附加80萬元；5.營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）；6.計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)46萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出扣除比例為12%。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。2.計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額。3.計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額。4.計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的金額。5.計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：1.C2.C3.C4.D5.B6.D7.D8.B9.C10.B11.ABCDE12.ABCDE13.ABCDE14.ABCDE15.ABCDE16.ABCDEF17.ABCD18.ABC19.ABCDE20.ABCDEFG三、稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財(cái)政收入的一種形式。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)特征。強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性是指國家取得稅收收入既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。四、1.銷售高檔化妝品應(yīng)