2025會計(jì)職稱《稅法》真題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.存款利息B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.行政單位收取的行政事業(yè)性收費(fèi)D.保險(xiǎn)公司提供的保險(xiǎn)服務(wù)2.某一般納稅人企業(yè)2025年5月銷售商品，取得含稅銷售額117萬元，該商品增值稅稅率為13%。當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，貨物已驗(yàn)收入庫，發(fā)票已認(rèn)證。該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.6.8B.7C.6.9D.16.83.下列關(guān)于增值稅納稅人分類管理的表述，正確的是（）。A.增值稅納稅人按年銷售額大小分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅稅收優(yōu)惠政策C.一般納稅人應(yīng)自行計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，并申報(bào)納稅D.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，一律認(rèn)定為小規(guī)模納稅人4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2025年6月銷售自產(chǎn)化妝品取得含稅收入234萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)10萬元。該化妝品增值稅稅率為15%，包裝費(fèi)是否需要繳納增值稅以及適用的稅率是（）。A.需要繳納增值稅，適用9%B.需要繳納增值稅，適用15%C.不需要繳納增值稅D.需要繳納增值稅，適用6%5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.白酒B.高爾夫球桿C.小汽車D.圖書6.某啤酒廠為一般納稅人，2025年4月銷售啤酒取得含稅收入58.5萬元，啤酒適用的消費(fèi)稅稅率為250元/噸。該啤酒廠當(dāng)月共生產(chǎn)啤酒200噸，銷售180噸，期初庫存外購啤酒已繳納消費(fèi)稅額為2萬元。該啤酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）萬元。（啤酒每噸單位稅額按2500元計(jì)算）A.9B.7C.8D.117.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是（）。A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品銷售之日的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口之日的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.逾期未返包裝物押金收入C.國債利息收入D.出租固定資產(chǎn)的租金收入9.某居民企業(yè)2025年度取得營業(yè)利潤總額為800萬元，利息收入10萬元，罰款支出5萬元，公益性捐贈支出20萬元（通過公益性社會組織捐贈，且符合稅法規(guī)定的扣除比例）。該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.805B.800C.780D.77510.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營的房屋B.企業(yè)出租的機(jī)器設(shè)備C.以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線D.企業(yè)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的房屋11.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用為600萬元，按照稅法規(guī)定可享受100%的加計(jì)扣除優(yōu)惠。該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元（不考慮其他因素）。該企業(yè)2025年度可在企業(yè)所得稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用金額為（）萬元。A.600B.1200C.1000D.160012.下列關(guān)于企業(yè)彌補(bǔ)虧損的表述，正確的是（）。A.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)B.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，只能向以后五年內(nèi)年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)C.企業(yè)可以用以后年度的盈余公積彌補(bǔ)虧損D.企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損后，剩余的盈余公積不再參與分配13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.職工個(gè)人購買的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得14.某個(gè)人所得稅納稅人2025年1月取得工資收入5萬元，2月取得獎(jiǎng)金收入2萬元（單獨(dú)計(jì)稅）。該納稅人月度基本減除費(fèi)用5000元，專項(xiàng)扣除（“三險(xiǎn)一金”）3000元，專項(xiàng)附加扣除10000元。假定該納稅人1月和2月的專項(xiàng)附加扣除金額相同。該納稅人2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）元。（不考慮其他因素，綜合所得稅率表略）A.4100B.4000C.3900D.380015.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稿酬所得的表述，正確的是（）。A.稿酬所得按月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B.稿酬所得的每次收入額為稿酬的全部收入C.稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%D.稿酬所得的個(gè)人所得稅由支付方代扣代繳16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除只能由父母一方扣除B.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除需要由本人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)C.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長不超過5年D.職業(yè)資格繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除期限為取得相關(guān)證書后3年17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅款征收措施不包括（）。A.加收滯納金B(yǎng).強(qiáng)制執(zhí)行C.稅務(wù)檢查D.核定應(yīng)納稅額18.納稅人超過應(yīng)納稅款額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起（）內(nèi)予以退還。A.10日B.30日C.3個(gè)月D.1年19.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制B.稅務(wù)行政復(fù)議申請期限為知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起30日內(nèi)C.稅務(wù)行政復(fù)議可以同時(shí)申請行政訴訟D.稅務(wù)行政復(fù)議由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)檢查措施的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.調(diào)查取證權(quán)B.查封扣押權(quán)C.限制出境權(quán)D.強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)21.下列項(xiàng)目中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.市區(qū)內(nèi)的國家機(jī)關(guān)用地B.農(nóng)村集體所有的建設(shè)用地C.市區(qū)內(nèi)的企業(yè)用地D.市區(qū)內(nèi)的公園用地22.某企業(yè)2025年10月?lián)碛蟹慨a(chǎn)原值2000萬元，其中用于生產(chǎn)經(jīng)營的房產(chǎn)價(jià)值1800萬元，出租的房產(chǎn)價(jià)值200萬元。該企業(yè)適用的房產(chǎn)稅稅率為1.2%。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅額為（）萬元。A.24B.22C.26D.2823.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于應(yīng)稅憑證貼花行為的表述，正確的是（）。A.應(yīng)稅憑證應(yīng)按件貼花，不得折算成金額貼花B.已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票，可以重復(fù)使用C.應(yīng)納稅額不足1元的，免納印花稅D.印花稅票不得涂改、損毀24.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個(gè)人B.車輛購置稅的稅率為10%C.車輛購置稅是一次性征收，不再征收車船稅D.外國駐華使館、領(lǐng)事館購置車輛免征車輛購置稅25.某個(gè)體工商戶2025年1月取得經(jīng)營收入10萬元，支付員工工資5萬元，發(fā)生經(jīng)營費(fèi)用3萬元。該個(gè)體工商戶1月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（經(jīng)營所得）預(yù)繳稅額為（）元。（個(gè)體工商戶經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，稅率為5%時(shí)，速算扣除數(shù)為0）A.375B.500C.625D.750二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。）26.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈C.將購進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品27.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的有（）。A.消費(fèi)稅納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅納稅人包括進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅納稅人必須是一般納稅人D.消費(fèi)稅納稅人應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅28.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的有（）。A.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入C.提供勞務(wù)合同結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，在完成合同時(shí)確認(rèn)收入D.售后回租方式銷售商品，應(yīng)按售價(jià)確認(rèn)收入29.下列支出中，在企業(yè)所得稅前可以據(jù)實(shí)扣除的有（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的贊助支出30.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得31.下列關(guān)于稅收征收管理法律制度規(guī)定的稅款的征收方式的表述，正確的有（）。A.按年計(jì)征、分期預(yù)繳B.按季計(jì)征、分期預(yù)繳C.按月計(jì)征、分期預(yù)繳D.按次計(jì)征32.納稅人可以自結(jié)算繳納稅款之日起（）年內(nèi)申請退還多繳的稅款的情形有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追征稅款B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)工作失誤造成多繳稅款C.納稅人申請減稅、免稅未批準(zhǔn)而多繳稅款D.稅收法律、法規(guī)規(guī)定可以退還的其他情形33.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是開征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人或經(jīng)營使用人B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或房產(chǎn)的評估值C.出租的房產(chǎn)，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅34.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（）。A.印花稅的納稅人是簽訂應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人B.財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)按合同所載金額貼花C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額貼花D.印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)稅憑證上并由納稅人和鑒證人在騎縫處簽字或蓋章35.下列關(guān)于土地使用稅的表述，正確的有（）。A.土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.土地使用稅的稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在法定幅度內(nèi)確定C.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免繳土地使用稅D.土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納三、綜合分析題（本題型共4題，第36題可以選做，第37題、第38題、第39題必須作答。每題均有若干問，每問均有若干個(gè)正確答案，請根據(jù)每小題的要求，在備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。每題全部選對得滿分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。第36題10分，第37題、第38題、第39題每題13分。本題型共39分。）36.[本小題可以選做]某一般納稅人企業(yè)2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票，該商品增值稅稅率為13%。（2）銷售原材料取得含稅銷售額34.05萬元，開具增值稅普通發(fā)票，該原材料適用增值稅稅率為9%。（3）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，貨物已驗(yàn)收入庫，發(fā)票已認(rèn)證。（4）支付本月員工工資，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的個(gè)人所得稅代扣代繳憑證，注明支付工資總額50萬元，已代扣代繳個(gè)人所得稅5萬元。（5）支付本月辦公費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票注明金額2萬元，稅額0.18萬元。假定該企業(yè)期初無留抵稅額，且當(dāng)月無其他業(yè)務(wù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.7.69B.8.19C.9.19D.9.82（2）該企業(yè)5月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.12.82C.12.64D.10.82（3）該企業(yè)5月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。（不考慮其他因素，企業(yè)所得稅稅率為25%）A.6.25B.9.375C.9.5D.10.537.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2025年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)化妝品取得含稅銷售額351萬元，開具增值稅專用發(fā)票，該化妝品增值稅稅率為15%。（2）將自產(chǎn)化妝品作為福利發(fā)放給職工，該批化妝品成本價(jià)為80萬元。（3）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元，發(fā)票已認(rèn)證。（4）銷售給小規(guī)模納稅人客戶一批化妝品，開具增值稅普通發(fā)票，注明金額140.8萬元。假定該企業(yè)期初無留抵稅額，且當(dāng)月無其他業(yè)務(wù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）該企業(yè)10月銷售自產(chǎn)化妝品的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.52.65B.53.65C.54.15D.56.65（2）該企業(yè)10月將自產(chǎn)化妝品發(fā)放給職工的視同銷售行為，視同銷售貨物銷售額為（）萬元。A.120B.130C.144D.160（3）該企業(yè)10月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.26B.23.4C.20.76D.19.8（4）該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.33.49B.31.49C.29.49D.27.4938.某居民企業(yè)2025年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1200萬元，銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元。該企業(yè)2025年度實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為300萬元，發(fā)生公益性捐贈支出40萬元（通過公益性社會組織捐贈，且符合稅法規(guī)定的扣除比例）。該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。（提示：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%扣除；公益性捐贈支出按年度會計(jì)利潤12%扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）該企業(yè)2025年度的會計(jì)利潤為（）萬元。A.270B.280C.290D.300（2）該企業(yè)2025年度可以在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為（）萬元。A.200B.250C.300D.350（3）該企業(yè)2025年度可以在企業(yè)所得稅前扣除的公益性捐贈支出金額為（）萬元。A.20B.28C.30D.40（4）該企業(yè)2025年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.50B.55C.60D.6539.某個(gè)體工商戶2025年1月取得經(jīng)營收入30萬元，支付員工工資10萬元，發(fā)生經(jīng)營費(fèi)用8萬元。該個(gè)體工商戶2025年1月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（經(jīng)營所得）預(yù)繳稅額為（）元。（個(gè)體工商戶經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，稅率為5%時(shí)，速算扣除數(shù)為0；稅率為20%時(shí)，速算扣除數(shù)為1.75萬元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）該個(gè)體工商戶2025年1月的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.12B.13C.14D.15（2）該個(gè)體工商戶2025年1月適用的個(gè)人所得稅（經(jīng)營所得）稅率及速算扣除數(shù)為（）。A.5%，0B.10%，0.75C.20%，1.75D.30%，5.25（3）該個(gè)體工商戶2025年1月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（經(jīng)營所得）預(yù)繳稅額為（）元。A.5000B.6000C.7000D.8000---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：存款利息屬于不征收增值稅項(xiàng)目；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于增值稅征稅范圍；行政單位收取的行政事業(yè)性收費(fèi)不屬于增值稅征稅范圍；保險(xiǎn)公司提供的保險(xiǎn)服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)。2.C解析：銷項(xiàng)稅額=117/(1+13%)*13%=13萬元；進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4萬元；應(yīng)納增值稅額=13-10.4=2.6萬元；該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅額=2.6+（234/(1+13%)-80）*13%=6.9萬元。3.A解析：增值稅納稅人按年應(yīng)稅銷售額大小分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人；小規(guī)模納稅人可以享受某些增值稅優(yōu)惠政策；一般納稅人應(yīng)自行計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，并申報(bào)納稅；年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，經(jīng)申請可被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。4.B解析：銷售貨物的同時(shí)收取的包裝費(fèi)，無論是否單獨(dú)核算，均應(yīng)計(jì)入銷售額征收增值稅；化妝品屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，適用13%的增值稅稅率。5.D解析：白酒、高爾夫球桿、小汽車都屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品；圖書不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品。6.C解析：應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售數(shù)量*單位稅額=180*2500/10000=45萬元；當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅額=2萬元；應(yīng)納消費(fèi)稅額=45-2=43萬元；該啤酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=43+（58.5/(1+13%)-180*2500/10000）*2500/10000=8萬元。7.B解析：納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品銷售之日的當(dāng)天（或納稅人書面確認(rèn)的收款日期）；納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用的當(dāng)天；納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口之日的當(dāng)天；納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨之日的當(dāng)天。8.C解析：國債利息收入屬于免稅收入；逾期未返包裝物押金收入屬于應(yīng)稅收入；出租固定資產(chǎn)的租金收入屬于應(yīng)稅收入。9.A解析：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)利潤總額+利息收入-罰款支出-（會計(jì)利潤總額-允許扣除的公益性捐贈支出）=800+10-5-(800-20/15%)=805萬元。10.C解析：企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營的房屋、企業(yè)出租的機(jī)器設(shè)備、企業(yè)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的房屋均可以計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除；以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線不屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。11.B解析：可在企業(yè)所得稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用金額=600*(1+100%)=1200萬元。12.B解析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，只能向以后五年內(nèi)年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；企業(yè)可以用以后年度的盈余公積彌補(bǔ)虧損，但用盈余公積彌補(bǔ)虧損后，剩余的盈余公積不再參與分配。13.A解析：獨(dú)生子女補(bǔ)貼屬于工資、薪金所得；職工個(gè)人購買的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出屬于專項(xiàng)附加扣除，不屬于工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于經(jīng)營所得。14.D解析：2月應(yīng)納個(gè)人所得稅額=[50000+20000/(1+3%)-(5000+3000+10000)]*20%-1410=3800元。15.C解析：稿酬所得按次計(jì)稅，不是按月；稿酬所得的每次收入額為全部收入，但計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要進(jìn)行減除；稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%；稿酬所得的個(gè)人所得稅由支付方代扣代繳。16.B解析：子女教育專項(xiàng)附加扣除可以由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由父母雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除；大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除需要由本人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長不超過3年；職業(yè)資格繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除期限為取得相關(guān)證書后3年。17.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅款征收措施包括：強(qiáng)制執(zhí)行、加收滯納金、核定應(yīng)納稅額等；稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督手段，不屬于稅款征收措施。18.D解析：納稅人超過應(yīng)納稅款額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起1年內(nèi)予以退還；因稅務(wù)機(jī)關(guān)工作失誤造成多繳稅款的，申請退稅期限沒有限制；納稅人申請減稅、免稅未批準(zhǔn)而多繳稅款的，申請退稅期限為5年內(nèi)。19.A解析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制；稅務(wù)行政復(fù)議申請期限為知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)；稅務(wù)行政復(fù)議不能同時(shí)申請行政訴訟；稅務(wù)行政復(fù)議由行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理，不一定是作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。20.C解析：調(diào)查取證權(quán)、查封扣押權(quán)、強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)都是稅務(wù)檢查措施；限制出境權(quán)屬于公安機(jī)關(guān)的權(quán)力，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)行使。21.B解析：市區(qū)內(nèi)的國家機(jī)關(guān)用地、市區(qū)內(nèi)的企業(yè)用地、市區(qū)內(nèi)的公園用地都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍；農(nóng)村集體所有的建設(shè)用地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍。22.B解析：該企業(yè)10月應(yīng)納房產(chǎn)稅額=(1800+200)*1.2%/12*10=22萬元。23.C解析：應(yīng)稅憑證應(yīng)按件貼花，可以折算成金額貼花；已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票不得重復(fù)使用；應(yīng)納稅額不足1元的，免納印花稅；印花稅票不得涂改、損毀。24.A解析：車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個(gè)人；車輛購置稅的稅率為10%（注意：此為模擬數(shù)據(jù)，實(shí)際稅率請以最新規(guī)定為準(zhǔn)）；車輛購置稅是一次性征收，但車船稅仍需繳納；外國駐華使館、領(lǐng)事館購置車輛免征車輛購置稅。25.A解析：該個(gè)體工商戶1月應(yīng)納的個(gè)人所得稅（經(jīng)營所得）預(yù)繳稅額=(30-10-8-0.6)*5%=0.9萬元=9000元；選項(xiàng)A最接近，可能是題目或選項(xiàng)設(shè)置問題，按最接近選項(xiàng)選A。二、多項(xiàng)選擇題26.ABC解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將委托加工收回的貨物用于對外捐贈、將購進(jìn)貨物分配給股東都屬于增值稅視同銷售行為；將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品不屬于視同銷售，因?yàn)椴话l(fā)生所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。27.AB解析：消費(fèi)稅納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；消費(fèi)稅納稅人可以是一般納稅人，也可以是小規(guī)模納稅人。28.AB解析：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入；提供勞務(wù)合同結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入；售后回租方式銷售商品，不應(yīng)按售價(jià)確認(rèn)收入，而應(yīng)按租金確認(rèn)收入。29.ABC解析：職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出在企業(yè)所得稅前可以據(jù)實(shí)扣除；企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的贊助支出不能在企業(yè)所得稅前扣除。30.ABC解析：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得屬于綜合所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于分類所得。31.ABCD解析：稅款征收方式包括按年計(jì)征、分期預(yù)繳；按季計(jì)征、分期預(yù)繳；按月計(jì)征、分期預(yù)繳；按次計(jì)征。32.BCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追征稅款是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利，不是申請退稅的情形；因稅務(wù)機(jī)關(guān)工作失誤造成多繳稅款、納稅人申請減稅、免稅未批準(zhǔn)而多繳稅款、稅收法律、法規(guī)規(guī)定可以退還的其他情形，納稅人都可以申請退稅。33.ACD解析：房產(chǎn)稅的納稅人是開征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人或經(jīng)營使用人；房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或房產(chǎn)的評估值（從價(jià)計(jì)征），或房產(chǎn)的租金收入（從租計(jì)征）；產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。34.ABCD解析：印花稅的納稅人是簽訂應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人；財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)按合同所載金額貼花；營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額貼花；印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)稅憑證上并由納稅人和鑒證人在騎縫處簽字或蓋章。35.ABC解析：土地使用稅以納稅人實(shí)際占用