企業(yè)資產(chǎn)管理制度標(biāo)準(zhǔn)化操作手冊(cè)為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)管理流程，明確資產(chǎn)全生命周期各環(huán)節(jié)責(zé)任主體，提高資產(chǎn)使用效率，防范資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資產(chǎn)安全與完整，特制定本操作手冊(cè)。本手冊(cè)旨在為企業(yè)各部門及員工提供標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)管理指引，保證資產(chǎn)管理工作有序、合規(guī)、高效開(kāi)展。一、適用范圍與對(duì)象本手冊(cè)適用于企業(yè)所有部門、子公司及員工，涵蓋固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品等各類資產(chǎn)的管理活動(dòng)。資產(chǎn)管理部門（如行政部、財(cái)務(wù)部）為資產(chǎn)管理的牽頭部門，各使用部門為資產(chǎn)直接責(zé)任部門，全體員工需嚴(yán)格遵守本手冊(cè)規(guī)定。二、資產(chǎn)全生命周期管理核心流程（一）資產(chǎn)新增與入庫(kù)管理需求提出使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)《資產(chǎn)申購(gòu)表》（見(jiàn)附件1），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)估金額、用途、使用人等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人*審批后提交至資產(chǎn)管理部門。采購(gòu)審批與執(zhí)行資產(chǎn)管理部門對(duì)申購(gòu)需求進(jìn)行合規(guī)性、必要性審核，重點(diǎn)核查是否符合企業(yè)年度預(yù)算、是否存在替代資產(chǎn)等情況。審核通過(guò)后，按企業(yè)采購(gòu)流程報(bào)請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。采購(gòu)部門根據(jù)審批結(jié)果執(zhí)行采購(gòu)，保證供應(yīng)商資質(zhì)合規(guī)、資產(chǎn)質(zhì)量合格。采購(gòu)?fù)瓿珊?，將合同、發(fā)票、送貨單等資料交資產(chǎn)管理部門備案。資產(chǎn)驗(yàn)收與登記資產(chǎn)管理部門組織使用部門、財(cái)務(wù)部共同對(duì)到貨資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否與申購(gòu)一致，驗(yàn)收合格后簽署《資產(chǎn)驗(yàn)收單》。資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果，在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中錄入資產(chǎn)信息（包括資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、原值、使用部門、存放地點(diǎn)、責(zé)任人等），唯一資產(chǎn)標(biāo)識(shí)（如資產(chǎn)標(biāo)簽），并粘貼于資產(chǎn)顯眼位置。財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票等憑證進(jìn)行資產(chǎn)賬務(wù)處理，保證賬實(shí)、賬賬一致。（二）資產(chǎn)領(lǐng)用與調(diào)撥管理資產(chǎn)領(lǐng)用員工因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，填寫(xiě)《資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件2），注明資產(chǎn)編號(hào)、名稱、領(lǐng)用用途、領(lǐng)用人等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人*審批后提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門核對(duì)審批手續(xù)及庫(kù)存情況，發(fā)放資產(chǎn)并更新系統(tǒng)領(lǐng)用記錄，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)《資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》。資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥因部門調(diào)整、人員變動(dòng)等原因需調(diào)撥資產(chǎn)時(shí)，調(diào)入部門填寫(xiě)《資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件3），注明資產(chǎn)編號(hào)、名稱、調(diào)入/調(diào)出部門、調(diào)撥原因等信息，經(jīng)調(diào)出部門負(fù)責(zé)人、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門審批后生效。調(diào)撥時(shí)，雙方部門指定人員共同核對(duì)資產(chǎn)狀況，簽署《資產(chǎn)調(diào)撥交接單》，資產(chǎn)管理部門更新系統(tǒng)使用部門及責(zé)任人信息，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部調(diào)整賬務(wù)。資產(chǎn)歸還員工離職、退休或資產(chǎn)不再使用時(shí)，須將資產(chǎn)歸還至資產(chǎn)管理部門。歸還時(shí)，使用部門填寫(xiě)《資產(chǎn)歸還申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件4），資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)數(shù)量、完好情況，確認(rèn)無(wú)誤后收回資產(chǎn)并更新系統(tǒng)狀態(tài)，簽署《資產(chǎn)歸還確認(rèn)單》。（三）資產(chǎn)盤點(diǎn)與維護(hù)管理定期盤點(diǎn)資產(chǎn)管理部門每年至少組織一次全面資產(chǎn)盤點(diǎn)，各部門配合執(zhí)行。盤點(diǎn)前制定盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員分工，編制《資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃表》。盤點(diǎn)時(shí)，采用“以賬對(duì)物、以物查賬”方式，逐項(xiàng)核對(duì)資產(chǎn)編號(hào)、名稱、數(shù)量、使用狀態(tài)等，填寫(xiě)《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（見(jiàn)附件5），注明盤盈、盤虧、毀損等情況。盤點(diǎn)差異處理對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)覺(jué)的盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門查明原因，填寫(xiě)《資產(chǎn)盤點(diǎn)差異報(bào)告》（見(jiàn)附件6），明確責(zé)任歸屬，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)*審批后按規(guī)定處理：盤盈資產(chǎn)：核實(shí)是否為漏登資產(chǎn)，補(bǔ)辦入庫(kù)、登記手續(xù)；盤虧資產(chǎn)：屬于管理不善的，追究相關(guān)人員責(zé)任；屬于正常損耗的，按規(guī)定程序核銷；毀損資產(chǎn)：評(píng)估可修復(fù)價(jià)值，修復(fù)后繼續(xù)使用或按處置流程處理。資產(chǎn)維護(hù)使用部門負(fù)責(zé)日常資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)，保證資產(chǎn)完好；資產(chǎn)管理部門建立《資產(chǎn)維護(hù)記錄表》（見(jiàn)附件7），對(duì)大型設(shè)備、精密儀器等資產(chǎn)的定期檢修、維護(hù)情況進(jìn)行登記跟蹤。（四）資產(chǎn)處置與報(bào)廢管理處置申請(qǐng)對(duì)達(dá)到使用年限、損壞無(wú)法修復(fù)、技術(shù)淘汰或閑置資產(chǎn)，使用部門填寫(xiě)《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件8），注明資產(chǎn)編號(hào)、名稱、處置原因、數(shù)量、原值、凈值等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人*審核后提交資產(chǎn)管理部門。鑒定與審批資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定和價(jià)值評(píng)估，確認(rèn)是否具備處置價(jià)值，形成《資產(chǎn)處置鑒定意見(jiàn)書(shū)》。根據(jù)資產(chǎn)價(jià)值及處置方式（報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等），按審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批（如：?jiǎn)挝粌r(jià)值5000元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，5000元以上由總經(jīng)理審批）。處置執(zhí)行與核銷處置方式為報(bào)廢的，由資產(chǎn)管理部門聯(lián)系合規(guī)回收機(jī)構(gòu)處置，取得處置證明；處置方式為轉(zhuǎn)讓的，通過(guò)公開(kāi)拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行，保證資產(chǎn)價(jià)值最大化。資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部根據(jù)處置證明、審批文件等進(jìn)行賬務(wù)核銷，資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中更新資產(chǎn)狀態(tài)為“已處置”，并歸檔相關(guān)資料。三、標(biāo)準(zhǔn)化表單模板附件1：資產(chǎn)申購(gòu)表序號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量預(yù)估金額（元）用途說(shuō)明使用部門使用人申購(gòu)日期部門審批資產(chǎn)管理部門審核領(lǐng)導(dǎo)審批1附件2：資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量領(lǐng)用用途領(lǐng)用人領(lǐng)用日期部門負(fù)責(zé)人審批資產(chǎn)管理部門發(fā)放人領(lǐng)用人簽字附件3：資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥申請(qǐng)表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量調(diào)出部門調(diào)入部門調(diào)撥原因調(diào)撥日期調(diào)出部門負(fù)責(zé)人審批調(diào)入部門負(fù)責(zé)人審批資產(chǎn)管理部門審批交接人（調(diào)出）交接人（調(diào)入）附件4：資產(chǎn)盤點(diǎn)表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)應(yīng)存數(shù)量實(shí)存數(shù)量盤盈/盤虧數(shù)量使用部門存放地點(diǎn)責(zé)任人盤點(diǎn)日期盤點(diǎn)人備注附件5：資產(chǎn)處置申請(qǐng)表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量原值（元）凈值（元）處置原因處置方式使用部門申請(qǐng)人部門審批技術(shù)鑒定財(cái)務(wù)審核領(lǐng)導(dǎo)審批四、執(zhí)行要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)提示（一）責(zé)任明確使用部門為資產(chǎn)直接責(zé)任部門，部門負(fù)責(zé)人*為本部門資產(chǎn)第一責(zé)任人，需指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常管理；資產(chǎn)管理部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，保證各環(huán)節(jié)流程銜接順暢。（二）信息準(zhǔn)確資產(chǎn)信息錄入系統(tǒng)后，任何變更（如領(lǐng)用、調(diào)撥、報(bào)廢等）須及時(shí)更新，保證系統(tǒng)信息與實(shí)物狀態(tài)一致，避免“賬外資產(chǎn)”或“資產(chǎn)信息滯后”。（三）流程合規(guī)嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)審批或簡(jiǎn)化流程；資產(chǎn)處置須通過(guò)合規(guī)渠道，嚴(yán)禁私自轉(zhuǎn)讓、丟棄企業(yè)資產(chǎn)。（四）安全防范重點(diǎn)資產(chǎn)（如貴重設(shè)備、涉密資產(chǎn)）需落實(shí)專人保管、定期檢查制度，存放地點(diǎn)需符合安全要求（如防火、防盜、防潮）；員工離職時(shí)，必須完成資產(chǎn)交接手續(xù)后方可辦理離職流程。（五）記錄留存各環(huán)節(jié)表單（申購(gòu)、領(lǐng)用、調(diào)撥、盤點(diǎn)、處置等）需妥善保存，保存期限不少于5年，以備審計(jì)或追溯查詢。五、附則本手冊(cè)由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)解釋和修訂，如遇國(guó)家政策