中級財(cái)稅考試科目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定扣除，下列說法正確的是：A.銷售商品收入確認(rèn)時(shí)才能扣除B.發(fā)生當(dāng)期直接扣除C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定是否扣除D.計(jì)入資產(chǎn)成本分期扣除答案：B2.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是：A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.營業(yè)外收入D.資本性支出答案：D3.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法，應(yīng)當(dāng)反映固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用情況，不得隨意變更。下列說法正確的是：A.可以隨意變更折舊方法B.折舊方法變更需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)C.應(yīng)當(dāng)采用直線法D.應(yīng)當(dāng)反映固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用情況答案：D4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該規(guī)定適用于：A.所有企業(yè)B.一般企業(yè)C.小微企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B5.企業(yè)所得稅的基本稅率為：A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D6.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的是：A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.資本性支出答案：D7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該規(guī)定適用于：A.所有企業(yè)B.一般企業(yè)C.小微企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：A8.下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是：A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.資本性所得答案：D9.個(gè)人所得稅的基本稅率為：A.5%B.10%C.20%D.35%答案：C10.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：D二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的是：A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.資本性支出答案：ABC2.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是：A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.資本性所得答案：ABC3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定扣除，下列說法正確的有：A.銷售商品收入確認(rèn)時(shí)才能扣除B.發(fā)生當(dāng)期直接扣除C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定是否扣除D.計(jì)入資產(chǎn)成本分期扣除答案：BD4.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的有：A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.營業(yè)外收入D.資本性支出答案：CD5.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法，應(yīng)當(dāng)反映固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用情況，不得隨意變更。下列說法正確的有：A.可以隨意變更折舊方法B.折舊方法變更需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)C.應(yīng)當(dāng)采用直線法D.應(yīng)當(dāng)反映固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用情況答案：BD6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該規(guī)定適用于：A.所有企業(yè)B.一般企業(yè)C.小微企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：BC7.企業(yè)所得稅的基本稅率為：A.10%B.15%C.20%D.25%答案：CD8.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的是：A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.資本性支出答案：CD9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該規(guī)定適用于：A.所有企業(yè)B.一般企業(yè)C.小微企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：AB10.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：CD三、判斷題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定扣除，發(fā)生當(dāng)期直接扣除。答案：正確2.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是資本性支出。答案：正確3.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法，應(yīng)當(dāng)反映固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用情況，不得隨意變更。答案：正確4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。答案：正確5.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。答案：正確6.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的是資本性支出。答案：正確7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。答案：正確8.下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是資本性所得。答案：正確9.個(gè)人所得稅的基本稅率為20%。答案：正確10.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。答案：正確四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的范圍。答案：企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出等。這些支出應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)，且合理。2.簡述個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的種類。答案：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、股息所得、偶然所得等。3.簡述企業(yè)所得稅的基本稅率。答案：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。此外，還有優(yōu)惠稅率，如小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率、高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率等。4.簡述增值稅的征稅范圍。答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等。不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的合理性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。答案：企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的合理性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括：與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)性、合理性支出、真實(shí)性和合法性等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)證明支出的合理性和真實(shí)性。2.討論個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的稅收優(yōu)惠政策。答案：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的稅收優(yōu)惠政策包括：基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等。此外，還有其他優(yōu)惠政策，如稿酬所得減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額、偶然所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。3.討論企業(yè)所得稅的基本稅率和優(yōu)惠稅率的應(yīng)用。答案：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于一般企業(yè)。優(yōu)惠稅率包括小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率、高新技術(shù)企業(yè)企