2026下半年會計（稅務會計實務）模擬沖刺卷

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）一、單項選擇題（每題2分，共20分）答題要求：請從每題的四個選項中，選出一個最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應稅項目B.將購進的貨物用于個人消費C.銷售代銷貨物D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利答案：C2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.12%B.14%C.15%D.20%答案：B3.某企業(yè)2026年8月進口一批貨物，成交價格為100萬元，關(guān)稅稅率為20%，則該批貨物應繳納的關(guān)稅為（）萬元。A.20B.30C.40D.50答案：A4.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.煙B.酒C.實木地板D.普通護膚品答案：D5.增值稅一般納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的時間是（）。A.取得發(fā)票之日起180日內(nèi)B.取得發(fā)票之日起360日內(nèi)C.認證通過的次月申報期內(nèi)D.認證通過的當月申報期內(nèi)答案：C6.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日至12月31日B.農(nóng)歷1月1日至12月31日C.公歷4月1日至次年3月31日D.農(nóng)歷4月1日至次年3月31日答案：A7.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅務機關(guān)D.納稅義務答案：B8.某企業(yè)2026年實現(xiàn)會計利潤100萬元，當年通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈15萬元，已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。則該企業(yè)當年可在企業(yè)所得稅前扣除的捐贈金額為（）萬元。A.12B.15C.10D.8答案：A9.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購銷合同B.借款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.審計咨詢合同答案：D10.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.11%答案：A二、多項選擇題（每題3分，共20分）答題要求：請從每題的五個選項中，選出兩個或兩個以上符合題意的答案。多選、少選、錯選均不得分。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.進口貨物D.銷售不動產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)答案：ABC2.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)E.股份制企業(yè)答案：ABCDE3.下列各項中，屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)的有（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)E.批發(fā)環(huán)節(jié)答案：ABCDE4.下列各項中，屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）。A.減稅B.免稅C.退稅D.加計扣除E.加速折舊答案：ABCDE5.下列各項中，屬于印花稅應稅憑證的有（）。A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照E.借款合同答案：ABCDE6.增值稅一般納稅人購進貨物取得的下列憑證中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.增值稅普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書D.購進國內(nèi)旅客運輸服務取得的增值稅電子普通發(fā)票E.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物的發(fā)票答案：AE7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的有（）。A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.廣告費和業(yè)務宣傳費D.業(yè)務招待費E.公益性捐贈支出答案：AB8.下列各項中，屬于消費稅稅目的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石E.鞭炮、焰火答案：ABCDE9.下列各項中，屬于稅收征收管理的環(huán)節(jié)有（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收E.稅務檢查答案：ABCDE10.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過（）萬元）的，免征增值稅。A.10B.20C.30D.40E.50答案：AC第II卷（非選擇題，共60分）三、判斷題（每題2分，共10分）答題要求：請判斷每題的表述是否正確，正確的打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，其應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。（）答案：√2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）答案：√3.消費稅的計稅方法主要有從價定率、從量定額和復合計稅三種。（）答案：√4.印花稅的納稅義務人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人。（）答案：√5.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）答案：√四、簡答題（每題10分，共20分）答題要求：請簡要回答問題，觀點明確，條理清晰。1.簡述增值稅視同銷售行為的情形。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。五、綜合題（每題15分，共30分）答題要求：請根據(jù)題目所提供的資料，進行分析、計算，并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2026年8月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元；支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費5萬元，增值稅稅額0.45萬元。（2）銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，增值稅稅額26萬元。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。（4）購進辦公用品一批，取得增值稅普通發(fā)票，注明價款5萬元。已知該企業(yè)當月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證。要求：計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)2026年度實現(xiàn)會計利潤200萬元，當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出為30萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費支出為500萬元。已知企