國家稅務總局沅陵縣稅務局社會保險費征收過程的問題及解決建議產品設計工藝設計方案設計√.設計背景及意義1.1設計背景 本次畢業(yè)設計選題源自于我的畢業(yè)實習項目，本人自2019年11月實習以來，在國家稅務總局沅陵縣稅務局擔任實習生的崗位，該崗位職責是：助社會保障股工作人員完成社會保險費的征收任務。由于我參與到該征收任務的參保人員的錄入和確認工作，我對于我所負責的階段出現(xiàn)的問題及復雜情況提出一些解決建議，這是我的設計背景。1.2設計意義社會保險制度是關乎民生利國利民的重要制度，具有．穩(wěn)定社會生活的功能、再分配的功能和促進社會經濟發(fā)展，保障社會公平的作用。根據《國稅地稅征管體制改革方案》，從2019年1月1日起將由稅務機關對社會保險費開始進行統(tǒng)一征收。目前社會保險費征繳處于改革過渡期，社會保險費征繳由原社保部門移交到稅務機關，在征收過程中需要多個部門協(xié)調，工作量大，很容易導致工作的差錯，比如說稅務系統(tǒng)與社保系統(tǒng)的人員數據不一致等。如果能合理地整合資源，提高社會保險費征繳效率，可以更好的為人民服務，提高政府機關工作效率。2.設計思路我在國家稅務總局沅陵縣稅務局的實習工作中發(fā)現(xiàn)一些了社會保險費征繳在過程中出現(xiàn)導致征繳效率較低的情況，根據《中華人民共和國社會保險法》和《社會保險費征繳暫行條例》的要求提出了相應的解決建議，有助于促進完善社會保險費征繳的管理。 3.國家稅務總局沅陵縣稅務局及實習崗位簡介3.1國家稅務總局沅陵縣稅務局簡要介紹國家稅務總局沅陵縣稅務局，位于湖南省懷化市沅陵縣迎賓南路，是國家行政機關，是由原沅陵縣國家稅務局、沅陵縣地方稅務局合并而成。2018年7月20日，國家稅務總局沅陵縣稅務局掛牌成立。國家稅務總局沅陵縣稅務局的主要職責是：（一）負責貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，加強黨的全面領導，履行\(zhòng)t"/item/%E5%9B%BD%E5%AE%B6%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E6%80%BB%E5%B1%80%E6%B2%85%E9%99%B5%E5%8E%BF%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E5%B1%80/_blank"全面從嚴治黨責任，負責黨的建設和思想政治建設工作。（二）負責貫徹執(zhí)行稅收、社會保險費和有關非稅收入法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，研究制定具體實施辦法。組織落實國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。（三）負責研究擬定本單位稅收、社會保險費和有關非稅收入中長期規(guī)劃，參與擬定稅收、社會保險費和有關非稅收入預算目標并依法組織實施。負責本單位稅收、社會保險費和有關非稅收入的會統(tǒng)核算工作。組織開展收入分析預測。（四）負責開展稅收經濟分析和稅收政策效應分析，為國家稅務總局懷化市稅務局和縣委、縣政府提供決策參考。（五）負責所轄區(qū)域內各項稅收、社會保險費和有關非稅收入征收管理。組織實施稅（費）源監(jiān)控和風險管理，加強大企業(yè)和自然人稅收管理。（六）負責組織實施本單位稅收、社會保險費和有關非稅收入服務體系建設。組織開展納稅服務、稅收宣傳工作，保護納稅人、繳費人合法權益。承擔涉及稅收、社會保險費和有關非稅收入的行政處罰聽證、行政復議和行政訴訟事項。（七）負責所轄區(qū)域內國際稅收和進出口稅收管理工作，組織反避稅調查和出口退稅事項辦理。（八）負責組織實施所轄區(qū)域內稅收、社會保險費和有關非稅收入檢查工作。（九）負責增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和其他各類發(fā)票管理。負責稅收、社會保險和有關非稅收入票證管理。（十）負責組織實施本單位各項稅收、社會保險費和有關非稅收入征管信息化建設和數據治理工作。（十一）負責本單位內部控制機制建設工作，開展對本單位貫徹執(zhí)行黨中央、國務院重大決策及上級工作部署情況的督查督辦，組織實施稅收執(zhí)法督察。（十二）負責本單位基層建設和干部隊伍建設工作，加強領導班子和后備干部隊伍建設，承擔稅務人才培養(yǎng)和干部教育培訓工作。負責本單位績效管理和干部考核工作。（十三）負責本單位機構、編制、經費和資產管理工作。（十四）完成\t"/item/%E5%9B%BD%E5%AE%B6%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E6%80%BB%E5%B1%80%E6%B2%85%E9%99%B5%E5%8E%BF%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E5%B1%80/_blank"國家稅務總局懷化市稅務局和縣委、縣政府交辦的其他工作。3.2實習崗位簡介崗位：實習生工作內容：主要負責國家稅務總局沅陵縣稅務局轄區(qū)內其中的15個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的參保人員錄入確認，負責與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)保專干協(xié)調、聯(lián)系。協(xié)助稅管員計算及核對稅收，與稅管員下企介紹國家“減稅降費”政策。國家稅務總局沅陵縣稅務局社會保險費征繳過程中出現(xiàn)的問題4.1參保人員數據收集過程中存在的問題本人在國家稅務總局沅陵縣稅務局實習期間，因為參與社保征繳工作接觸和收到了各鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報參保人員的名單，在這過程中發(fā)現(xiàn)了一些參保人員數據收集過程中存在的一些問題。其中最主要的問題是各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的上報參保名單信息大多以原社保系統(tǒng)數據為模板，但是由于部分人員身份信息發(fā)生了變動，導致這些人員無法正常的錄入，需要多次反饋修改才能最終錄入確認。4.2征收方式的問題以醫(yī)保費征收為例，根據省稅務局安排為方便繳費人繳費，開通各鄉(xiāng)鎮(zhèn)手工開票收取轄區(qū)內城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險費用，稅務繳費窗口、“湘稅社?！盇PP、湖南稅務社保費網上繳費系統(tǒng)等多個繳費渠道。由于繳費渠道較多，數據統(tǒng)計難度較較大，信息修改復量加大，需要對本同的繳費方式分別修改，信息查找涉及包括稅務、醫(yī)保、銀行、財政等多個部門，有時候無法及時給人民群眾反饋問題。而且大部分是以人工收費為主，會使得收款人個人攜帶帶大量資金，導致資金被盜風險加大和資金無法及時入庫。4.3部門協(xié)調不完善社會保險費征收工作涉及部門較多，其中需要多個機構參與，以醫(yī)保費征繳為例，在這過程中醫(yī)保局、稅務局及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府之間必然會進行十分頻繁的溝通，但在溝通協(xié)調的過程中卻存在較多問題，導致溝通存在難度主要有以下因素：一是登記、核定、征收等過程要很多部門參與，而各部門的要求不一致，協(xié)調難度大；二是各部門間職能不同，導致在相關業(yè)務知識、政策解讀上存在一定差異，由此協(xié)調溝通帶來困難；三是醫(yī)保費征收需要各基層政府協(xié)助，但是由于各鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有專職機構且由于行政管理原因稅務機關無法直接向各鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達征繳通知，需要通過上級政府協(xié)調。使得各部門聯(lián)系不是十分高效。4.3信息系統(tǒng)功能難以滿足需求以醫(yī)保征收為例。在醫(yī)保征收過程中會使用到兩到四套系統(tǒng)，其中最常使用的是稅務的金稅三期征收系統(tǒng)和醫(yī)保局的醫(yī)保系統(tǒng)。為方便信息共享有一個專門省級社保信息共享平臺。在出現(xiàn)人員信息需要修改的時候，需要兩套系統(tǒng)同時修改，但是在修改后等待共享平臺數據更新的時間較長，一般情況需等待2小時以上，有時最長需要等待一天的時間數據才完成更新，這極大的降低了工作效率，而且在等待數據更新的時間工作人員也無法去弄其他事情，這極大的浪費人力資源。4.5社保征收相關法律法規(guī)的問題在現(xiàn)行的《中華人民共和國社會保險法》和《社會保險費征繳暫行條例》兩部法律中并未明確用人單位逾期繳納、發(fā)生欠費或少繳納社保費的情形下，作為如今的征收主體稅務部門應如何處理。關于社保資金入庫的監(jiān)管缺少明確的法律依據，具體實施監(jiān)管的法律制度依據尚未明確5.國家稅務總局沅陵縣稅務局在社會保險費征收過程中存在的問題的建議5.1完善參保人員數據信息庫關于人員信息錯誤，稅務機關、社保機關可以在征收過程中要求上報部門核實參保人員身份信息是否正確無誤，對錯誤信息及時修改并上報征收部門；對于無法聯(lián)系到的參保人員而且參保信息可能存在錯誤的情況可以請求公安機關協(xié)助核實其身份信息。將需修改的信息統(tǒng)一在系統(tǒng)進行修改，確保所有參保人員信息準確，避免以后還需要反復核實修改，提高工作效率。5.2加強系統(tǒng)建設，滿足征收需求重視系統(tǒng)功能建設，不斷完善系統(tǒng)，優(yōu)秀的系統(tǒng)可以一定程度上降低征繳成本得以降低。通過加強系統(tǒng)功能建設，可以確保滿足各類不同主體征繳工作需求提供幫助，充分利用信息化技術，建立社保費管理客戶端，或是設置微信小程序，為繳費人繳費過程提供便捷。同時在當前大數據背景下，借助大數據技術來進行征收，實現(xiàn)計算機信息技術與社保征收系統(tǒng)的融合，并加強金稅三期征管系統(tǒng)的更新。深度利用稅收數據，稅費同步評估，挖掘企業(yè)所得稅和個人所得稅中的工資薪金項目，進行數據比對，分析差異原因，采取有效措施，規(guī)范征繳行為，防止稅源流失5.3建立溝通機制，加強部門合作社會保險費征收工作涉及眾多部門，稅務機關應加強與社保機關、財政機關及銀行等部門之間的合作，建立完善溝通協(xié)調機制，提高部門之間合作效率。制定部門之間溝通機制，可設置溝通合作備忘錄，記錄在征收過程中發(fā)生的一些問題，并定期開展部門聯(lián)席會議解決一些存在問題。明確各個部門權責，為了確保各個部門之間分工明確，劃分相應權限，確保各個部門之間不會交叉管理或出現(xiàn)管理缺失。構建信息共享平臺，突破信息限制，實現(xiàn)能夠對數據信息進行共享，從而確保為不同主體提供及時準確的數據信息。5.4改進征收方式以醫(yī)保費征收為例，現(xiàn)階段繳費渠道，但網上繳費率不高，大多是以人工收費為主，效率較低，風險大，資金無法及時入庫。因大力普及網上繳費，與銀行合作在村委會設立交款點，方便人民群眾，可以確保資金及時入庫，減少資金流失風險。5.5完善相關法律法規(guī)法律法規(guī)是行政機關開展有序執(zhí)法過程的前提與保障。要有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴。當前需進一步針修改和完善關于社保征收的相關法律法規(guī)，確定授權主體，并對相關征收流程進行明確規(guī)定，依法確保稅務機關社保征收流程中有章可循、有法可依。對稅務機關、社保機構、財政機關等部門關于社保征收管理的職責要進行明確劃分，不同部門應劃分相應權限，確保各個部門之間相互協(xié)調配合。結合實際情況整合各地關于社保征收的相關規(guī)定，制定全國性法律法規(guī)保障全國范圍內的統(tǒng)一性。6.結論6.1畢業(yè)設計成果特點本設計以本人在國家稅務總局沅陵縣稅務局的實習所參與相關工作為依托，結合我在工作中發(fā)現(xiàn)的社會保險費征繳過程中不足之處，經過本人的思考及參考相關法規(guī)及政策，提出自己的看法和建議。6.2設計成果的實用價值或應用前景希望相關建議能夠幫助稅務機關提高社會保險費征繳的工作的效率，在這個基礎上可以更好地完善社會保險費征繳體系。6.3不足之處或遺留未予解決的問題完善社會保險費征繳體系，是一個復雜及全面的工作，需要涉及方方面面的改革。由于本人接觸社會保險費征繳的時間較短，沒有比較深入的了解社會保險費征繳體系改革。上述建議會存在沒有考慮全面，沒有深入的結合實際及思考不夠成熟的地方。參考文獻[1]《中華人民共和國社會保險法》[2]《社會保險費征繳暫行條例》[3]關翔駿.基層稅務部門全責征收社會保險費的執(zhí)法難點與化解方法探討［J］.理論觀察,2018（12）.[4]郭昌盛.我國社保稅費征收一體化改革進程中需要注意的問題［J］.經濟研究參考,2018（24）.致謝很高興能在大學三年的學習生活中收獲了頗多，在不斷成長的同時也懂得了很多。在學習中成長，在人際交往中變得成熟，大學三年里一起攜手共進的老師、同學，感謝你們，由衷的謝謝你們一路教導與幫助，很慶幸能一起走過這難忘的三年！在此我要感謝輔導員老師三年來的精心教導，無微不至的關懷，感謝歐陽露露老師對本次畢業(yè)設計的悉心指導，在本次選題和寫作過程中，由于我自身知識水平不夠，經驗也需要得到提高，但老師依舊不辭辛苦為我提供了很多的思路和參考意見，這對我有非常大的幫助！老師的關懷和幫助使我圓滿的完成了本次畢業(yè)設計，再次由衷的感謝兩位老師讓我在畢業(yè)設計這個漫長艱辛的過程中不再孤單，將難關各個擊破，為我的大學生活畫上完美的句號。同時也要感謝三年中一起走過的同學和室友，大家來自五湖四海，相識于此，感謝你們的鼓勵和信任，我們像是一家人一樣彼此鼓勵彼此奮力前行，感謝你們一路陪我走來，在此過程中我倍感溫