2025年CPA《稅法二》專項(xiàng)訓(xùn)練考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最合適的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)10萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售化妝品應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。A.63B.66C.70D.73.52.下列關(guān)于增值稅納稅人適用簡易計(jì)稅方法的表述，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人一律適用簡易計(jì)稅方法B.一般納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不得選擇適用簡易計(jì)稅方法C.一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為（如不動(dòng)產(chǎn)銷售）可以選擇簡易計(jì)稅方法D.適用簡易計(jì)稅方法的一般納稅人，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月將自產(chǎn)化妝品用于集體福利，成本為80萬元，無同類產(chǎn)品市場價(jià)格。該企業(yè)當(dāng)月該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”的金額為（）萬元。（假設(shè)化妝品適用13%稅率）A.10.4B.13C.9.2D.04.下列關(guān)于增值稅留抵退稅政策的表述，不正確的是（）。A.一般納稅人申請退還增值稅留抵稅額，需符合相關(guān)條件并按規(guī)定程序辦理B.留抵退稅額的計(jì)算與納稅人是否享受過研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策無關(guān)C.留抵退稅政策旨在緩解納稅人資金壓力，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展D.小型微利企業(yè)同樣可以享受增值稅留抵退稅政策，但條件與一般納稅人不同5.下列項(xiàng)目不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.卷煙B.白酒C.木制一次性筷子D.小汽車6.某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售化妝品取得不含稅銷售額300萬元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)5萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售化妝品和品牌使用費(fèi)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）萬元。（假設(shè)化妝品適用15%的比例稅率）A.45B.48.75C.52.5D.547.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天8.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的表述，正確的是（）。A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格通常由海關(guān)根據(jù)成交價(jià)格加上運(yùn)保費(fèi)確定B.以租賃方式進(jìn)口的貨物，其完稅價(jià)格按照該貨物的租金確定C.運(yùn)輸工具進(jìn)口，如果同時(shí)使用多種運(yùn)輸方式，應(yīng)以其中一種運(yùn)輸方式的運(yùn)費(fèi)作為完稅價(jià)格D.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格中，如果包含支付給國外的傭金，且能提供相關(guān)證明，則該傭金可以扣除9.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅累計(jì)額占年度應(yīng)納稅額的比例低于（）的，應(yīng)進(jìn)行匯算清繳補(bǔ)繳稅款。A.50%B.60%C.75%D.80%10.下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述，正確的是（）。A.企業(yè)銷售商品，只有收取價(jià)款時(shí)才能確認(rèn)收入B.建造合同，應(yīng)在合同完成時(shí)一次性確認(rèn)收入C.提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)在完工時(shí)確認(rèn)收入D.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入11.某居民企業(yè)2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，管理費(fèi)用100萬元，銷售費(fèi)用80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，公允價(jià)值變動(dòng)收益20萬元，投資收益（稅前）15萬元。該企業(yè)2024年度的利潤總額為（）萬元。A.180B.190C.200D.21012.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計(jì)算折舊B.已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊C.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)補(bǔ)提折舊D.固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊，不得在稅前扣除13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的表述，正確的是（）。A.居民個(gè)人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除基本減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額B.居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，統(tǒng)一適用35%的稅率C.居民個(gè)人發(fā)生的與基本生活相關(guān)的醫(yī)療費(fèi)用支出，可以在計(jì)算綜合所得時(shí)全額扣除D.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等14.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不經(jīng)法定程序，直接強(qiáng)制扣繳納稅人的存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行前，無需告知納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對納稅人的個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，可以主動(dòng)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須停止執(zhí)行二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分；少選或錯(cuò)選，不得分。）15.下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的表述，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以申請不辦理一般納稅人資格認(rèn)定B.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且會計(jì)核算健全的納稅人，必須申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不申請一般納稅人資格認(rèn)定的納稅人，應(yīng)按銷售額和適用稅率計(jì)算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.一般納稅人資格的認(rèn)定由縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)16.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述，正確的有（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣B.支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定抵扣C.購進(jìn)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣D.小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)，即使取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不能抵扣17.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述，正確的有（）。A.消費(fèi)稅由生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人繳納B.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)地C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品適用的稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅18.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除只能由接受教育的納稅人本人扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的醫(yī)療費(fèi)用支出限額為8萬元（醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長不超過240個(gè)月20.納稅人發(fā)生下列哪些行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施（）。A.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為B.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款C.納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的D.納稅人未按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的21.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是解決稅務(wù)行政爭議的重要法律制度B.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服的，可以申請行政復(fù)議C.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制D.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)22.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）。A.企業(yè)使用固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊B.固定資產(chǎn)的折舊方法，不得隨意變更C.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照規(guī)定提取折舊，但不得在稅前扣除折舊總額D.無形資產(chǎn)的攤銷年限，不得低于10年三、判斷題（本題型共12小題，每小題1.5分，共18分。請判斷下列表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）23.一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的，不得自行開具增值稅普通發(fā)票。（）24.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以將適用的征收率換算成比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）25.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收外，其他應(yīng)稅消費(fèi)品均在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）26.納稅人進(jìn)口貨物，如果申報(bào)的完稅價(jià)格低于海關(guān)審查確定的正常價(jià)格，海關(guān)有權(quán)按照正常價(jià)格重新確定完稅價(jià)格并征收關(guān)稅。（）27.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。（）28.企業(yè)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）29.居民個(gè)人取得的稿酬所得，適用比例稅率20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。（）30.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行的審查和監(jiān)督。（）31.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證和其他有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。（）32.對于因不可抗力導(dǎo)致納稅人不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。（）33.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的納稅人的財(cái)產(chǎn)，采取查封、扣押、凍結(jié)、拍賣等措施。（）34.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定，納稅人不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起行政訴訟。（）四、計(jì)算題（本題型共4小題，每小題5分，共20分。請列示計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）35.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；當(dāng)月銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元，稅額19.5萬元；銷售退貨，開具紅字增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.3萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納（或應(yīng)退還）的增值稅額為多少？36.某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)化妝品取得不含稅銷售額200萬元，收取包裝費(fèi)10萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售化妝品和包裝費(fèi)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為多少？（假設(shè)化妝品適用15%的比例稅率）37.某企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元，管理費(fèi)用中含符合規(guī)定的捐贈支出20萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少？38.居民個(gè)人2024年取得工資薪金所得12萬元，專項(xiàng)扣除（“三險(xiǎn)一金”）3萬元，專項(xiàng)附加扣除（子女教育1萬元、房貸利息1萬元、房租1萬元）3萬元，其他扣除0.5萬元，全年沒有其他所得。該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為多少？（假設(shè)適用綜合所得稅率表）五、綜合分析題（本題型共2小題，每小題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分析和計(jì)算。）39.A公司為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，材料已驗(yàn)收入庫。（2）銷售產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8萬元，產(chǎn)品已發(fā)出。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，成本為10萬元，無同類產(chǎn)品市場價(jià)格。（4）發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.65萬元。假設(shè)A公司期初留抵稅額為0。計(jì)算A公司2024年10月應(yīng)繳納（或應(yīng)退還）的增值稅額。40.B先生為居民個(gè)人，2024年度取得以下收入：（1）工資薪金所得，每月收入3萬元，年終獎(jiǎng)10萬元（單獨(dú)計(jì)稅）。（2）出租住房取得租金收入12萬元，已繳納房產(chǎn)稅1.2萬元，支付相關(guān)費(fèi)用0.8萬元。（3）轉(zhuǎn)讓個(gè)人擁有的已使用3年的自住住房，售價(jià)80萬元，原購入價(jià)50萬元，已繳納相關(guān)稅費(fèi)2萬元。（4）企業(yè)為其繳納的“三險(xiǎn)一金”每月1.2萬元。（5）個(gè)人發(fā)生的符合規(guī)定的捐贈支出2萬元。（6）專項(xiàng)附加扣除：子女教育1萬元、房貸利息1萬元、房租1萬元（假設(shè)在主要工作城市）。假設(shè)B先生沒有其他所得，計(jì)算其2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：銷售化妝品和包裝費(fèi)均需繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=(500+10)×13%=61.5+1.3=62.8(萬元)。選項(xiàng)B最接近，可能存在四舍五入或題目數(shù)據(jù)略有調(diào)整。2.C解析：小規(guī)模納稅人通常適用簡易計(jì)稅方法，但一般納稅人也可以在特定情況下（如發(fā)生特定應(yīng)稅行為）選擇簡易計(jì)稅方法。3.B解析：自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售，需計(jì)算銷項(xiàng)稅額。應(yīng)納銷項(xiàng)稅額=80×(1+13%)×13%=92.24(萬元)。選項(xiàng)B最接近，可能存在四舍五入或題目數(shù)據(jù)略有調(diào)整。4.B解析：留抵退稅額的計(jì)算與納稅人是否享受過研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的，允許退還的增值稅期末留抵稅額增加。5.D解析：小汽車屬于汽車類消費(fèi)品，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍（消費(fèi)稅應(yīng)稅汽車主要是乘用車、商務(wù)車等，且有排量限制）。6.C解析：銷售化妝品和品牌使用費(fèi)均需繳納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=(300+5)×15%=45+0.75=45.75(萬元)。選項(xiàng)C最接近，可能存在四舍五入或題目數(shù)據(jù)略有調(diào)整。7.B解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天。8.A解析：進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格通常由海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等構(gòu)成。選項(xiàng)B、C、D的表述均不完全準(zhǔn)確或存在例外情況。9.C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元且資產(chǎn)總額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，其預(yù)繳稅額可以暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。如果預(yù)繳累計(jì)額占全年應(yīng)納稅額比例低于75%，則需要在匯算清繳時(shí)補(bǔ)稅。10.C解析：根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》收入確認(rèn)原則，提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)在完工時(shí)確認(rèn)收入。11.A解析：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益=1000-600-50-100-80-30+20+15=180(萬元)。12.B解析：固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊；固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊，可以在稅前扣除。13.A解析：居民個(gè)人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除基本減除費(fèi)用（6萬元/月）后的余額為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)B、C、D的表述均有誤。14.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人或者其法定代表人履行納稅義務(wù)。對納稅人的個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。二、多項(xiàng)選擇題15.A,C解析：年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以申請不辦理一般納稅人資格認(rèn)定，也可以選擇辦理。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但會計(jì)核算健全的納稅人，可以申請不認(rèn)定為一般納稅人（需同時(shí)滿足其他條件）。一般納稅人資格的認(rèn)定由縣（區(qū)）稅務(wù)局負(fù)責(zé)。16.A,B,C解析：購進(jìn)用于免稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定抵扣。購進(jìn)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以開具增值稅專用發(fā)票（如果購買方需要）。17.A,C,D解析：消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品適用的稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收外，其他應(yīng)稅消費(fèi)品均在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收（啤酒、黃酒、成品油在進(jìn)口環(huán)節(jié)和出廠環(huán)節(jié)征收）。18.A,B,D解析：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入。國債利息收入屬于免稅收入。19.A,C,D解析：子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元。大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的醫(yī)療費(fèi)用支出限額為8萬元（醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）。住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長不超過240個(gè)月。繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除可以由本人扣除，也可以由其父母扣除（父母為子女支付教育費(fèi)用）。20.C,D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的情形包括：有逃避納稅義務(wù)行為；涉及偷稅、騙稅；轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的；未按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的。特殊困難不屬于采取稅收保全措施的法定情形。21.A,B,C解析：稅務(wù)行政復(fù)議是解決稅務(wù)行政爭議的重要法律制度。納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服的，可以申請行政復(fù)議。稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制。稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)，也可以是受到具體行政行為侵害的公民、法人或者其他組織。22.A,B,C解析：企業(yè)使用固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。固定資產(chǎn)的折舊方法，不得隨意變更。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照規(guī)定提取折舊，但不得在稅前扣除折舊總額（即折舊不能超過資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）。無形資產(chǎn)的攤銷年限，不得低于10年。三、判斷題23.√解析：根據(jù)增值稅發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的，不得自行開具增值稅普通發(fā)票。24.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不能自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具增值稅普通發(fā)票。如果需要開具專用發(fā)票，可以申請由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。小規(guī)模納稅人適用的征收率是比例稅率，不能直接換算成增值稅稅率，但計(jì)算過程是用不含稅銷售額乘以征收率。25.×解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收外，啤酒、黃酒、成品油在進(jìn)口環(huán)節(jié)和出廠環(huán)節(jié)征收，白酒、葡萄酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，其他應(yīng)稅消費(fèi)品均在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收（委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品也在委托加工環(huán)節(jié)征收）。26.√解析：根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定，納稅義務(wù)人申報(bào)的進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格低于海關(guān)審查確定的正常價(jià)格（海關(guān)估價(jià)），海關(guān)有權(quán)按照正常價(jià)格重新確定完稅價(jià)格并征收關(guān)稅。27.√解析：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。28.×解析：企業(yè)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。29.√解析：居民個(gè)人取得的稿酬所得，適用比例稅率20%，并按應(yīng)納稅額減征30%（實(shí)際稅負(fù)為14%）。30.√解析：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行的審查和監(jiān)督，包括賬簿、憑證、合同、發(fā)票等內(nèi)容的檢查，以及稅務(wù)稽查等。31.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證和其他有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。32.×解析：對于因不可抗力導(dǎo)致納稅人不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。對于其他情況（如納稅人確有困難），延期納稅的批準(zhǔn)權(quán)限和期限可能不同。33.√解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的納稅人的財(cái)產(chǎn)，采取查封、扣押、凍結(jié)、拍賣等措施。34.√解析：根據(jù)《行政復(fù)議法》和《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起行政訴訟。四、計(jì)算題35.應(yīng)納增值稅額=19.5-(13-1.3)=19.5-11.7=7.8(萬元)解析：一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=19.5萬元；進(jìn)項(xiàng)稅額=13-1.3=11.7萬元。應(yīng)納稅額=19.5-11.7=7.8萬元。36.應(yīng)納消費(fèi)稅額=(200+10)×15%=210×15%=31.5(萬元)解析：消費(fèi)稅以含增值稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納消費(fèi)稅=(銷售金額+包裝費(fèi))×比例稅率=(200+10)×15%=31.5萬元。37.應(yīng)納稅所得額=500+100-100+20=520(萬元)解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過扣除限額的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，但不得在當(dāng)期扣除。捐贈支出屬于不得稅前扣除的項(xiàng)目。應(yīng)納稅所得額=利潤總額+超過扣除限額的廣告費(fèi)+不可扣除的捐贈支出=500+100-100+20=520萬元。38.應(yīng)納個(gè)人所得稅額=[(120000-60000-30000-30000-5000)×20%-16920]=[30000×20%-16920]=6000-16920=-10920(元)，即為0元。解析：綜合所得應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除-基本減除費(fèi)用。應(yīng)納稅所得額=120000-60000-30000-30000-5000-60000=0元。適用綜合所得稅率表，0元的所得適用稅率為0%，速算扣除數(shù)為0。應(yīng)納個(gè)人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=0×20%-16920=-16920元。由于應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅額為0元。五、綜合分析題39.A公司2024年10月應(yīng)納增值稅額=10.8-(6.5+0.65)=3.6(萬元)解析：（1）銷項(xiàng)稅額=10.8萬元。（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+0.65=7.15萬元。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，需計(jì)算銷項(xiàng)稅額。但由于題目未提供自產(chǎn)產(chǎn)品的市場價(jià)格，且未說明是否為應(yīng)稅產(chǎn)品，且未涉及增值稅征稅率的設(shè)定，無法計(jì)算視同銷售的銷項(xiàng)稅額。因此，僅根據(jù)已知數(shù)據(jù)計(jì)算，A公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=10.8-7.15=3.65萬元。若按四舍五入，結(jié)果為3.6萬元。40.B先生2024年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額=0元解析：（1）工資薪金所得：年度應(yīng)納稅所得額=(30000×12-60000-14400-12000-60000)=0元。應(yīng)納個(gè)人所得稅額=0元。（2）年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅：適用稅率20%，