一、工作準(zhǔn)備

1.思想意識

細(xì)節(jié)問題：字跡(數(shù)字、漢字)

圖示一

圖示二

2.工作用品：筆袋（包括紅色簽字筆、鉛筆、橡皮、黑色簽字筆或藍(lán)黑色鋼筆、圓珠筆、人名章）

圖示三

3.工作記錄本

需要記錄內(nèi)容：

1）公司情況（公司名稱、公司注冊時間、注冊地點(diǎn)、經(jīng)營地點(diǎn)、經(jīng)營地點(diǎn)郵政編碼、聯(lián)系電話、法人及法人身份證號、組織機(jī)構(gòu)代碼號、國稅（地稅）登記證號、國稅（地稅）代碼章）、統(tǒng)計證號、開戶銀行名稱、開戶行開戶號等等）

2）財務(wù)情況

（1）行業(yè)特點(diǎn)；

（2）公司的部門劃分；

（3）收入劃分

（4）內(nèi)部財務(wù)報表指標(biāo)的要求

3）稅務(wù)的稅率、稅目表

（1）個人所得稅

（2）印花稅

（3）土地使用增值稅、房產(chǎn)稅

4）人員情況

5）日常工作記錄

補(bǔ)充：選擇出納工作的職業(yè)特點(diǎn)：

所有的會計文件都要有留存。

工作管理目標(biāo)、出納工作宗旨

實(shí)物資產(chǎn)的管理宗旨：

來有驗(yàn)收，去有登記。

文件檔案管理宗旨：歸類便于理解。

金額管理：

1.收款管理（有可能收現(xiàn)金、支票、匯款單等方式。）

2.付款管理（付現(xiàn)金、銀行存款或其它的結(jié)算方式。）

3.清查管理（現(xiàn)金、銀行存款或其它貨幣資金）

4.每月月初，出納人員要匯報會計人員期末的各項余額。

實(shí)物資產(chǎn)管理：

收要有依據(jù)，付要有簽字。

出納工作專業(yè)技能：

1.行業(yè)現(xiàn)金流特點(diǎn)

2.銀行結(jié)算方式的辦理和相關(guān)要求以及本企業(yè)的結(jié)算方式主要運(yùn)用于哪幾種。

3.現(xiàn)金的管理

4.行業(yè)稅收的特點(diǎn)

5.其它相關(guān)政府部門的協(xié)調(diào)工作

6.財務(wù)的基礎(chǔ)知識

7.行業(yè)會計傳遞的程序及特點(diǎn)。

面試:

提出問題：

1.出納人員的崗位職責(zé)

2.公司情況

3.自身權(quán)利及義務(wù)保護(hù)

4.崗位具體要求

二、實(shí)際案例

圖示四

圖示五

圖示六

圖示七

圖示八

圖示九

圖示十

圖示十一

圖示十二

圖示十三

圖示十四

圖示十五

圖示十六

圖示十七

信息技術(shù)效勞公司分為六個部門，期刊部、網(wǎng)絡(luò)部、咨詢部、會議部、財務(wù)部及后勤部。

期刊部：賣圖書、訂購內(nèi)部的期刊雜志。（主要上增值稅，屬于國稅稅種，小規(guī)模納稅人稅率4%，一般納稅人稅率17%。）

網(wǎng)絡(luò)部：網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與維護(hù)，以及提供相關(guān)的效勞器效勞。（上效勞費(fèi)，5%營業(yè)稅，地稅）

咨詢部：專業(yè)性咨詢報告，或者是相關(guān)數(shù)據(jù)的提供。（上效勞業(yè)的5%營業(yè)稅）

會議部：組織培訓(xùn)各種專業(yè)培訓(xùn)及會議。（效勞業(yè)的5%營業(yè)稅）

后勤部：公司的領(lǐng)導(dǎo)人以及各個部門的工作秘書。

財務(wù)部：有出納人員和會計人員兩個人。

增殖稅和營業(yè)稅再計提一個7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加，若有車，每年上車船使用稅200元。

第一題：注冊公司總共資金是150萬，A組出了75萬，B組出了75萬。注冊期間利息收入130元。然后一并由資金賬戶轉(zhuǎn)到根本賬戶。開戶銀行設(shè)定現(xiàn)金現(xiàn)額為10000元。

公司注冊的工作流程：

首先要先去核名，名稱下來后，要求你把你的注冊資金實(shí)收數(shù)，按照工商局的要求匯到指定的銀行。然后銀行給你設(shè)一個注冊資金賬戶。你的注冊資金在這個賬戶中呆夠大概是20個工作日。根本上這一套工商手續(xù)就辦完了。然后領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照再領(lǐng)取組織機(jī)構(gòu)代碼等證件。把營業(yè)執(zhí)照刻的公章、財務(wù)章、人名章以及組織機(jī)構(gòu)代碼拿到之后，按照中國人民銀行對開根本戶要求你選定一家與你公司比較近的銀行開設(shè)根本戶。開設(shè)完根本戶后，要把你的注冊資本金由你的注冊資金戶轉(zhuǎn)到這個根本賬戶當(dāng)中來。這期間產(chǎn)生的利息也要一并劃到根本戶來。

圖示十八

圖示十九

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圖示一百一十

支票交房租，一次性支付數(shù)月的，記入待攤費(fèi)用

圖示一百一十一

購耗材，記入低值易耗品

圖示一百一十二

此處不要將費(fèi)用合并一起，以防在對賬的時候不清楚合計數(shù)包含哪些內(nèi)容。

圖示一百一十三

圖示一百一十四

圖示一百一十五

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圖示一百一十七

支票用途寫備用金

圖示一百一十八

支付稿酬不夠，還需再提備用金

圖示一百一十九

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圖示一百二十三

保函款即為凍結(jié)一般戶，使不能自主支付

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圖示一百三十五

記賬完，畫上記賬符號

圖示一百三十六

圖示一百三十七

圖示一百三十八

每一日（頁）最后一筆一定要結(jié)出余額

圖示一百三十九

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圖示二百零三

圖示二百零四

到款日：匯款單上戳記的日期

記賬發(fā)生錯誤用紅筆劃線注銷，再蓋上人名章

只有累計欄里的借方減去貸方等于余額，本月合計不等于。

累計數(shù)=本月合計數(shù)+上月累計數(shù)

累計欄下劃通欄單紅線

圖示二百零五

圖示二百零六

記賬時發(fā)生錯誤，不能隨意更改，必須按要求更改。數(shù)字占半格，以便修改。出納接替工作，在本年內(nèi)，要延續(xù)前面出納的核算方法，不能隨意更改。

圖示二百零七

圖示二百零八

專用記賬憑證適用于大型企業(yè)或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來比較多的企業(yè)。

圖示二百零九

圖示二百一十

圖示二百一十一

圖示二百一十二

提現(xiàn)金和付現(xiàn)金都用付款憑證

圖示二百一十三

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圖示二百二十一

圖示二百二十二

圖示二百二十三

購實(shí)物資產(chǎn)需要經(jīng)手人和驗(yàn)收人簽字

圖示二百二十四

圖示二百二十五

圖示二百二十六

圖示二百二十七

圖示二百二十八

圖示二百二十九

根據(jù)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，所涉及的稅種不同。

圖示二百三十

圖示二百三十一

登記匯款單備查賬

圖示二百三十二

圖示二百三十三

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圖示二百四十四

圖示二百四十五

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圖示二百四十八

不涉及收付款的業(yè)務(wù)都做轉(zhuǎn)賬憑證，由會計完成

圖示二百四十九

圖示二百五十

圖示二百五十一

圖示二百五十二

圖示二百五十三

注意：其與通用記賬憑證的區(qū)別處理

圖示二百五十四

圖示二百五十五

圖示二百五十六

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圖示二百六十一

圖示二百六十二

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圖示二百六十五

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圖示二百六十八

購置憑證時最好購置統(tǒng)一規(guī)格，以便粘貼憑證

圖示二百六十九

圖示二百七十

日常工作中應(yīng)注意的事項：

1.關(guān)于現(xiàn)金限額；

大額現(xiàn)金使用一定要提前預(yù)約并寫出說明。

2.工資表

必須反映內(nèi)容：其一，一定要有人名；其二，應(yīng)發(fā)數(shù)；其三，代扣代繳個人所得稅額；其四，實(shí)發(fā)數(shù)額；其五，簽章。

收款所涉及到的原始憑單：

第一，收款憑單；第二，付款憑單；第三，發(fā)票報銷單；第四，借款單；第五，工資簽收單；第六，銀行業(yè)務(wù)收費(fèi)單。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表例題

圖示二百七十一

沒有未達(dá)賬項，為了連續(xù)性，也要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表163短信群發(fā)平臺國內(nèi)最具規(guī)模的短信群發(fā)平臺下載地址：HYPERLINK客服QQ：123617893163短信群發(fā)平臺功能●對所有客戶進(jìn)行群發(fā)短信：主要應(yīng)用開會通知、節(jié)日祝福、新產(chǎn)品發(fā)布、與客戶溝通等信息，同時向大量移動、聯(lián)通、小靈通用戶進(jìn)行群發(fā)短信；便捷的操作設(shè)計，讓群發(fā)短信更簡單?！裉砑?、刪除、修改類別及客戶信息：企業(yè)可以將用戶按類別不同，進(jìn)行分類管理，同時也可以隨時進(jìn)行修改，刪除及轉(zhuǎn)換所屬類別等。按用戶輸入所定制的信息分類發(fā)送；●觸發(fā)條件發(fā)送：根據(jù)用戶要求企業(yè)可以設(shè)定時間對自身的用戶進(jìn)行節(jié)日問候，過節(jié)祝福等親情溝通。信息生成后，系統(tǒng)將會在指定的時間自動將信息發(fā)送給用戶。●地址本的導(dǎo)出導(dǎo)入：為方便企業(yè)用戶的輸入，用戶可以將原有的地址導(dǎo)入或?qū)С觯ɑ蛟贓XECL固定格式）到神州快信軟件中?！窨蛻糍Y料的查詢：針對企業(yè)某一特定用戶或特定類別，通過輸入關(guān)鍵詞的形式來加以查找；●發(fā)送歷史記錄及發(fā)送日志：軟件本身可將成功或失敗的信息，在通過“神州快信〞短信發(fā)送平臺所發(fā)送的條數(shù)進(jìn)行登記備案，以便于企業(yè)客戶的帳目核實(shí)?！裣到y(tǒng)支持短信回復(fù)，用戶可在接收短信后，回復(fù)新短信到目標(biāo)特服號，進(jìn)行信息交流。163短信群發(fā)平臺應(yīng)用范圍●企業(yè)辦公：會議通知短信確認(rèn)、短信日程提醒、公告訂閱短信、招聘短信聯(lián)系等；

●商品流通業(yè)：商場促銷活動通知、會員管理、供給商管理等；

●物業(yè)管理公司：客戶關(guān)心、繳費(fèi)通知短信、小區(qū)公告短信等；

●銀行：企業(yè)對帳通知、內(nèi)部信息溝通、外部信息交流、短信客戶關(guān)心、短信帳務(wù)變動通知等；

●證券：中簽短信通知、實(shí)時解盤資訊短信、股評短信、股票買賣通知短信、實(shí)時解盤短信等；

●醫(yī)院：短信掛號、住院病情通知、看病咨詢短信、醫(yī)院保健預(yù)約等；

●酒店：住宿信息、效勞信息、客房信息；

●餐飲行業(yè)：促銷打折優(yōu)惠活動通知、VIP客戶管理、短信抽獎等；

●會員制俱樂部：活動通知、積分查詢、客戶關(guān)心等；

●旅游公司：短信會員管理、旅游信息發(fā)布、組團(tuán)優(yōu)惠通知、旅游新線路消息等；

●保險：保單查詢、續(xù)費(fèi)提醒、客戶生日提醒、保費(fèi)計算等、代理人通過短信聯(lián)絡(luò)客戶、