2025初級(jí)審計(jì)師考試練習(xí)題及答案解析一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)選出并填寫在答題卡上）1.下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)的表述，正確的是：A.可以對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)B.可以對(duì)私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)C.可以對(duì)政府部門財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)D.可以對(duì)上市公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)答案：C解析：國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)主要是對(duì)政府及其部門的財(cái)政收支、國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，不包括對(duì)私營(yíng)企業(yè)或上市公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指：A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量可靠C.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源合法D.審計(jì)證據(jù)的獲取方式合規(guī)答案：A解析：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，與證據(jù)的質(zhì)量（適當(dāng)性）不同。3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成部分：A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.法律風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三部分組成，法律風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分。4.審計(jì)工作底稿的保存期限一般為：A.3年B.5年C.10年D.永久保存答案：C解析：根據(jù)《審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》，審計(jì)工作底稿的保存期限自審計(jì)報(bào)告日起至少保存10年。5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的描述，錯(cuò)誤的是：A.內(nèi)部控制可以防止所有錯(cuò)誤和舞弊B.內(nèi)部控制有助于提高經(jīng)營(yíng)效率C.內(nèi)部控制有助于確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性D.內(nèi)部控制有助于遵守法律法規(guī)答案：A解析：內(nèi)部控制只能提供合理保證，無(wú)法防止所有錯(cuò)誤和舞弊，因其存在人為失誤、串通舞弊等固有限制。6.審計(jì)人員在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，通常不采用的方法是：A.詢問(wèn)管理層B.觀察經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.重新執(zhí)行控制活動(dòng)D.檢查文件記錄答案：C解析：重新執(zhí)行控制活動(dòng)屬于控制測(cè)試程序，而非了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的初步程序。7.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)審計(jì)的獨(dú)立性：A.審計(jì)人員具備專業(yè)勝任能力B.審計(jì)人員不受被審計(jì)單位干預(yù)C.審計(jì)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范D.審計(jì)人員獲取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)答案：B解析：獨(dú)立性要求審計(jì)人員在形式和實(shí)質(zhì)上均不受被審計(jì)單位干預(yù)，確保審計(jì)結(jié)論客觀公正。8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法，正確的是：A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以完全消除B.非統(tǒng)計(jì)抽樣不需要職業(yè)判斷C.統(tǒng)計(jì)抽樣可以量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.抽樣單位必須是會(huì)計(jì)憑證答案：C解析：統(tǒng)計(jì)抽樣通過(guò)概率模型量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)，而非統(tǒng)計(jì)抽樣依賴職業(yè)判斷，抽樣單位不限于會(huì)計(jì)憑證。9.審計(jì)報(bào)告日是指：A.審計(jì)工作開(kāi)始日B.審計(jì)外勤工作結(jié)束日C.審計(jì)報(bào)告簽署日D.財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日答案：C解析：審計(jì)報(bào)告日是注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期，表明審計(jì)工作已完成。10.下列哪項(xiàng)屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中的“動(dòng)機(jī)或壓力”：A.管理層頻繁更換B.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈導(dǎo)致利潤(rùn)下降C.內(nèi)部控制存在缺陷D.管理層凌駕于控制之上答案：B解析：行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈導(dǎo)致利潤(rùn)下降可能使管理層面臨財(cái)務(wù)壓力，從而產(chǎn)生舞弊動(dòng)機(jī)。11.下列關(guān)于重要性水平的說(shuō)法，正確的是：A.重要性水平一旦確定不可調(diào)整B.重要性水平僅用于計(jì)劃階段C.重要性水平可能隨審計(jì)進(jìn)展調(diào)整D.重要性水平由被審計(jì)單位確定答案：C解析：重要性水平在審計(jì)過(guò)程中可能根據(jù)新獲取的信息進(jìn)行調(diào)整，非一成不變。12.下列哪項(xiàng)最能直接證明應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定：A.檢查銷售合同B.向客戶函證C.檢查發(fā)貨單D.檢查賬齡分析表答案：B解析：函證是獲取外部證據(jù)的直接方式，最能證明應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定。13.下列關(guān)于存貨監(jiān)盤的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.監(jiān)盤目的是獲取存貨存在認(rèn)定的證據(jù)B.監(jiān)盤時(shí)間應(yīng)盡量接近資產(chǎn)負(fù)債表日C.監(jiān)盤范圍應(yīng)涵蓋所有存貨存放地點(diǎn)D.監(jiān)盤可以完全替代存貨計(jì)價(jià)測(cè)試答案：D解析：監(jiān)盤主要驗(yàn)證存在認(rèn)定，無(wú)法替代計(jì)價(jià)測(cè)試，后者需通過(guò)成本與可變現(xiàn)凈值比較完成。14.下列哪項(xiàng)屬于控制測(cè)試程序：A.重新計(jì)算折舊費(fèi)用B.檢查銀行對(duì)賬單C.觀察職責(zé)分離情況D.函證銀行存款余額答案：C解析：觀察職責(zé)分離屬于控制測(cè)試，用于評(píng)價(jià)控制運(yùn)行有效性，其余選項(xiàng)為實(shí)質(zhì)性程序。15.下列關(guān)于期后事項(xiàng)的說(shuō)法，正確的是：A.所有期后事項(xiàng)均需調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表B.期后事項(xiàng)僅指資產(chǎn)負(fù)債表日后至審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的事項(xiàng)C.期后事項(xiàng)分為調(diào)整事項(xiàng)與非調(diào)整事項(xiàng)D.期后事項(xiàng)無(wú)需在審計(jì)報(bào)告中提及答案：C解析：期后事項(xiàng)分為需調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整事項(xiàng)與僅需披露的非調(diào)整事項(xiàng)，并非全部需調(diào)整。16.下列哪項(xiàng)最能證明固定資產(chǎn)所有權(quán)認(rèn)定：A.檢查采購(gòu)發(fā)票B.觀察固定資產(chǎn)C.檢查折舊政策D.檢查保險(xiǎn)單答案：A解析：采購(gòu)發(fā)票可證明固定資產(chǎn)的購(gòu)買交易，從而支持所有權(quán)認(rèn)定。17.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述，正確的是：A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)可靠B.口頭證據(jù)比書面證據(jù)可靠C.原件比傳真件可靠D.間接證據(jù)比直接證據(jù)可靠答案：C解析：原件因未被篡改可能性低，通常比傳真件更可靠。18.下列哪項(xiàng)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則：A.公平競(jìng)爭(zhēng)B.職業(yè)懷疑C.專業(yè)勝任能力D.審計(jì)獨(dú)立性答案：C解析：專業(yè)勝任能力是職業(yè)道德基本原則之一，其余選項(xiàng)非原則內(nèi)容。19.下列關(guān)于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.集團(tuán)項(xiàng)目組需了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需遵守審計(jì)準(zhǔn)則C.集團(tuán)項(xiàng)目組需參與組成部分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.集團(tuán)項(xiàng)目組需評(píng)價(jià)組成部分審計(jì)證據(jù)充分性答案：B解析：組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍需遵守審計(jì)準(zhǔn)則，集團(tuán)項(xiàng)目組需評(píng)估其工作質(zhì)量。20.下列哪項(xiàng)最能發(fā)現(xiàn)管理層凌駕于控制之上的舞弊：A.檢查授權(quán)審批記錄B.實(shí)施突擊盤點(diǎn)C.測(cè)試信息技術(shù)一般控制D.檢查異常分錄與調(diào)整答案：D解析：管理層凌駕常通過(guò)異常分錄或調(diào)整實(shí)現(xiàn)，檢查此類記錄可有效發(fā)現(xiàn)舞弊跡象。21.下列關(guān)于首次接受審計(jì)業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是：A.無(wú)需了解被審計(jì)單位環(huán)境B.期初余額審計(jì)通常限于現(xiàn)金科目C.需閱讀前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿D.需對(duì)期初余額發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)答案：C解析：首次接受審計(jì)時(shí)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師需與前任溝通，并可查閱其工作底稿以了解期初余額。22.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)工作底稿的目的：A.提高審計(jì)收費(fèi)B.便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查C.證明審計(jì)人員勤勉盡責(zé)D.替代財(cái)務(wù)報(bào)表附注答案：C解析：工作底稿用于證明審計(jì)人員已按準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作，勤勉盡責(zé)。23.下列關(guān)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.管理層負(fù)責(zé)評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力B.審計(jì)人員需評(píng)價(jià)管理層評(píng)估合理性C.持續(xù)經(jīng)營(yíng)重大不確定性必須出具否定意見(jiàn)D.持續(xù)經(jīng)營(yíng)評(píng)估涵蓋資產(chǎn)負(fù)債表日后12個(gè)月答案：C解析：持續(xù)經(jīng)營(yíng)重大不確定性可能導(dǎo)致保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)，非必然否定意見(jiàn)。24.下列哪項(xiàng)最能發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定錯(cuò)報(bào)：A.檢查采購(gòu)發(fā)票B.檢查收貨單C.實(shí)施截止測(cè)試D.檢查期后付款記錄答案：D解析：期后付款記錄可能揭示未入賬的應(yīng)付賬款，支持完整性認(rèn)定。25.下列關(guān)于信息技術(shù)對(duì)審計(jì)影響的說(shuō)法，正確的是：A.信息技術(shù)環(huán)境復(fù)雜時(shí)無(wú)需依賴內(nèi)部控制B.信息技術(shù)一般控制與應(yīng)用控制需分別測(cè)試C.信息技術(shù)審計(jì)無(wú)需考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.信息技術(shù)審計(jì)無(wú)需使用計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)答案：B解析：信息技術(shù)一般控制與應(yīng)用控制需分別測(cè)試，以評(píng)價(jià)其運(yùn)行有效性。26.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)報(bào)告關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)：A.審計(jì)范圍受限B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)重大不確定性C.應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備計(jì)提D.無(wú)法獲取充分適當(dāng)證據(jù)答案：C解析：關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是審計(jì)人員認(rèn)為對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要的事項(xiàng)，如應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備計(jì)提。27.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.事務(wù)所應(yīng)建立質(zhì)量控制制度B.項(xiàng)目合伙人無(wú)需復(fù)核工作底稿C.事務(wù)所應(yīng)實(shí)施監(jiān)控與整改程序D.事務(wù)所應(yīng)制定職業(yè)道德政策答案：B解析：項(xiàng)目合伙人必須復(fù)核工作底稿，確保審計(jì)質(zhì)量符合準(zhǔn)則要求。28.下列哪項(xiàng)最能發(fā)現(xiàn)收入確認(rèn)舞弊：A.檢查銷售合同條款B.檢查客戶信用審批C.檢查發(fā)貨單與物流記錄D.檢查銷售退回記錄答案：C解析：發(fā)貨單與物流記錄可驗(yàn)證交易真實(shí)性，發(fā)現(xiàn)提前或虛構(gòu)收入跡象。29.下列關(guān)于利用專家工作的說(shuō)法，正確的是：A.專家工作無(wú)需評(píng)價(jià)其勝任能力B.專家工作可替代審計(jì)人員判斷C.審計(jì)人員需評(píng)價(jià)專家工作充分性D.專家意見(jiàn)無(wú)需在工作底稿記錄答案：C解析：審計(jì)人員需評(píng)價(jià)專家工作是否足以支持審計(jì)結(jié)論，并記錄于工作底稿。30.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)意見(jiàn)類型：A.保留意見(jiàn)B.解釋性說(shuō)明C.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段D.其他事項(xiàng)段答案：A解析：審計(jì)意見(jiàn)類型包括無(wú)保留、保留、否定和無(wú)法表示意見(jiàn)，其余為報(bào)告段落。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）31.下列屬于審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性考慮因素的有：A.證據(jù)來(lái)源獨(dú)立性B.證據(jù)獲取時(shí)效性C.證據(jù)與認(rèn)定相關(guān)性D.證據(jù)數(shù)量充分性答案：A、B、C解析：適當(dāng)性包括相關(guān)性與可靠性，數(shù)量充分性屬于充分性范疇。32.下列哪些情況可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分適當(dāng)證據(jù)：A.被審計(jì)單位阻撓函證B.會(huì)計(jì)記錄嚴(yán)重?fù)p毀C.管理層拒絕提供聲明書D.審計(jì)時(shí)間預(yù)算不足答案：A、B、C解析：時(shí)間預(yù)算不足屬事務(wù)所內(nèi)部管理問(wèn)題，不屬無(wú)法獲取證據(jù)的客觀限制。33.下列屬于控制環(huán)境要素的有：A.治理層參與程度B.人力資源政策C.信息系統(tǒng)復(fù)雜性D.組織結(jié)構(gòu)合理性答案：A、B、D解析：信息系統(tǒng)復(fù)雜性屬信息技術(shù)范疇，非控制環(huán)境要素。34.下列哪些程序可用于測(cè)試存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定：A.測(cè)試成本計(jì)算準(zhǔn)確性B.比較成本與可變現(xiàn)凈值C.檢查采購(gòu)發(fā)票D.檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提答案：A、B、D解析：檢查采購(gòu)發(fā)票主要支持存在與權(quán)利認(rèn)定，非計(jì)價(jià)測(cè)試核心程序。35.下列關(guān)于期后事項(xiàng)審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的有：A.審計(jì)報(bào)告日后無(wú)需關(guān)注期后事項(xiàng)B.需詢問(wèn)管理層期后事項(xiàng)識(shí)別程序C.需查閱股東大會(huì)會(huì)議記錄D.需檢查期后現(xiàn)金收付記錄答案：B、C、D解析：審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日仍需關(guān)注期后事項(xiàng)，A錯(cuò)誤。36.下列哪些屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中的“機(jī)會(huì)”：A.內(nèi)部控制存在缺陷B.管理層凌駕于控制之上C.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇D.董事會(huì)監(jiān)督失效答案：A、B、D解析：行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇屬動(dòng)機(jī)或壓力因素，非機(jī)會(huì)因素。37.下列關(guān)于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中組成部分重要性的說(shuō)法，正確的有：A.組成部分重要性可能低于集團(tuán)重要性B.組成部分重要性由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定C.集團(tuán)項(xiàng)目組需評(píng)價(jià)組成部分重要性適當(dāng)性D.組成部分重要性無(wú)需考慮錯(cuò)報(bào)匯總風(fēng)險(xiǎn)答案：A、C解析：組成部分重要性由集團(tuán)項(xiàng)目組確定，需考慮錯(cuò)報(bào)匯總風(fēng)險(xiǎn)，B、D錯(cuò)誤。38.下列哪些情況可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)：A.審計(jì)范圍受限影響重大但不廣泛B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)影響廣泛C.無(wú)法獲取聯(lián)營(yíng)企業(yè)審計(jì)證據(jù)但影響不廣泛D.持續(xù)經(jīng)營(yíng)重大不確定性已充分披露答案：A、C解析：B應(yīng)出具否定意見(jiàn)，D需增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，非保留意見(jiàn)。39.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)，正確的有：A.任何情況下不得變動(dòng)B.需記錄變動(dòng)理由與人員C.需復(fù)核變動(dòng)影響D.變動(dòng)后需重新簽署審計(jì)報(bào)告答案：B、C解析：歸檔后可在例外情況下變動(dòng)，無(wú)需重新簽署報(bào)告，A、D錯(cuò)誤。40.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通的事項(xiàng)：A.審計(jì)計(jì)劃范圍與時(shí)間B.重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.管理層舞弊嫌疑D.事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制政策答案：A、B、C解析：事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制政策無(wú)需與治理層溝通。三、案例分析題（共50分）（一）案例資料甲公司系制造業(yè)上市公司，2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)過(guò)程中注意到以下事項(xiàng)：1.2024年12月31日存貨余額為5億元，其中3億元存放于外地第三方倉(cāng)庫(kù)。審計(jì)項(xiàng)目組未能獲取該倉(cāng)庫(kù)的完整盤點(diǎn)記錄，且函證回函率僅為30%。2.甲公司2024年度營(yíng)業(yè)收入為20億元，較2023年度增長(zhǎng)30%。審計(jì)項(xiàng)目組發(fā)現(xiàn)第四季度收入占比達(dá)45%，且大量銷售合同條款包含“客戶驗(yàn)收后付款”條件，但相關(guān)驗(yàn)收單據(jù)日期與收入確認(rèn)日期存在顯著差異。3.甲公司2024年度計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1億元，管理層依據(jù)外部評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告。評(píng)估機(jī)構(gòu)采用未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型，但關(guān)鍵假設(shè)未披露折現(xiàn)率來(lái)源。4.甲公司2024年度將研發(fā)支出資本化金額2億元，占凈利潤(rùn)比重達(dá)25%。資本化依據(jù)為項(xiàng)目技術(shù)可行性報(bào)告，但該報(bào)告由甲公司內(nèi)部研發(fā)部門出具，未經(jīng)外部專家驗(yàn)證。（二）要求針對(duì)上述事項(xiàng)，逐項(xiàng)回答下列問(wèn)題，并說(shuō)明理由：41.針對(duì)事項(xiàng)1，指出存貨審計(jì)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，并提出進(jìn)一步審計(jì)程序建議。（10分）答案與解析：主要風(fēng)險(xiǎn)：存貨存在認(rèn)定與完整性認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，因外部倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)記錄缺失且函證回函率低，可能導(dǎo)致存貨虛增或遺漏。進(jìn)一步程序：（1）實(shí)施突擊盤點(diǎn)，安排項(xiàng)目組親自前往外地倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行監(jiān)盤；（2）擴(kuò)大函證范圍，對(duì)未回函客戶實(shí)施替代程序，如檢查出庫(kù)單、運(yùn)輸單據(jù)；（3）利用專家工作，評(píng)估倉(cāng)庫(kù)管理方可靠性；（4）檢查期后銷售記錄，驗(yàn)證存貨期后結(jié)轉(zhuǎn)情況。42.針對(duì)事項(xiàng)2，指出收入確認(rèn)可能存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)程序。（10分）答案與解析：舞弊風(fēng)險(xiǎn)：管理層可能通過(guò)提前確認(rèn)收入或虛構(gòu)交易以達(dá)到業(yè)績(jī)目標(biāo)，尤其是第四季度收入異常集中且驗(yàn)收條款與收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)不符。應(yīng)對(duì)程序：（1）實(shí)施收入截止測(cè)試，檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前后發(fā)貨單、驗(yàn)收單與記賬日期；（2）對(duì)大額客戶實(shí)施實(shí)地走訪，驗(yàn)證交易真實(shí)性；（3）重新計(jì)算重要合同履約義務(wù)分?jǐn)?，評(píng)價(jià)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)合規(guī)性；（4）檢查期后銷售退回記錄，識(shí)別是否存在虛假銷售。43.針對(duì)