2026年電商企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)與面試題一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.某電商企業(yè)2026年采用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，其預(yù)付賬款超過(guò)一年期限的部分應(yīng)計(jì)入（）。A.其他應(yīng)收款B.長(zhǎng)期應(yīng)收款C.預(yù)收賬款D.長(zhǎng)期負(fù)債2.電商企業(yè)因促銷(xiāo)活動(dòng)產(chǎn)生的退貨商品，若符合收入確認(rèn)條件，其會(huì)計(jì)處理應(yīng)（）。A.直接沖減收入和成本B.先計(jì)入“庫(kù)存商品”，再轉(zhuǎn)出C.計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”D.視為當(dāng)期損失3.對(duì)于跨境電商業(yè)務(wù)，出口商品退（免）稅的會(huì)計(jì)分錄通常是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——出口退稅，貸：銀行存款B.借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——出口退稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——出口退稅，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——出口退稅4.電商企業(yè)收到第三方支付平臺(tái)（如支付寶、微信支付）的手續(xù)費(fèi)收入，會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)（）。A.計(jì)入“管理費(fèi)用”B.沖減“銷(xiāo)售費(fèi)用”C.計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”D.借記“銀行存款”，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”5.若某電商企業(yè)采用分?jǐn)偡ㄌ幚眍A(yù)付廣告費(fèi)（年合同金額100萬(wàn)元，分?jǐn)偲谙?2個(gè)月），每月分?jǐn)偨痤~應(yīng)為（）。A.50萬(wàn)元B.8.33萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.10萬(wàn)元6.對(duì)于電商直播帶貨產(chǎn)生的收入，若在直播結(jié)束后次日確認(rèn)，其會(huì)計(jì)基礎(chǔ)應(yīng)為（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.配比原則D.實(shí)際成本法7.某電商企業(yè)采用毛利率法核算存貨，若2026年第一季度毛利率為30%，銷(xiāo)售成本為200萬(wàn)元，則當(dāng)期毛利金額為（）。A.200萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.140萬(wàn)元D.100萬(wàn)元8.對(duì)于電商企業(yè)因物流延遲導(dǎo)致的客戶(hù)賠償，會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)計(jì)入（）。A.營(yíng)業(yè)外支出B.銷(xiāo)售費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.其他應(yīng)收款9.跨境電商因匯率變動(dòng)產(chǎn)生的匯兌損失，若采用“當(dāng)期損益法”核算，會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸：銀行存款B.借：銀行存款，貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用C.借：管理費(fèi)用，貸：銀行存款D.借：營(yíng)業(yè)外支出，貸：銀行存款10.電商企業(yè)采用“五五攤銷(xiāo)法”處理租賃設(shè)備，若某設(shè)備原值50萬(wàn)元，租賃期限5年，則每月攤銷(xiāo)金額為（）。A.10萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.2萬(wàn)元D.1萬(wàn)元二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.電商企業(yè)常見(jiàn)的費(fèi)用科目包括（）。A.平臺(tái)傭金B(yǎng).物流配送費(fèi)C.廣告推廣費(fèi)D.退貨處理費(fèi)E.服務(wù)器租賃費(fèi)2.跨境電商業(yè)務(wù)涉及的稅費(fèi)通常有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.匯兌損益D.出口退稅E.增值稅附加稅3.對(duì)于電商企業(yè)存貨管理，以下做法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有（）。A.采用永續(xù)盤(pán)存制B.定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)C.對(duì)滯銷(xiāo)商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備D.采用先進(jìn)先出法核算成本E.將庫(kù)存商品直接計(jì)入“固定資產(chǎn)”4.電商企業(yè)收到客戶(hù)預(yù)付款時(shí)，會(huì)計(jì)處理可能涉及（）。A.借記“銀行存款”B.貸記“預(yù)收賬款”C.借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”D.貸記“應(yīng)收賬款”E.借記“銷(xiāo)售費(fèi)用”5.電商企業(yè)因系統(tǒng)故障導(dǎo)致訂單數(shù)據(jù)丟失，可能涉及的會(huì)計(jì)問(wèn)題有（）。A.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B.調(diào)整銷(xiāo)售收入C.確認(rèn)資產(chǎn)減值損失D.計(jì)入管理費(fèi)用E.調(diào)整庫(kù)存商品賬面價(jià)值三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.電商企業(yè)因促銷(xiāo)活動(dòng)贈(zèng)送的商品，若符合收入確認(rèn)條件，應(yīng)計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”。（×）2.跨境電商業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損失，若金額較小，可以忽略不計(jì)。（×）3.電商企業(yè)采用分?jǐn)偡ㄌ幚眍A(yù)付廣告費(fèi)時(shí)，無(wú)需考慮實(shí)際使用情況。（×）4.退貨商品若重新銷(xiāo)售，應(yīng)按原成本結(jié)轉(zhuǎn)，不涉及收入調(diào)整。（×）5.直播帶貨收入在直播結(jié)束后立即確認(rèn)，無(wú)需等待客戶(hù)付款。（×）6.電商企業(yè)因物流延遲導(dǎo)致的客戶(hù)賠償，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。（√）7.跨境電商出口商品若享受免稅政策，無(wú)需繳納增值稅。（×）8.電商企業(yè)采用“五五攤銷(xiāo)法”處理租賃設(shè)備時(shí)，每月攤銷(xiāo)金額相同。（√）9.退貨商品若無(wú)法重新銷(xiāo)售，應(yīng)直接報(bào)廢處理，計(jì)入當(dāng)期損失。（×）10.電商企業(yè)因系統(tǒng)故障導(dǎo)致的訂單丟失，無(wú)需進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整。（×）四、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述電商企業(yè)預(yù)付廣告費(fèi)的會(huì)計(jì)處理流程。答：電商企業(yè)預(yù)付廣告費(fèi)時(shí)，應(yīng)借記“預(yù)付賬款”，貸記“銀行存款”；每月按合同約定分?jǐn)倳r(shí)，借記“銷(xiāo)售費(fèi)用”，貸記“預(yù)付賬款”。若廣告服務(wù)未完成，需將剩余部分轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”。2.跨境電商出口商品享受退稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如何處理？答：收到出口退稅時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——出口退稅”。若退稅金額與原繳稅額存在差額，需調(diào)整“應(yīng)交稅費(fèi)”科目余額。3.電商企業(yè)如何核算直播帶貨產(chǎn)生的收入？答：直播帶貨收入需滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件（如客戶(hù)有權(quán)控制商品、履約義務(wù)完成）后，借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。若采用分期確認(rèn)，需按合同約定分?jǐn)偸杖搿?.電商企業(yè)因系統(tǒng)故障導(dǎo)致訂單丟失，會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理？答：需評(píng)估訂單金額及潛在賠償，若金額較大，應(yīng)借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債”；若金額較小，可計(jì)入“管理費(fèi)用”。同時(shí)需調(diào)整庫(kù)存商品賬面價(jià)值（若商品已發(fā)貨）。五、計(jì)算題（共2題，每題10分，共20分）1.某電商企業(yè)2026年1月1日預(yù)付廣告費(fèi)100萬(wàn)元，合同期限12個(gè)月，每月廣告服務(wù)金額為8萬(wàn)元。若1月實(shí)際使用廣告服務(wù)6萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄如何處理？答：（1）預(yù)付廣告費(fèi)時(shí)：借：預(yù)付賬款100萬(wàn)元貸：銀行存款100萬(wàn)元（2）1月分?jǐn)倧V告費(fèi)：借：銷(xiāo)售費(fèi)用6萬(wàn)元貸：預(yù)付賬款6萬(wàn)元2.某跨境電商企業(yè)出口一批商品，F(xiàn)OB價(jià)100萬(wàn)美元，離岸港至目的港運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)美元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)美元，出口增值稅免征。若匯率1美元=7元人民幣，會(huì)計(jì)分錄如何處理？答：（1）確認(rèn)出口收入：借：銀行存款（100+2+1）×7=766萬(wàn)元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入766萬(wàn)元（2）若需繳納其他稅費(fèi)（如消費(fèi)稅），需進(jìn)一步調(diào)整分錄。六、案例分析題（共1題，共15分）案例：某電商企業(yè)2026年采用毛利率法核算存貨，第一季度銷(xiāo)售商品成本200萬(wàn)元，毛利率30%，第二季度銷(xiāo)售商品成本250萬(wàn)元，退貨金額20萬(wàn)元。假設(shè)第二季度毛利率未發(fā)生變化，請(qǐng)計(jì)算第二季度毛利金額及庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)金額。解答：（1）第二季度毛利金額：銷(xiāo)售成本×（1-毛利率）=250×（1-30%）=175萬(wàn)元毛利金額=銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本=銷(xiāo)售收入-175萬(wàn)元若退貨金額20萬(wàn)元已沖減收入，則毛利=（銷(xiāo)售收入-20）-175萬(wàn)元（2）庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)金額：第二季度期初庫(kù)存+本季度購(gòu)入成本-本季度銷(xiāo)售成本-退貨成本=（期初庫(kù)存+250）-200-20=期初庫(kù)存+30萬(wàn)元（注：需補(bǔ)充期初庫(kù)存數(shù)據(jù)才能精確計(jì)算）答案與解析一、單選題答案1.B2.A3.A4.D5.B6.A7.B8.A9.A10.B二、多選題答案1.ABCDE2.ABCDE3.ABCD4.AB5.ABCD三、判斷題答案1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.×四、簡(jiǎn)答題解析1.預(yù)付廣告費(fèi)會(huì)計(jì)處理：-預(yù)付時(shí)：借記“預(yù)付賬款”，貸記“銀行存款”；-每月分?jǐn)偅航栌洝颁N(xiāo)售費(fèi)用”，貸記“預(yù)付賬款”；-合同終止后剩余部分轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”。2.出口退稅會(huì)計(jì)處理：-收到退稅：借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——出口退稅”；-若存在差額，需調(diào)整“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。3.直播帶貨收入核算：-確認(rèn)收入時(shí)：借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”；-分期確認(rèn)需按合同分?jǐn)偸杖搿?.系統(tǒng)故障會(huì)計(jì)處理：-評(píng)估賠償后：借記“營(yíng)業(yè)外支出”或“管理費(fèi)用”，貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債”；-調(diào)整庫(kù)存商品賬面價(jià)值。五、計(jì)算題解析1.廣告費(fèi)分?jǐn)偅?每月分?jǐn)?100/12=8.33萬(wàn)元，1月實(shí)際6萬(wàn)元：借：銷(xiāo)售費(fèi)用