2025年中職財(cái)政稅務(wù)（稅收征管基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：請(qǐng)從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中，選出一個(gè)最符合題意的答案，將其序號(hào)填入括號(hào)內(nèi)。(總共20題，每題2分)1.稅收征管的核心是（）A.稅款征收B.稅務(wù)登記C.納稅申報(bào)D.稅務(wù)檢查2.以下屬于稅收征管基本原則的是（）A.效率原則B.公平原則C.法定原則D.以上都是3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.604.稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.臨時(shí)登記5.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上1萬(wàn)元以下C.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下D.5萬(wàn)元以上6.納稅申報(bào)方式不包括（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.口頭申報(bào)7.稅款征收的方式不包括（）A.查賬征收B.查定征收C.定期定額征收D.隨意征收8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的情形是（）A.納稅人賬目混亂難以查賬的B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C.納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的D.納稅人有偷稅、欠稅、騙稅等行為的9.稅收保全措施不包括（）A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.凍結(jié)納稅人的銀行賬戶10.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。滯納金的計(jì)算從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的（）A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.千分之一11.稅收征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在（）元以下的，可以由稅務(wù)所決定。A.1000B.2000C.5000D.1000012.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起（）日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。A.10B.15C.30D.6013.下列不屬于納稅評(píng)估工作內(nèi)容的是（）A.設(shè)置評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值B.綜合運(yùn)用各類對(duì)比分析方法篩選評(píng)估對(duì)象C.根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果設(shè)置評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值D.對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行評(píng)估14.納稅評(píng)估的對(duì)象不包括（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有扣繳義務(wù)人C.國(guó)家機(jī)關(guān)D.納稅評(píng)估對(duì)象中重點(diǎn)稅源戶、特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)、稅負(fù)異常變化、長(zhǎng)時(shí)間零稅負(fù)和負(fù)稅負(fù)申報(bào)、納稅信用等級(jí)低下、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問(wèn)題的納稅人15.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，主要產(chǎn)品能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素的當(dāng)期數(shù)據(jù)、歷史平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較，推測(cè)納稅人實(shí)際納稅能力的納稅評(píng)估方法是（）A.比較分析法B.邏輯推理法C.控制分析法D.因素分析法16.稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可進(jìn)行檢查的場(chǎng)所是（）A.納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所B.納稅人的貨物存放地C.納稅人的私人住宅D.與納稅有關(guān)的其他單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所17.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)18.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5萬(wàn)元以下C.5萬(wàn)元以下D.5萬(wàn)元以上19.以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（）的罰款。A.1倍以上3倍以下B.1倍以上5倍以下C.3倍以上5倍以下D.5倍以上20.稅收征管法規(guī)定的納稅擔(dān)保方式不包括（）A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置第II卷（非選擇題共60分）二、多項(xiàng)選擇題（每題至少有兩個(gè)正確答案，錯(cuò)選、多選、少選均不得分?？偣?0題，每題3分）1.稅收征管的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查E.法律責(zé)任2.稅務(wù)登記的內(nèi)容包括（）A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記E.外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記3.納稅申報(bào)的資料包括（）A.納稅申報(bào)表B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料C.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證D.稅控裝置的電子報(bào)稅資料E.外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證4.稅款征收的方式有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收E.委托代征5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形有（）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的E.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的6.稅收保全措施的適用對(duì)象包括（）A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人E.納稅代理人7.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對(duì)象包括（）A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人E.納稅代理人8.納稅評(píng)估的方法有（）A.比較分析法B.邏輯推理法C.控制分析法D.因素分析法E.成本效益分析法9.稅務(wù)檢查的形式有（）A.重點(diǎn)檢查B.專項(xiàng)檢查C.分類檢查D.集中檢查E.臨時(shí)檢查10.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件E.行政拘留三、判斷題（正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”?？偣?0題每題2分）1.稅收征管就是對(duì)稅款的征收管理。（）2.所有納稅人都必須辦理稅務(wù)登記。（）3.納稅申報(bào)期限和繳納稅款期限是相同的概念。（）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)所有納稅人采取稅收保全措施。（）5.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施可以對(duì)納稅人的所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行執(zhí)行。（）6.納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)化稅源管理的重要手段。（）7.稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨意查閱納稅人的賬簿。（）8.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以直接拒絕執(zhí)行。（）9.稅收征管法規(guī)定的納稅擔(dān)保方式只有保證和抵押兩種。（）10.扣繳義務(wù)人不需要辦理稅務(wù)登記。（）四、簡(jiǎn)答題（總共2題，每題10分）1.簡(jiǎn)述稅收征管的基本原則。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的內(nèi)容。五、案例分析題（總共1題，20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)其進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：該企業(yè)2024年度銷售收入申報(bào)明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步檢查核實(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)通過(guò)隱瞞部分銷售收入的方式少繳增值稅稅款。已知該企業(yè)少繳增值稅稅款10萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)的行為屬于什么性質(zhì)的違法行為？稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？答案：第I卷答案1.A2.D3.C4.D5.A6.D7.D8.C9.C10.C11.B12.B13.C14.C15.A16.C17.B18.C19.B20.D第II卷答案二、多項(xiàng)選擇題答案1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.A7.ABC8.ABCD9.ABCDE10.ABCD三、判斷題答案1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.×四、簡(jiǎn)答題答案1.稅收征管的基本原則包括：法定原則，即稅收征管必須依法進(jìn)行；公平原則，確保納稅人稅負(fù)公平；效率原則，提高征管效率；程序原則，嚴(yán)格按照法定程序開(kāi)展征管工作；誠(chéng)信原則，征納雙方誠(chéng)實(shí)守信。2.稅務(wù)檢查的內(nèi)容包括：檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況；責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況；到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料；經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存