企業(yè)資產(chǎn)管理制度通用版第一章總則第一節(jié)制度目的為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)管理流程，保障資產(chǎn)安全、完整及有效利用，防止資產(chǎn)流失、損壞或被侵占，明確各部門及人員職責(zé)，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，特制定本制度。第二節(jié)適用范圍本制度適用于企業(yè)所有部門、分支機(jī)構(gòu)及全體員工，涵蓋企業(yè)各類資產(chǎn)（包括但不限于固定資產(chǎn)、低值易耗品、無形資產(chǎn)等）的全生命周期管理流程。第三節(jié)基本原則統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理：企業(yè)行政部為資產(chǎn)歸口管理部門，各部門指定專人負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)管理，形成“行政部統(tǒng)籌-部門負(fù)責(zé)人監(jiān)管-資產(chǎn)保管人直接負(fù)責(zé)”的管理體系。全流程管控：從資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護(hù)到盤點(diǎn)、處置，實現(xiàn)各環(huán)節(jié)閉環(huán)管理，保證資產(chǎn)狀態(tài)可追溯。賬實相符、責(zé)任到人：建立資產(chǎn)臺賬，明確資產(chǎn)保管責(zé)任人，定期盤點(diǎn)，保證資產(chǎn)信息與實物一致。效益優(yōu)先、合規(guī)使用：資產(chǎn)配置需結(jié)合業(yè)務(wù)需求，優(yōu)先滿足生產(chǎn)經(jīng)營核心環(huán)節(jié)，禁止違規(guī)占用、挪用或處置資產(chǎn)。第二章資產(chǎn)分類與管理職責(zé)第一節(jié)資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)：指單位價值2000元以上（含），使用年限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。低值易耗品：指單位價值不足2000元或使用年限不超過1年的辦公用具、工具、勞保用品等，如辦公桌椅、文具、維修工具等。無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如軟件著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等。第二節(jié)管理職責(zé)行政部：負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理制度制定、修訂及監(jiān)督執(zhí)行；組織資產(chǎn)購置、驗收、登記、盤點(diǎn)及處置工作；建立和維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)臺賬，動態(tài)更新資產(chǎn)信息；定期向管理層匯報資產(chǎn)狀況及管理建議。財務(wù)部：負(fù)責(zé)資產(chǎn)價值核算，審核購置、報廢等流程的合規(guī)性；參與資產(chǎn)盤點(diǎn)，保證賬賬、賬實相符；按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，進(jìn)行資產(chǎn)價值管理。使用部門：提出本部門資產(chǎn)需求，合理申請購置；指定專人（資產(chǎn)保管人）負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)日常保管、維護(hù)及使用記錄；配合行政部、財務(wù)部完成資產(chǎn)盤點(diǎn)、處置等工作；及時報告資產(chǎn)損壞、丟失等情況。資產(chǎn)保管人：負(fù)責(zé)所保管資產(chǎn)的日常安全，防止損壞、被盜；規(guī)范使用資產(chǎn)，遵守操作規(guī)程；變更時辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，保證資產(chǎn)信息更新。第三章資產(chǎn)全生命周期管理流程第一節(jié)資產(chǎn)購置管理一、操作步驟需求申請：使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《資產(chǎn)購置申請表》（見表3-1），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)估單價、用途、使用人等信息，部門負(fù)責(zé)人*某簽字確認(rèn)后提交行政部。審核審批：行政部對購置需求進(jìn)行必要性及合理性審核（重點(diǎn)核查是否為重復(fù)購置、是否存在閑置資產(chǎn)替代等）；財務(wù)部審核購置預(yù)算及資金來源；根據(jù)企業(yè)授權(quán)審批權(quán)限，報分管領(lǐng)導(dǎo)某或總經(jīng)理某審批。采購執(zhí)行：審批通過后，行政部根據(jù)采購管理制度組織采購（優(yōu)先通過企業(yè)集采平臺或招標(biāo)方式）；采購合同需明確資產(chǎn)規(guī)格、質(zhì)量、保修條款、交付時間等內(nèi)容，由行政部、財務(wù)部共同審核。驗收與登記：資產(chǎn)到貨后，行政部組織使用部門、財務(wù)部共同驗收，核對資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量是否與合同一致，填寫《資產(chǎn)驗收單》（見表3-2）；驗收合格后，行政部編制唯一資產(chǎn)編號（格式：部門代碼-購置年份-流水號，如“BG-2024-001”），粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽；財務(wù)部根據(jù)驗收單、發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，行政部更新資產(chǎn)臺賬，同時將資產(chǎn)信息錄入企業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)。二、注意事項購置資產(chǎn)需符合企業(yè)年度預(yù)算，超預(yù)算項目需提交專項說明并報總經(jīng)理*某審批；嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自購置資產(chǎn)，禁止化整為零規(guī)避審批；驗收不合格的資產(chǎn)，行政部需及時聯(lián)系供應(yīng)商退換貨，并記錄處理結(jié)果。第二節(jié)資產(chǎn)使用與維護(hù)一、操作步驟領(lǐng)用與交接：使用部門憑《資產(chǎn)領(lǐng)用單》（見表3-3）到行政部領(lǐng)用資產(chǎn)，領(lǐng)用人與資產(chǎn)保管人簽字確認(rèn)；員工離職、調(diào)崗時，需將所保管資產(chǎn)交還部門或辦理交接手續(xù)，部門負(fù)責(zé)人*某簽字確認(rèn)后，行政部更新資產(chǎn)臺賬。日常維護(hù)：資產(chǎn)保管人負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常清潔、檢查，發(fā)覺故障及時報修；機(jī)器設(shè)備、電子資產(chǎn)需按說明書操作，禁止違規(guī)拆解、改裝；行政部每季度組織一次資產(chǎn)維護(hù)檢查，對維護(hù)不到位的部門提出整改要求。借用與歸還：因工作需要借用資產(chǎn)時，借用人需填寫《資產(chǎn)借用申請表》（見表3-4），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人*某審批后，行政部辦理借用手續(xù)；借用期限一般不超過15天，到期需及時歸還，若需續(xù)借需提前3天重新申請；歸還時，行政部檢查資產(chǎn)是否完好，如有損壞需照價賠償（根據(jù)資產(chǎn)使用年限折舊后計算）。二、注意事項嚴(yán)禁將企業(yè)資產(chǎn)用于私人用途，禁止私自外借、出租、抵押；資產(chǎn)標(biāo)簽不得隨意撕毀、涂改，如丟失需及時向行政部申請補(bǔ)辦；對易損、貴重資產(chǎn)（如筆記本電腦、精密儀器），需專人專管，落實保管責(zé)任。第三節(jié)資產(chǎn)盤點(diǎn)與清查一、操作步驟盤點(diǎn)頻率：全面盤點(diǎn)：每年12月底由行政部牽頭，財務(wù)部、各部門配合，對全部資產(chǎn)進(jìn)行清查；抽盤盤點(diǎn)：每季度末由行政部隨機(jī)抽取部分資產(chǎn)進(jìn)行抽查，重點(diǎn)核查高頻使用、易移動資產(chǎn)；臨時盤點(diǎn)：發(fā)生部門人員變動、資產(chǎn)異常丟失等情況時，及時組織盤點(diǎn)。盤點(diǎn)流程：行政部提前3天下發(fā)盤點(diǎn)通知，明確盤點(diǎn)時間、范圍、要求；各部門資產(chǎn)保管人先進(jìn)行自查，填寫《部門資產(chǎn)自查表》；盤點(diǎn)小組（由行政部、財務(wù)部、員工代表組成）現(xiàn)場核對資產(chǎn)實物與臺賬信息，記錄盤點(diǎn)結(jié)果；盤點(diǎn)結(jié)束后，行政部編制《資產(chǎn)盤點(diǎn)報告》（見表3-5），對盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)說明原因，提出處理建議，報管理層審批。差異處理：盤盈資產(chǎn)：確認(rèn)為企業(yè)未入賬資產(chǎn)，需查明來源，補(bǔ)辦登記手續(xù)，入賬價值參照重置成本；盤虧資產(chǎn)：由使用部門提交《資產(chǎn)盤虧說明》，經(jīng)行政部、財務(wù)部核實后，報分管領(lǐng)導(dǎo)*某審批，屬于保管責(zé)任的追究相關(guān)人員責(zé)任；毀損資產(chǎn)：評估殘值，根據(jù)報廢流程處理，扣除殘值后的損失計入當(dāng)期損益。二、注意事項盤點(diǎn)需保證“見物點(diǎn)物、見物簽物”，禁止賬外賬、賬實不符；盤點(diǎn)結(jié)果需經(jīng)盤點(diǎn)小組、部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)保管人三方簽字確認(rèn)；對盤點(diǎn)中發(fā)覺的重大問題（如大量資產(chǎn)缺失、毀損），需立即上報管理層并啟動調(diào)查程序。第四節(jié)資產(chǎn)處置與報廢一、操作步驟處置申請：資產(chǎn)達(dá)到使用年限、損壞無法修復(fù)或因技術(shù)淘汰需處置時，由使用部門填寫《資產(chǎn)處置/報廢申請表》（見表3-6），注明資產(chǎn)名稱、編號、處置原因、數(shù)量、預(yù)估殘值等信息，部門負(fù)責(zé)人*某簽字。技術(shù)鑒定：行政部組織技術(shù)部門（如設(shè)備部、IT部）對擬報廢資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，確認(rèn)是否達(dá)到報廢標(biāo)準(zhǔn)，出具《技術(shù)鑒定意見書》。審批與評估：行政部將申請表、鑒定意見書、購置憑證等材料提交財務(wù)部審核；根據(jù)資產(chǎn)價值及企業(yè)授權(quán)，報分管領(lǐng)導(dǎo)某或總經(jīng)理某審批；價值較高的資產(chǎn)（如單臺原值超5萬元），需委托第三方評估機(jī)構(gòu)評估殘值。處置與核銷：審批通過后，行政部通過公開拍賣、報廢回收等方式處置資產(chǎn)，保留處置合同、收款憑證等資料；財務(wù)部根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)核銷，沖銷資產(chǎn)卡片及臺賬；行政部更新資產(chǎn)信息系統(tǒng)，標(biāo)注“已處置”狀態(tài)。二、注意事項嚴(yán)禁私自處置企業(yè)資產(chǎn)，禁止以報廢名義處置仍可使用的資產(chǎn)；處置收入需及時全額上繳財務(wù)部，嚴(yán)禁部門或個人截留；對涉密資產(chǎn)（如涉密計算機(jī)、存儲設(shè)備）的報廢，需按保密規(guī)定進(jìn)行銷毀處理，并由行政部記錄銷毀過程。第四章相關(guān)表單模板表3-1資產(chǎn)購置申請表申請部門申請日期資產(chǎn)編號（空）資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位使用用途使用人期望到貨日期部門負(fù)責(zé)人意見簽字：行政部審核意見簽字：財務(wù)部審核意見簽字：審批意見分管領(lǐng)導(dǎo)：簽字：總經(jīng)理：簽字：表3-2資產(chǎn)驗收單驗收日期驗收地點(diǎn)資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號供應(yīng)商購置日期數(shù)量驗收數(shù)量驗收項目合格不合格外觀完好□□功能正?！酢跖浼R全□□其他：驗收小組成員行政部：*某財務(wù)部：*某保管人簽字表3-3資產(chǎn)領(lǐng)用單領(lǐng)用日期領(lǐng)用部門資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號領(lǐng)用數(shù)量用途領(lǐng)用人部門負(fù)責(zé)人意見簽字：*某日期：行政部經(jīng)辦人簽字：*某日期：備注表3-4資產(chǎn)借用申請表借用日期歸還日期借用部門借用人資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號規(guī)格型號借用數(shù)量借用原因部門負(fù)責(zé)人意見簽字：*某日期：行政部經(jīng)辦人簽字：*某日期：歸還確認(rèn)保管人簽字：日期：表3-5資產(chǎn)盤點(diǎn)報告盤點(diǎn)日期盤點(diǎn)范圍盤點(diǎn)小組盤點(diǎn)結(jié)果賬面數(shù)量實盤數(shù)量盤點(diǎn)結(jié)論及處理建議行政部：*某財務(wù)部：*某審批意見分管領(lǐng)導(dǎo)：*某簽字：表3-6資產(chǎn)處置/報廢申請表申請部門申請日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號購置日期原值已提折舊賬面凈值處置原因□達(dá)到使用年限□損壞無法修復(fù)□技術(shù)淘汰