低值易耗品管理辦法細(xì)則一、定義與分類（一）定義標(biāo)準(zhǔn)低值易耗品是指單位價值在100元（含）以上500元以下，且使用年限在1年以內(nèi)，不屬于固定資產(chǎn)核算范疇的用具物品。對于組合式設(shè)備系統(tǒng)（如監(jiān)控系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等），即使單個組件未達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，若整套系統(tǒng)已符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)作為資本性支出管理。（二）分類管理低值品（可循環(huán)使用類）辦公家具：辦公桌椅、會議桌椅、沙發(fā)、茶幾、文件柜等辦公設(shè)備：計算器、訂書機(jī)、電話機(jī)、U盤等工具器具：扳手、卷尺、電筆等維修工具其他：單位價值500元以下具有循環(huán)使用價值的非易耗品易耗品（一次性消耗類）辦公耗材：打印機(jī)硒鼓、墨盒、A4紙、復(fù)印紙等日常用品：簽字筆、文件夾、便利貼、紙杯等勞保用品：口罩、手套、洗手液等其他：一次性使用后無循環(huán)價值的消耗物品二、購置與審批管理（一）預(yù)算編制各部門需在每年12月前編制次年低值易耗品預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部匯總。預(yù)算應(yīng)明確物品名稱、規(guī)格型號、預(yù)計數(shù)量、單價、總金額等信息，其中個人日常辦公用品實行10元/人·月的定額標(biāo)準(zhǔn)。（二）申購流程常規(guī)申購：每月15日前提交下月《低值易耗品需求計劃表》，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后交倉庫匯總緊急申購：填寫《緊急采購申請單》，注明"緊急"字樣及原因，經(jīng)分管副總審批后執(zhí)行批量采購：單批次金額超過2000元的采購項目，需附三家以上供應(yīng)商報價單（三）采購執(zhí)行綜合管理部門（或行政部）為統(tǒng)一采購歸口部門，實行"至少兩人共同辦理"原則采購人員需貨比三家，優(yōu)先選擇性價比高的供應(yīng)商，對常用物品建立合格供應(yīng)商名錄專業(yè)設(shè)備采購需邀請使用部門技術(shù)人員參與選型，特殊物品可采用招標(biāo)方式采購三、入庫與領(lǐng)用管理（一）驗收入庫到貨時由倉管員、采購員共同驗收，特殊物品需使用部門參與驗收內(nèi)容包括：數(shù)量核對、規(guī)格確認(rèn)、質(zhì)量檢查、生產(chǎn)日期驗證等驗收合格后簽署《入庫單》，三方簽字確認(rèn)（倉管員、采購員、使用部門代表）倉管員建立臺賬，詳細(xì)記錄物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、入庫日期、供應(yīng)商等信息（二）存儲規(guī)范按"分區(qū)分類、貨位編號"原則存放，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，，（三）領(lǐng)用規(guī)范填寫《物品領(lǐng)用單》，注明領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、物品名稱、數(shù)量、用途等信息部門負(fù)責(zé)人審批簽字，大額領(lǐng)用（單次超500元）需分管領(lǐng)導(dǎo)簽字倉管員憑單發(fā)放，原則上遵循"先進(jìn)先出"原則，對臨近保質(zhì)期物品優(yōu)先發(fā)放領(lǐng)用記錄每月匯總，25日前報財務(wù)部備案，作為成本核算依據(jù)（四）特殊管理個人保管物品：如計算器、U盤等，建立"一人一物一卡"制度部門公用物品：指定專人負(fù)責(zé)管理，建立借用登記本外勤領(lǐng)用：需注明外勤地點(diǎn)及預(yù)計歸還時間，超過一周需辦理正式領(lǐng)用手續(xù)四、維護(hù)與報廢管理（一）日常維護(hù)使用人負(fù)責(zé)所領(lǐng)用物品的日常保養(yǎng)，遵循"誰使用、誰保管"原則辦公設(shè)備類物品需定期檢查，如發(fā)現(xiàn)故障及時報修工具類物品使用后需清潔保養(yǎng)，存放于指定工具箱內(nèi)部門每月進(jìn)行一次設(shè)備檢查，填寫《低值易耗品維護(hù)記錄表》（二）轉(zhuǎn)移與調(diào)撥部門間轉(zhuǎn)移需填寫《資產(chǎn)調(diào)撥單》，經(jīng)雙方負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)跨部門調(diào)撥需財務(wù)部備案，確保賬實相符員工離職時，需辦理物品交接手續(xù)，未完成交接不得辦理離職結(jié)算臨時借用（7天內(nèi)）可辦理《臨時借用單》，超期需轉(zhuǎn)為正式領(lǐng)用（三）報廢處理報廢條件達(dá)到規(guī)定使用年限（不銹鋼類2年、陶瓷類1.5年、玻璃制品0.5年等）主體損壞無法修復(fù)或維修成本超過原值50%技術(shù)淘汰無配件供應(yīng)或能耗超標(biāo)自然災(zāi)害或意外事故導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p壞報廢流程使用部門填寫《低值易耗品報廢單》，注明報廢原因及處置建議技術(shù)部門（或行政部）進(jìn)行鑒定，確認(rèn)是否具備維修價值財務(wù)部審核賬面價值及攤銷情況總經(jīng)理審批（單批次超3000元需董事會審批）處置方式可回收物品：交專業(yè)回收機(jī)構(gòu)處理，所得款項上繳財務(wù)部無價值物品：按環(huán)保要求分類處置，禁止隨意丟棄涉密物品：由專人監(jiān)督銷毀，確保信息安全五、盤點(diǎn)與核算管理（一）盤點(diǎn)制度月度抽查：每月25-30日對重點(diǎn)物品進(jìn)行抽查，抽查比例不低于30%季度盤點(diǎn)：每季度末對全部低值品進(jìn)行盤點(diǎn)，易耗品進(jìn)行抽盤年度清查：每年12月20-31日進(jìn)行全面盤點(diǎn)，形成《年度低值易耗品盤點(diǎn)報告》盤點(diǎn)差異處理：盤盈盤虧需查明原因，責(zé)任人賠償范圍為：丟失：按原值的100%賠償損壞：根據(jù)責(zé)任程度賠償30%-100%逾期未歸還：按日收取0.5%的占用費(fèi)（二）核算管理攤銷方法一次攤銷法：適用于易耗品，領(lǐng)用時全額計入當(dāng)期費(fèi)用分次攤銷法：適用于工具類，按預(yù)計使用月數(shù)平均攤銷五五攤銷法：適用于價值較高低值品，領(lǐng)用時攤銷50%，報廢時攤銷50%科目設(shè)置在庫低值易耗品：核算庫存未領(lǐng)用的低值易耗品在用低值易耗品：核算已領(lǐng)用但未報廢的低值易耗品低值易耗品攤銷：核算累計攤銷金額賬務(wù)處理購入時：借"在庫低值易耗品"，貸"銀行存款"領(lǐng)用時：借"在用低值易耗品"，貸"在庫低值易耗品"攤銷時：借"管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本"，貸"低值易耗品攤銷"報廢時：借"低值易耗品攤銷"，貸"在用低值易耗品"（三）檔案管理建立低值易耗品管理檔案，包括申購單、入庫單、領(lǐng)用單、維修記錄、報廢單等電子檔案保存5年，紙質(zhì)檔案保存3年，重要憑證永久保存每年形成《低值易耗品管理分析報告》，包括使用效率分析、成本控制建議等六、責(zé)任與監(jiān)督（一）部門職責(zé)綜合管理部門：負(fù)責(zé)制度制定、采購執(zhí)行、監(jiān)督檢查財務(wù)部：負(fù)責(zé)預(yù)算審核、賬務(wù)處理、價值監(jiān)督使用部門：負(fù)責(zé)需求提報、日常保管、維護(hù)保養(yǎng)倉庫：負(fù)責(zé)驗收入庫、存儲管理、發(fā)放登記（二