企業(yè)安全費(fèi)用預(yù)算與控制管理辦法一、總則為規(guī)范企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用（以下簡(jiǎn)稱“安全費(fèi)用”）的預(yù)算編制與控制管理，保障安全生產(chǎn)投入的合理性、有效性，提升企業(yè)本質(zhì)安全水平，依據(jù)《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與安全管理需求，制定本辦法。本辦法適用于企業(yè)及所屬各單位的安全費(fèi)用預(yù)算編制、使用、控制及監(jiān)督管理工作。安全費(fèi)用管理遵循合規(guī)性、精準(zhǔn)性、可控性、動(dòng)態(tài)調(diào)整四項(xiàng)原則：合規(guī)性：嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范，確保安全費(fèi)用提取、使用符合政策要求；精準(zhǔn)性：結(jié)合企業(yè)安全生產(chǎn)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)及業(yè)務(wù)規(guī)模，科學(xué)編制預(yù)算，保障投入精準(zhǔn)匹配安全需求；可控性：建立全流程管控機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，確保費(fèi)用使用規(guī)范、透明；動(dòng)態(tài)調(diào)整：根據(jù)安全生產(chǎn)形勢(shì)變化、項(xiàng)目調(diào)整等情況，適時(shí)優(yōu)化預(yù)算結(jié)構(gòu)，提升資源配置效率。二、安全費(fèi)用預(yù)算編制（一）提取標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)按照國(guó)家及行業(yè)規(guī)定的提取標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提安全費(fèi)用（如建筑施工企業(yè)按工程造價(jià)的X%提取，化工企業(yè)按營(yíng)業(yè)收入的X%提取，具體比例依行業(yè)規(guī)范及企業(yè)實(shí)際確定）。提取基數(shù)以上年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，確保提取金額真實(shí)、合規(guī)。（二）編制依據(jù)預(yù)算編制需結(jié)合多維度因素，確?？茖W(xué)性與實(shí)用性：1.安全生產(chǎn)目標(biāo)與計(jì)劃：圍繞年度安全設(shè)施升級(jí)、隱患治理、應(yīng)急能力建設(shè)等重點(diǎn)任務(wù)，明確資金需求；2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果：針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)、設(shè)備的安全投入需求，優(yōu)先保障重大危險(xiǎn)源、高危作業(yè)環(huán)節(jié)的資金配置；3.歷史數(shù)據(jù)與效果評(píng)估：總結(jié)過(guò)往安全費(fèi)用使用的經(jīng)驗(yàn)與問(wèn)題，優(yōu)化預(yù)算結(jié)構(gòu)（如削減低效重復(fù)投入，增加科技化安全裝備投入）；4.政策與標(biāo)準(zhǔn)更新：響應(yīng)國(guó)家及地方最新安全生產(chǎn)政策（如新增的智能化監(jiān)控、職業(yè)健康防護(hù)要求），及時(shí)調(diào)整預(yù)算方向。（三）編制流程1.部門申報(bào)：生產(chǎn)、設(shè)備、安全管理等部門結(jié)合業(yè)務(wù)需求，于每年[具體時(shí)間]前提交下年度安全費(fèi)用需求計(jì)劃，明確項(xiàng)目?jī)?nèi)容、預(yù)算金額、實(shí)施時(shí)間及預(yù)期效果（如“防爆設(shè)備升級(jí)”需注明設(shè)備型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)及預(yù)期降低的事故風(fēng)險(xiǎn)率）；2.初審與復(fù)核：安全管理部門對(duì)申報(bào)計(jì)劃進(jìn)行合規(guī)性、必要性審核，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估篩選重點(diǎn)項(xiàng)目；財(cái)務(wù)部門從資金保障、成本效益角度復(fù)核，確保提取金額與預(yù)算需求匹配；3.評(píng)審與審批：由企業(yè)安全生產(chǎn)委員會(huì)組織評(píng)審，結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略及資金狀況確定年度預(yù)算，報(bào)管理層審批后執(zhí)行。三、安全費(fèi)用使用范圍安全費(fèi)用應(yīng)專項(xiàng)用于安全生產(chǎn)相關(guān)支出，不得挪作他用。具體使用范圍包括但不限于：（一）安全設(shè)施設(shè)備類安全防護(hù)設(shè)備、設(shè)施的購(gòu)置、安裝、維護(hù)與更新（如防爆設(shè)備、消防器材、應(yīng)急救援裝備等）；安全生產(chǎn)監(jiān)測(cè)監(jiān)控系統(tǒng)的建設(shè)、升級(jí)及運(yùn)維（如危險(xiǎn)源監(jiān)測(cè)、視頻監(jiān)控系統(tǒng)等）。（二）安全培訓(xùn)教育類從業(yè)人員安全培訓(xùn)（含特種作業(yè)人員取證、復(fù)訓(xùn)，全員安全技能培訓(xùn)等）的師資、教材、場(chǎng)地及考核費(fèi)用；安全宣傳教育活動(dòng)（如安全月、應(yīng)急演練、案例警示教育等）的組織實(shí)施費(fèi)用。（三）隱患排查治理類安全生產(chǎn)隱患排查、評(píng)估及整改的直接費(fèi)用（包括檢測(cè)檢驗(yàn)、專家咨詢、整改施工等）；重大危險(xiǎn)源監(jiān)控與管理的專項(xiàng)投入（如危險(xiǎn)源辨識(shí)、評(píng)估、監(jiān)控設(shè)備及技術(shù)服務(wù)費(fèi)用）。（四）應(yīng)急管理類應(yīng)急救援預(yù)案編制、修訂及演練費(fèi)用（包括演練物資、場(chǎng)地、人員補(bǔ)貼等）；應(yīng)急救援隊(duì)伍建設(shè)及裝備配置費(fèi)用（如救援器材、通訊設(shè)備、防護(hù)用品等）。（五）其他安全生產(chǎn)相關(guān)支出安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、職業(yè)健康管理的專項(xiàng)費(fèi)用（如職業(yè)危害檢測(cè)、防護(hù)設(shè)施改造等）；符合法規(guī)要求的其他安全生產(chǎn)投入（如安全生產(chǎn)責(zé)任險(xiǎn)保費(fèi)）。四、安全費(fèi)用控制管理（一）分級(jí)審批機(jī)制單筆費(fèi)用支出實(shí)行分級(jí)審批：X千元以下：由部門負(fù)責(zé)人審批；X千元至X萬(wàn)元：由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；X萬(wàn)元及以上：由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人審批。審批時(shí)需審核支出的合規(guī)性、必要性，確保與預(yù)算項(xiàng)目一致。（二）動(dòng)態(tài)監(jiān)控與預(yù)警財(cái)務(wù)部門按月統(tǒng)計(jì)安全費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，形成《安全費(fèi)用執(zhí)行分析表》，重點(diǎn)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行率、大額支出項(xiàng)目進(jìn)度。當(dāng)某項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏離計(jì)劃±10%時(shí)，安全管理部門聯(lián)合財(cái)務(wù)部門分析原因：若因合理需求（如隱患升級(jí)整改）需調(diào)整預(yù)算，啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整流程；若因管理不善導(dǎo)致超支，責(zé)令責(zé)任部門整改并追溯責(zé)任。（三）預(yù)算調(diào)整流程因安全生產(chǎn)形勢(shì)變化、政策調(diào)整或重大項(xiàng)目變更需調(diào)整預(yù)算時(shí)，由需求部門提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)》（說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)安全生產(chǎn)的影響），經(jīng)安全管理部門、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)企業(yè)安全生產(chǎn)委員會(huì)評(píng)審，管理層審批后執(zhí)行。調(diào)整后的預(yù)算需確?？偨痤~不突破年度提取額度（特殊情況需追加提取的，按法規(guī)程序辦理）。（四）費(fèi)用核銷管理費(fèi)用支出需憑合法合規(guī)的票據(jù)及相關(guān)證明材料（如采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、培訓(xùn)記錄等）核銷，確保支出真實(shí)、可追溯。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)安全費(fèi)用支出憑證進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)虛假列支、挪用等行為，立即整改并追究相關(guān)人員責(zé)任。五、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督專項(xiàng)審計(jì)：企業(yè)審計(jì)部門每半年對(duì)安全費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查提取合規(guī)性、使用范圍及審批流程規(guī)范性；季度檢查：安全管理部門聯(lián)合財(cái)務(wù)部門開展季度檢查，核實(shí)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度與費(fèi)用支出的匹配性，形成檢查報(bào)告并通報(bào)。（二）考核機(jī)制將安全費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況納入部門及個(gè)人績(jī)效考核：預(yù)算執(zhí)行率達(dá)標(biāo)（±5%范圍內(nèi)）、項(xiàng)目實(shí)施效果良好的部門，給予績(jī)效加分；超支且無(wú)合理理由、挪用費(fèi)用的部門，扣減績(jī)效分，情節(jié)嚴(yán)重的追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)在安全費(fèi)用管理中提出有效成本控制建議、優(yōu)化預(yù)算結(jié)構(gòu)的個(gè)人，給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。（三）外部監(jiān)督按規(guī)定向?qū)俚貞?yīng)急管理部門、行業(yè)主管部門報(bào)送安全費(fèi)用提取和使用情況，接受政府監(jiān)管及社會(huì)監(jiān)督。