2025稅務自查報告及整改措施范文我單位嚴格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)稅收政策要求，對2023年1月至2024年12月期間的納稅申報、稅款繳納及涉稅業(yè)務處理情況開展全面自查，現(xiàn)將自查情況及整改措施報告如下：一、自查范圍與內(nèi)容我單位為制造業(yè)企業(yè)（統(tǒng)一社會信用代碼：XXXXXXXXXXXXXX），主要從事XX產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售，涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅等稅種。自查重點覆蓋：增值稅銷項稅額確認（含未開票收入、視同銷售行為）、進項稅額抵扣合規(guī)性；企業(yè)所得稅收入成本匹配性、費用列支合理性（含職工福利費、廣告費等限額扣除項目）、稅收優(yōu)惠適用條件；個人所得稅全員全額扣繳申報（含工資薪金、獎金、補貼等綜合所得）；印花稅應稅憑證（含購銷合同、租賃合同、借款合同）計稅依據(jù)準確性等。二、自查發(fā)現(xiàn)問題（一）增值稅方面1.2023年12月將自產(chǎn)A產(chǎn)品500件用于職工年終福利（成本價80元/件，同類產(chǎn)品對外銷售價100元/件），未按視同銷售申報銷項稅額。按稅法規(guī)定應確認銷售額5萬元（500×100），對應銷項稅額0.65萬元（5×13%），實際未申報，導致少繳增值稅0.65萬元。2.2024年6月取得一張運輸服務增值稅專用發(fā)票（金額10萬元，稅額0.9萬元），經(jīng)核查該運輸服務實際用于職工食堂食材采購（屬于集體福利），按規(guī)定不得抵扣進項稅額，但財務人員誤作生產(chǎn)經(jīng)營費用抵扣，涉及多抵進項稅0.9萬元。（二）企業(yè)所得稅方面1.2024年度實際發(fā)生廣告費120萬元，當年銷售收入500萬元（稅法規(guī)定扣除限額為500×15%=75萬元），超限額45萬元未在匯算清繳時調(diào)增應納稅所得額，導致少繳企業(yè)所得稅11.25萬元（45×25%）。2.2023年12月購入一臺生產(chǎn)設備（金額60萬元），會計上按10年直線法計提折舊（當年計提折舊0.5萬元），但稅法規(guī)定該設備符合“500萬元以下固定資產(chǎn)一次性扣除”政策，企業(yè)未選擇適用該優(yōu)惠，多計折舊0.5萬元，導致2023年度多繳企業(yè)所得稅0.125萬元（0.5×25%）。（三）個人所得稅方面2024年12月發(fā)放員工年終績效獎金80萬元，財務人員僅對其中60萬元按“全年一次性獎金”單獨計稅，剩余20萬元未并入當月工資薪金預扣預繳個人所得稅，導致少扣稅款2.3萬元（經(jīng)測算，20萬元并入綜合所得后應補扣稅額）。（四）印花稅方面2023年8月與客戶簽訂一份設備購銷合同（金額300萬元），合同中未明確列明增值稅稅額，財務人員按“不含稅金額”265.49萬元（300÷1.13）申報印花稅，而稅法規(guī)定合同未分別列明的應按含稅金額計稅，導致少繳印花稅0.09萬元（300×0.03%265.49×0.03%）。三、整改措施（一）增值稅問題整改1.針對視同銷售未申報問題：已于2025年3月補充申報2023年12月增值稅，補繳稅款0.65萬元及滯納金（滯納金金額：0.65萬元×0.05%×滯納天數(shù)，具體以稅務機關(guān)核定為準）。2.針對集體福利進項稅誤抵扣問題：于2025年3月作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，調(diào)減2024年6月留抵稅額0.9萬元，并在當月增值稅申報表中申報轉(zhuǎn)出，補繳對應稅款（若留抵不足則補繳）。（二）企業(yè)所得稅問題整改1.針對廣告費超限額未調(diào)增問題：在2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳時補充調(diào)增應納稅所得額45萬元，補繳企業(yè)所得稅11.25萬元及滯納金。2.針對固定資產(chǎn)折舊政策適用問題：更正2023年度企業(yè)所得稅申報表，選擇適用一次性扣除政策，調(diào)減應納稅所得額60萬元（會計已計提折舊0.5萬元，稅法允許扣除60萬元，應納稅調(diào)減59.5萬元），申請退還多繳企業(yè)所得稅14.875萬元（59.5×25%），目前已提交退稅申請。（三）個人所得稅問題整改對2024年12月發(fā)放的20萬元年終績效獎金，已于2025年3月補扣個人所得稅2.3萬元，并在2025年3月個稅申報期內(nèi)完成補繳，同時向涉及員工說明情況并取得諒解。（四）印花稅問題整改針對購銷合同計稅依據(jù)錯誤問題，已于2025年3月補繳印花稅0.09萬元及滯納金，并重新核對20232024年所有應稅合同，建立“合同稅額”臺賬，確保后續(xù)計稅依據(jù)準確。四、長效機制建設1.完善涉稅內(nèi)控制度：增設稅務專員崗位，負責每月核對收入確認與發(fā)票開具情況、進項稅抵扣憑證合規(guī)性審查；每季度末對費用類科目（如福利費、廣告費）進行限額測算，提前預警超支風險。2.加強稅務政策學習：定期組織財務人員參加稅務機關(guān)政策培訓，2025年計劃每季度開展1次內(nèi)部稅務知識專題學習，重點關(guān)注視同銷售、稅收優(yōu)惠適用條件等易錯點。3.強化合同管理：建立合同分類登記制度，要求業(yè)務部門