XX股份有限公司

財務報表附注

201X年1月1日——201X年12月31日

（除特別注明外，本附注金額單位均為人民幣元）

一、基本情況

簡述公司歷史沿革、改制情況、行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務、主業(yè)變

更、公司的基本組織架構(gòu)等。

【公司在報告期間內(nèi)股權(quán)發(fā)生重大變更、發(fā)生重大并購、重組的，應予以說明?！?/p>

二、主要會計政策、會計估計和前期差錯

1.財務報表的編制基礎

本公司財務報表以持續(xù)經(jīng)營假設為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部2006

年2月15日頒布的《企業(yè)會計準則-基本準則》和38項具體會計準則，以及企業(yè)會計準則應

用指南、企業(yè)會計準則解釋及其他規(guī)定，并基于以下所述重要會計政策、會計估計進行編制。

2.遵循企業(yè)會計準則的聲明

本公司編制的財務報表符合《企業(yè)會計準則》的要求，真實、完整地反映了公司2C1X年

12月31日的財務狀況以及201X年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等相關信息。

3.會計期間

本公司會計年度為公歷年度，即每年1月1FI起至12月31FI止。

4.記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣。

【若記賬本位幣為人民幣以外的其他貨幣的，說明選定記賬本位幣的考慮因素及折算成

人民幣時的折算方式方法】

5.同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方式方法

（1）同一控制下的企業(yè)合并

對于同一控制下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日在被

合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行

股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并方為進

行企業(yè)合并發(fā)生的直接相關費用計入當期損益。

（2）非同一控制下的企業(yè)合并

對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買口為取得對被購買方的控制權(quán)

而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值。通過多次交換交易分

步實現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項交易成本之和。購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項

直接相關費用計入當期損益。在合并合同中對可能影響合并成本的未來事項作出約定的，購

買口如果估計未來事項很可能發(fā)生并且對合并成本的影響金額能夠可靠計量的，也計入合并

成本。

非同一控制下企業(yè)合并中所取得的被購買方符合確認條件的可辨認資產(chǎn)、負債及或有負

債，在購買日以公允價值計量。購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)

公允價值份額的差額，確認為商譽。購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈

資產(chǎn)公允價值份額的，經(jīng)復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價

值份額的差額，計入當期損益。

6.合并財務報表的編制方式方法

本公司將擁有實際控制權(quán)的子公司和特殊目的主體納入合并財務報表范用。

本公司合并財務報表按照《企業(yè)會計準則第33號一合并財務報表》及相關規(guī)定的要求編

制，合并時抵俏合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來。子公司的股東權(quán)益中不屬于母公司

所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財務報表中單獨列示。

子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務報表時，按照本

公司的會計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調(diào)整。

對于非同?控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，以購買日可辨認凈

資產(chǎn)公允價值為基礎對其人別財務報表進行調(diào)整；對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，

視同該企業(yè)合并于合并當期的年初已經(jīng)發(fā)生，從合并當期的年初起將其資產(chǎn)、負債、經(jīng)營成

果和現(xiàn)金流量納入合并財務報表。

7.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準

本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金，是指本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付

的存款。

本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、

易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。

8.外幣業(yè)務及外幣財務報表折算

（1）外幣業(yè)務折算

本公司對發(fā)生的外幣交易，采用與交易發(fā)生日即期匯率【或交易發(fā)生日即期匯率近似的

匯率】折合本位幣入賬。

資產(chǎn)負債表日外幣貨行性本次項目按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，因該日的即期匯率與

初始確認時或者前一資產(chǎn)負債表口即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除符合資本化條件的外

幣專門借款的匯兌差額在資本化期間予以資本化計入相關資產(chǎn)的成本外，均計入當期損益。

以歷史成本計量的外萬非貨幣性本次項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變

其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性本次項目，采用公允價值確定日的即期

匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動（含匯率

變動）處理，計入當期損益或確認為其他綜合收益并計入資本公積。

（2）外幣財務報表折算

本公司的控股子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)等，若央用與本公司不同的記賬本位幣，需

對其外幣財務報表折算后，再進行會計核算及合并財務報表的編報。

資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債本次項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益

本次項目除“未分配利潤”本次項目外，其他本次項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表

中的收入和費用本次項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。折算產(chǎn)生的外幣財務報表折算

差額，在資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益本次項目下單獨列示。

外幣現(xiàn)金流量按照相關系統(tǒng)合理方式方法確定的，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。匯

率變動對現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨列示。

處置境外經(jīng)營時，與該境外經(jīng)營有關的外幣報表折算差額，全部或按處置該境外經(jīng)營的

比例轉(zhuǎn)入處置當期損益。

9.金融工具

（1）金融工具的分類、確認和計量

金融工具劃分為金融資產(chǎn)或金融負債。

金融資產(chǎn)于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)（包

括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)）、持有至到

期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產(chǎn)。除應收款項以外的金融資產(chǎn)的分類取決于本

公司及其子公司對金融資產(chǎn)的持有意圖和持有相關能力等。

金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債（包

括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債）以及其他金

融負債。

本公司成為金融工具合同的一方時.，確認為一項金融資產(chǎn)或金融負債。

本公司金融資產(chǎn)或金融負債初始確認按公允價值計晝。后續(xù)計量則分類進行處理：以公

允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)及以公允價值計量且其變

動計入當期損益的金融負債按公允價值計量；財務擔保合同及以低于市場利率貸款的貸款承

諾，在初始確認后按照《企業(yè)會計準則第13號-或有事項》確定的金額和初始確認金領扣除

按照《企業(yè)會計準則第14號-收入》的原則確定的累計攤銷額后的余額之中的較高者進行后

續(xù)計量；持有到期投資、貸款和應收款項以及其他金融負債按攤余成本計量。

本公司金融資產(chǎn)或金融負債后續(xù)計量中公允價值變動形成的利得或損失，除與套期保值

有關外，按照如下方式方法處理：①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金

融負債公允價值變動形成的利得或損失，計入公允價值變動損益：在資產(chǎn)持有期間所取得的

利息或現(xiàn)金股利，確認為投資收益；處置時，將實際收到的金額與初始入賬金額之間的差額

確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。②可供已售金融資產(chǎn)的公允價值變動計入資

本公積；持有期間按實際利率法計算的利息，計入投資收益；可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金

股利，于被投資單位宣告發(fā)放股利時計入投資收益；處置時，將實際收到的金額與賬面價值

扣除原直接計入資本公積的公允價值變動累計額之后的差額確認為投資收益”

（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方式方法

本公司金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)：金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移時，或

既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬，但放棄了對該金融資產(chǎn)控

制的，應當終止確認該項金融資產(chǎn)。

本公司金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的計量：金融資產(chǎn)滿足終止確認條件，應進行金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的計量，

即將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值與因轉(zhuǎn)移而收到的對價和原直接計入資本公積的公允價值變

動累計額之和的差額部分，計入當期損益。

金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確

認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將終止確認部分的賬

面價值與終止確認部分的收到對價和原直接計入資本公積的公允價值變動累計額之和的差額

部分，計入當期損益。

（3）金融負債終止確認條件

本公司金融負債終止確認條件：金融負債的現(xiàn)時義務全部或部分已經(jīng)解除的，則應終止

確認該金融負債或其一部分。

（4）金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確認方式方法

本公司對金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值的確認方式方法：如存在活躍市場的金融工具,

以活躍市場中的報價確定其公允價值；如不存在活躍市場的金融工具，采用估值相關技術確

定其公允價值。

估值相關技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、

參照實質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。采用估值相關技術時，

優(yōu)先最大程度使用市場參數(shù)，減少使用與本公司及其子公司特定相關的參數(shù)。

（5）金融資產(chǎn)減值

本公司在資產(chǎn)負債日對除以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資

產(chǎn)的賬面價值進行減值檢查，當客觀證據(jù)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值，則應當對該金融資產(chǎn)進行

減值測試，以根據(jù)測試結(jié)果計提減值準備。

本公司對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進行減值測試；對單項金額不重大的金融資產(chǎn)，

單獨進行減值測試或包括在具有類似信用風險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試。宜獨測

試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項金額重大和不重大的金融資產(chǎn)），包括在具有類似信用風

險特征的金融資產(chǎn)組合中再進行減值測試。已單項確認減值損失的金融資產(chǎn)，不包括在具有

類似信用風險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試。

持有至到期投資、貸款和應收款項發(fā)生減值時，將其賬面價值減記至預計未來現(xiàn)金流量

現(xiàn)值，減記金額確認為減值損失，計入當期損益?？晒┮咽劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值時，將原直接

計入資本公積的因公允價值下降形成的累計損失予以轉(zhuǎn)巴并計入當期損益，該轉(zhuǎn)出的累計損

失為該資產(chǎn)初始取得成本扣除已收回本金和已攤銷金額、當前公允價值和原已計入損益的減

值損失后的余額。

本公司各類可供出售金融資產(chǎn)減值的認定標準包括下列各項：

①發(fā)行方或債務人發(fā)生嚴重財務困難；

②債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；

③債權(quán)人出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務困難的債務人作出讓步；

④債務人很可能倒閉或進行其他財務重組；

⑤因發(fā)行方發(fā)生重大財務困難，該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易；

⑥無法辨認一組金融資產(chǎn)中的某項資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)而

其進行總體評價后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產(chǎn)自初始確認以來的預計未來現(xiàn)金流量確已減少且可計

量，如該組金融資產(chǎn)的債務人支付相關能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、

擔保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等;

⑦權(quán)益工具發(fā)行方經(jīng)營所處的相關技術、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化,

使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本:

⑧權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌:

⑨其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。

對于權(quán)益工具投資，在公司判斷其公允價值發(fā)生“嚴重”或“非暫時性”下跌的具體量

化標準、成本的計算方式方法、期末公允價值的確定方式方法，以及持續(xù)下跌期間的確定依

據(jù)為:

公允價值發(fā)生“嚴重”下跌的具體量化標準

公允價值發(fā)生“非暫時性”下跌的具體量化標準

成本的計算方式方法

期末公允價值的確定方式方法

持續(xù)下跌期間的確定依據(jù)

（6）金融資產(chǎn)重分類

尚未到期的持有至到期投資重分類為可供出化:金融資產(chǎn)主要判斷依據(jù):

1）沒有可利用的財務資源持續(xù)地為該金融資產(chǎn)投資提供資金支持，以使該金融資產(chǎn)投資

持有至到期:

2）管控層沒有意圖持有至到期;

3）受法律、行政法規(guī)的限制或其他原因，難以將該金融資產(chǎn)持有至到期;

4）其他表明本公司沒有相關能力持有至到期。

重大的尚未到期的持有至到期投資重分類為可供出但金融資產(chǎn)需經(jīng)董事會審批后決定。

10.應收款項

本公司應收款項主要包括應收賬款、長期應收款和其他應收款。在資產(chǎn)負債表H有客觀

證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，本公司根據(jù)其賬面價值與預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額確認減

值損失。

（1）單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項:

單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標準示例：應收款項賬面余額在100.00萬以上的款項

單項金額重大并單項計提壞賬準備的計提方式示例：根據(jù)其賬面價值與預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額

方法確認

（2）按組合計提壞賬準備的應收款項:

確定組合的依據(jù)示例：款項性質(zhì)及風險特征

組合1示例：單項金額重大但不用單項計提壞賬準備的款項

組合2示例：單項金額不重大且風險不大的款項

按組合計提壞賬準備的計提方式方法

組合1賬齡分析法、余額百分比法、其他方式方法

組合2賬齡分析法、余額百分比法、其他方式方法

...賬齡分析法、余額百分比法、其他方式方法

組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備情況如下:

賬齡應收賬款計提比例（%）其他應收款計提比例（%）

1年以內(nèi)（含1年）

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上

組合中，采用余額百分比法計提壞賬準備情況如下：【如有】

組合名稱應收賬款計提比例（％）其他應收款計提比例（％）

組合1

組合2

...

組合中，采用其他方式方法計提壞賬準備情況如下：【如有】

組合名稱方式方法說明

組合1

組合2

......

（3）單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收張款

單項計提壞賬準備的理由示例：賬齡3年以上的應收款項且有客觀證據(jù)表明其發(fā)生r減值

壞賬準備的計提方式方法示例：根據(jù)其賬面價值與預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額確認

11.存貨

（1）存貨的分類

存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、

在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周轉(zhuǎn)材料?、委托加工

材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品（庫存商品）等。

【應當根據(jù)實際情況披露存貨的具體本次項目】

（2）發(fā)出存貨的計價方式方法

存貨發(fā)出時，采取加權(quán)平均法【或先進先出法、個別計價法、移動加權(quán)平均法】確定其

發(fā)出的實際成本。

（3）存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備的計提方式方法

資產(chǎn)負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量:，并按單個存貨本次項目計提存貨

跌價準備，但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備。

存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：①產(chǎn)成品可變現(xiàn)凈值為估計售價減去估計的銷售費用和相

關稅費后金額；②為生產(chǎn)而持有的材料等，當用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本時按

照成本計量；當材料價格下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本時，可變現(xiàn)凈值為估計售價

減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額確定。③持有待

售的材料等，可變現(xiàn)凈值為市場售價。

（4）存貨的盤存制度

本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。

（5）低值易耗品和包裝物的攤銷方式方法

低值易耗品采用五五攤銷法攤銷。包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷?！净蛭逦鍞備N法、分次

攤銷法】

12.長期股權(quán)投資

（1）初始投資成本確定

①對于企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，如為同一控制下的企業(yè)合并，應當按照取得被合

并方所有者權(quán)益賬面價值的份額確認為初始成本；非同一控制下的企業(yè)合并，應當按購買日

確定的合并成本確認為初始成本；

②以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，初始投資成本為實際支付的購買價款；

③以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，初始投資成本為發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值;

④投資者投入的長期股權(quán)投資，初始投資成本為合同或協(xié)議約定的價值：

⑤非貨幣性資產(chǎn)交換取得或債務重組取得的，初始投資成本根據(jù)準則相關規(guī)定確定。

（2）后續(xù)計量及損益確認方式方法

長期股權(quán)投資后續(xù)計晝分別采用權(quán)益法或成本法。買用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，按

照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額，確認投資收益并調(diào)整長期股權(quán)投資。

當宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權(quán)投資的賬面價值。

采用成本法核算的長期股權(quán)投資，除追加或收I川投資外，賬面價值一般不變。當宣告分

派的利潤或現(xiàn)金股利計算應分得的部分，確認投資收益。

長期股權(quán)投資具有共同控制、重大影響的采用權(quán)益法核算，其他采用成本法核算。

（3）確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)

①確定對被投資單位具有共同控制的依據(jù)：兩個或多個合營方通過合同或協(xié)議約定，對

被投資單位的財務和經(jīng)營政策必須由投資雙方或若干方共同決定的情形。

②確定對被投資單位具有重大影響的依據(jù)：當持有被投資單位20%以上至50%的表決權(quán)資

本時，具有重大影響?；螂m不足20%,但符合下列條件之一時，具有重大影響：

①.在被投資單位的董事會或類似的權(quán)力機構(gòu)中派有代表；

②.參與被投資單位的政策制定過程；

③.向被投資單位派出管控人員；

④.被投資單位依賴投資公司的相關技術或相關技術資料；

⑤.其他能足以證明對被投資單位具有重大影響的情形。

（4）減值測試方式方法及減值準備計提方式方法

資產(chǎn)負債表日，木公司對長期股權(quán)投資檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當存在減值

跡象時應進行減值測試確認其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值準備，減

值損失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。

可收回金額按照長期股權(quán)投資出售的公允價值凈額與預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間孰高

確定。長期股權(quán)投資出售的公允價值凈額，如存在公平交易的協(xié)議價格，則按照協(xié)議價格減

去相關稅費；若不存在公立交易銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場或同行業(yè)類似資產(chǎn)交易價格，

按照市場價格減去相關稅費。

13.投資性房地產(chǎn)

（1）投資性房地產(chǎn)的種類和計量模式

本公司投資性房地產(chǎn)的種類：出租的土地使用權(quán)、巴租的建筑物、持有并準備增值后轉(zhuǎn)

讓的土地使用權(quán)。

本公司投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量，采用成本模式或公允價值模式進行后續(xù)計

量。

（2）采用成本模式核算政策

本公司投資性房地產(chǎn)中出租的建筑物采用年限平均法計提折舊，具體核算政策與固定資

產(chǎn)部分相同。投資性房地產(chǎn)中出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)采用

直線法攤銷，具體核算政策與無形資產(chǎn)部分相同。

資產(chǎn)負債表日，木公司對投資性房地產(chǎn)檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當存在減值

跡象時應進行減值測試確認其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值準備，減

值損失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)問。

（3）采用公允價值模式核算政策

披露采用該項會計政簧的依據(jù)，包括認定投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場

的依據(jù)；公司能夠從房地產(chǎn)交易市場取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關信息，從

而對投資性房地產(chǎn)的公允價值進行估計的依據(jù)；同時說明對投資性房地產(chǎn)的公允價值進行估

計時涉及的關鍵假設和主要不確定因素。

【一般公司不采用公允價值模式計量，故可以不需披露該政策】

14.固定資產(chǎn)

（1）固定資產(chǎn)確認條件

固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管控而持有的，使用壽命超過一個會計

年度的有形資產(chǎn)。同時滿足以下條件時予以確認：

①與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)：

②該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。

（2）固定資產(chǎn)分類和折舊方式方法

本公司固定資產(chǎn)主要分為：房屋建筑物、機器設備、電子設備、運輸設備等；折舊方式

方法采用年限平均法【或工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法】。根據(jù)各類固定資產(chǎn)的

性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預計凈殘值。并在年度終了，對固定資產(chǎn)的使

用壽命、預計凈殘值和折舊方式方法進行復核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應的調(diào)

整。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地之外，本公司對所有同定資

產(chǎn)計提折舊。

資產(chǎn)類別預計使用壽命（年）預計凈殘值率年折舊率

房屋建筑物

機器設備

電子設備

運輸設備

其他設備

（3）固定資產(chǎn)的減值測試方式方法、減值準備計提方式方法

資產(chǎn)負債表日，本公司對固定資產(chǎn)檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當存在減值跡象

時應進行減值測試確認其中收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值準備，減值損

失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。

固定資產(chǎn)可收回金額根據(jù)資產(chǎn)公允價值減去處置費月后凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的

現(xiàn)值兩者孰高確定。固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后凈額，如存在公平交易中的銷售協(xié)

議價格,則按照銷售協(xié)議價格減大可直接歸屬該資產(chǎn)處置費用的金額確定：或不存在公平交

易銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場或同行業(yè)類似資產(chǎn)交易價格，按照市場價格減去處置費用后

的金額確定。

（4）融資租入固定資產(chǎn)的認定依據(jù)、計價方式方法

融資租入固定資產(chǎn)的認定依據(jù)：實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關的全部風險和報酬的租

賃,具體認定依據(jù)為符合下列一項或數(shù)項條件的：①在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)

移給承租人；②承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預計將遠低于行使選擇

權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始口就可以合理確定承租人會行使這種選擇權(quán)；③

即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分；④承租人在租賃開始日

的最低相賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值；⑤租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，

如不作較大改造只有承租人才能使用。

融資相入固定資產(chǎn)的計價方式方法：融資和入固定資產(chǎn)初始計價為相餞期開始R相便資

產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值較低者作為入賬價值；

融資租入固定資產(chǎn)后續(xù)計價采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計提折舊及減值準備。

15.在建工程

（1）在建工程的類別

本公司在建工程分為自營方式建造和出包方式建造兩種。

（2）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標準和時點

本公司在建工程在工程完工達到預定可使用狀態(tài)時，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。預定可使用狀態(tài)的

判斷標準，應符合下列情況之一：

①.固定資產(chǎn)的實體是造（包括安裝）工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)全部完成；

②.已經(jīng)試生產(chǎn)或試運行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運行或能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格

產(chǎn)品，或者試運行結(jié)果表明其能夠正常運轉(zhuǎn)或營業(yè)；

③.該項建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；

④.所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達到設計或合同要求，或與設計或合同要求基本相符。

（3）在建工程減值測試方式方法、減值準備計提方式方法

資產(chǎn)負債表日，本公司對在建工程檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當存在減值跡象

時應進行減值測試確認其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值準備，減值損

失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。

在建工程可收回金額根據(jù)資產(chǎn)公允價值減去處置費月后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量

的現(xiàn)值兩者孰高確定。

16.借款費用

（1）借款費用資本化的確認原則

本公司發(fā)生的借款費月，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以

資本化，計入相關資產(chǎn)成不；其他借款費用，在:發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期

損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定

可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

（2）資本化金額計算方式方法

資本化期間：指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間。借款費用暫停資

本化的期間不包括在內(nèi)。

暫停資本化期間：在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生北正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，

應當暫停借款費用的資本化期間。

資本化金額計算：①借入專門借款，按照專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚

未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定;

②占用一般借款按照累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占月一般

借款的資本化率計算確定，資本化率為一般借款的加權(quán)平均利率；③借款存在折價或溢價的，

按照實際利率法確定每一會計期間應攤銷的折價或溢價金額，調(diào)整每期利息金額。

實際利率法是根據(jù)借款實際利率計算其攤余折價或溢價或利息費用的方式方法。其中實

際利率是借款在預期存續(xù)期間的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該借款當前賬面價值所使用的利率。

17.生物資產(chǎn)

披露生物資產(chǎn)的確定標準、分類；各類生物資產(chǎn)的使用壽命和預計凈殘值的確定依據(jù)、

折舊方式方法和減值測試方式方法和減值準備計提方式方法。采用公允價值計量生物資產(chǎn)的,

應披露采用公允價值的依據(jù)。

【若無生物資產(chǎn)，無需披露該部分會計政策】

18.油氣資產(chǎn)

披露與各類油氣資產(chǎn)相關支出的資本化標準；各類油氣資產(chǎn)的折耗或攤銷方式方法、減

值測試方式方法和減值準備計提方式方法；采礦許可證等執(zhí)照費用的會計處理方式方法：油

氣儲量估計的判斷依據(jù)等。

【若無油氣資產(chǎn)，無需披露該部分會計政策】

19.無形資產(chǎn)

（1）無形資產(chǎn)的計價方式方法

本公司無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關支

出作為實際成本。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成衣，但

合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成不。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本為

達到預定用途前所發(fā)生的支出總額。

本公司無形資產(chǎn)后續(xù)計量，分別為：①使用壽命有限無形資產(chǎn)采用直線法攤銷，并在年

度終了，對無形資產(chǎn)的使月壽命和攤俏方式方法進行復核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進

行相應的調(diào)整。②使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，但在年度終了，對使用壽命進行復核，

當有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計其使用壽命，按直線法進行攤銷。

<2）使用壽命有限的無形資產(chǎn)使用壽命估計

本公司對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，估計其使用壽命時通?？紤]以下因素：①運用該資

產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品通常的壽命周期、可獲得的類似資產(chǎn)使用壽命的信息；②相關技術、工藝等方

面的現(xiàn)階段情況及對未來發(fā)展趨勢的估計；③以該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供勞務的市場相關需

求情況；④現(xiàn)在或潛在的競爭者預期采取的行動；⑤為維持該資產(chǎn)帶來經(jīng)濟利益相關能力的

預期維護支出，以及公司預計支付有關支出的相關能力；⑥對該資產(chǎn)控制期限的相關法律規(guī)

定或類似限制，如特許使用期、租賃期等；⑦與公司持有其他資產(chǎn)使用壽命的關聯(lián)性等。

（3）使用壽命不確定的判斷依據(jù)

本公司將無法預見該資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟利益的期限，或使用期限不確定等無形資產(chǎn)確

定為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。

使用壽命不確定的判斷依據(jù)：①來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利，但合同規(guī)定或法律

規(guī)定無明確使用年限；②綜合同行業(yè)情況或相關專家論證等，仍無法判斷無形資產(chǎn)為公司帶

來經(jīng)濟利益的期限。

每年年末，對使用壽命不確定無形資產(chǎn)使用壽命進行復核，主要采取自卜.而上的方式，

由無形資產(chǎn)使用相關部門進行基礎復核，評價使用壽命不確定判斷依據(jù)是否存在變化等。

（4）無形資產(chǎn)的減值測試方式方法及減值準備計提方式方法

資產(chǎn)負債表日，本公司對無形資產(chǎn)檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當存在減值跡象

時應進行減值測試確認其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值準備，減值損

失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。

無形資產(chǎn)可收回金額根據(jù)資產(chǎn)公允價值減去處置費月后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量

的現(xiàn)值兩者孰高確定。

（5）內(nèi)部研究開發(fā)本次項目的研究階段和開發(fā)階段具體標準，以及開發(fā)階段支出符合資

本化條件的具體標準

內(nèi)部研究開發(fā)本次項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益；開發(fā)階段的支出，同

時滿足下列條件的，確認為無形資產(chǎn)：（1）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在相關技

術上具有可行性；（2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；（3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利

益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無

形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；（4）有足夠的相關技術、財務資源和其他資源支

持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有相關能力使用或出售該無形資產(chǎn)；（5）歸屬于該無形資

產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。

劃分內(nèi)部研究開發(fā)本次項目的研究階段和開發(fā)階段的具體標準：為獲取新的相關技術和

知識等進行的有計劃的調(diào)置階段，應確定為研究階段，該階段具有計劃性和探索性等特點；

在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應月于某項計劃或設計，以生產(chǎn)出新的

或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等階段，應確定為開發(fā)階段，該階段具有針對性和形

成成果的可能性較大等特點。

【應結(jié)合具體研發(fā)本次項目，披露研究階段與開發(fā)階段的劃分標準】

20.長期待攤費用

本公司長期待攤費用是指己經(jīng)支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各項費用，

主要包括車位使用費、房屋裝修費等。長期待攤費用按費用本次項目的受益期限分期攤銷。

若長期待掩的費用本次項目不能使以后會計期間受益，則將尚未攤銷的該本次項目的攤余價

值全部轉(zhuǎn)入當期損益。

21.附回購條件的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

應考慮交易的經(jīng)濟實質(zhì)，充分披露其會計處理方式方法。

22.預計負債

(1)預計負債的確認標準

當與或有事項相關的義務是公司承擔的現(xiàn)時義務，且履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流

出，同時其金額能夠可靠地計量時確認該義務為預計負債。

(2)預計負債的計量方式方法

按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，如所需支出存在一個連續(xù)

范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)戾發(fā)生的可能性相同，最佳估計數(shù)按照該范圍內(nèi)的中間值確定；如

涉及多個本次項目，按照各種可能結(jié)果及相關概率計算確定最佳估計數(shù)。

資產(chǎn)負債表口應當對預計負債賬面價值進行好核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能真實

反映當前最佳估計數(shù)，應當按照當前最佳估計數(shù)對該賬面價值進行調(diào)整。

23.股份支付及權(quán)益工具

披露股份支付的種類及權(quán)益工具公允價值的確定方式方法；確認可行權(quán)權(quán)益工具最佳估

計的依據(jù)。

【說明股份支付計劃的相關會計處理，包括修改、終止股份支付計劃的相關會計處理。】

24.回購本公司股份

披露與回購本公司股份相關的會計處埋方式方法。

25.收入

(1)銷售商品

本公司銷售的商品在同時滿足卜.列條件時，按從購貨方已收或應收的合同或協(xié)議價款的

金額確認銷售商品收入：。已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；②既沒有保

留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管控權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制：③收入的金額

能夠可靠地計量；④相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；⑤相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成不能夠

可靠地計量。

合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按照應收的合同或協(xié)議

價款的公允價值確定銷售商品收入金額。

(2)提供勞務

在資產(chǎn)負債表口提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務

收入。本公司根據(jù)實際成本占預計總成本的比例確定完工進度【或根據(jù)已完工作的測量確定

提供勞務交易的完工進度】，在資產(chǎn)負債表口提供勞務交易結(jié)果不能夠可靠估計的，分別卜

列情況處理：①」經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務成本金額確

認提供勞務收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務成本；②己經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償

的，將已經(jīng)發(fā)生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。

(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)

本公司在讓渡資產(chǎn)使月權(quán)相關的經(jīng)濟利益很可能流入并且收入的金額能夠可靠地計量時

確認讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。

(4)建造合同收入

存在建造合同收入時，說明確定合同完工進度的依據(jù)和方式方法。

【企業(yè)應當結(jié)合業(yè)務特征，詳細披露銷售商品、提供勞務或建造合同等各類收入的具體

確認原則和方式方法，同時應當根據(jù)證監(jiān)會公告2012[42]號的要求，對于收入確認的會計政策

應當披露具體的收入確認時點，同類業(yè)務采用不同經(jīng)營模式在不同時點確認收入的，應當分

別披露：同類業(yè)務采用的會計政策與同行業(yè)其他上市公司存在顯著差別的，應當披露具體原

因。】

26.政府補助

(1)政府補助類型

政府補助主要包括與資產(chǎn)相關的政府補助和與收益相關的政府補助兩種類型。

(2)政府補助會計處理

與資產(chǎn)相關的政府補助，確認為遞延收益，并在相關資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當

期損益；按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。與收益相關的政府補助，分別

下列情況處理：①用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認

相關費用的期間，計入當期損益；②用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失的，直接計入當

期損益。

(3)區(qū)分與資產(chǎn)相關政府補助和與收益相關政府補助的具體標準

本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助，確認為與資產(chǎn)相關的

政府補助。

本公司取得的除與資產(chǎn)相關的政府補助之外的政府補助，確認為與收益相關的政府補助。

若政府文件未明確規(guī)定補助對象，將該政府補助劃分為與資產(chǎn)相關或與收益相關的判斷

依據(jù)：

【說明判斷依據(jù)】

（4）與政府補助相關的遞延收益的攤銷方式方法以及攤銷期限的確認方式方法

本公司取得的與資產(chǎn)相關的政府補助，確認為遞延收益，自相關資產(chǎn)可供使用時起，按

照相關資產(chǎn)的預計使用期限，將遞延收益平均分攤轉(zhuǎn)入當期損益。

（5）政府補助的確認時點

按照應收金額計量的政府補助，在期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相

關條件且預計能夠收到財政扶持資金時予以確認。

除按照應收金額計量的政府補助外的其他政府補助，在實際收到補助款項時予以確認。

27.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債

本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認：

（1）根據(jù)資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額（未作為資產(chǎn)和負債確認的本

次項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的，確定該計稅基礎為其差額），按照預期收回該

資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。

（2）遞延所得稅資產(chǎn)的確認以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為

限。資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵

扣哲時性差異的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。如未來期間很可能無法獲得

足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。

（3）對與子公司及聯(lián)營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，除非

本公司能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。對

與子公司及聯(lián)營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異，當該暫時性差異在可預見的未來很可能

轉(zhuǎn)【可且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額時，確認遞延所得稅資產(chǎn)。

28.租賃

如果租賃條款在實質(zhì)上將與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關的全部風險和報酬轉(zhuǎn)移給承租人，該租

賃為融資租賃，其他租賃則為經(jīng)營租賃。

【分別經(jīng)營租賃和融資租賃，說明其會計處理方式方法】

29.持有待售資產(chǎn)

（1）持有待售資產(chǎn)的確認標準

同時滿足下列條件:公司己經(jīng)就處置該資產(chǎn)作出決議；公司己經(jīng)與受讓方簽訂了不可撤消

的轉(zhuǎn)讓協(xié)議；該項資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。

（2）持有待售資產(chǎn)的會計處理

對于持有待售的固定資產(chǎn),應當調(diào)整該項固定資產(chǎn)的預計凈殘值，使該固定資產(chǎn)的預計凈

殘值反映其公允價值減去處置費用后的金額，但不得超過符合持有待售條件時該項固足資產(chǎn)

的原賬面價值，原賬面價值高于調(diào)整后預計凈殘值的差額，應作為資產(chǎn)減值損失計入當期損

益。

對于持有待售其他非流動資產(chǎn)，比照上述原則處理，持有待售的非流動資產(chǎn)包括單項資

產(chǎn)和處置組，處置組是指作為整體出售或其他方式一并處置的一組資產(chǎn)。

30.資產(chǎn)證券化業(yè)務

說明資產(chǎn)證券化業(yè)務的會計處理，沒有則無需披露。

31.套期會計

披露采用套期會計的依據(jù)，包括逐項說明公允價值套期、現(xiàn)金流量套期、境外經(jīng)營凈投

資套期下各被套期本次項FI及其對應的套期工具、被套期風險、指定該套期關系的會計期間，

以及套期有效性的認定標準等。說明套期會計處理方式方法。

【企業(yè)未發(fā)生套期業(yè)務時，可不披露該項會計政策】

32.主要會計政策變更、會計估計變更的說明

（1）主要會計政策變更說明

【編制本期財務報告所采用的主要會計政策變更的自批程序、會計政策變更合適的內(nèi)容

和原因、受影響的報表本次項目名稱和金額】

（2）主要會計估計變更說明

【編制本期財務報告所采用的主要會計估計變更的自批程序、合適的內(nèi)容和原因、受影

響的報表本次項目名稱和金額】

33.前期會計差錯更正

【本期發(fā)現(xiàn)的前期會i-差錯，采用追溯重述法處理的，應披露前期會計差錯合適的內(nèi)容、

批準處埋情況、受影響的各個比較期間報表本次項目名稱、累積影響數(shù)：采用未來適用法處

理的，應披露重大會計差錯更正的合適的內(nèi)容、批準處理情況、采用未來適用法的原因?！?/p>

三、稅項

（一）主要稅種及稅率

稅種計稅依據(jù)稅率

增值稅

消費稅

營業(yè)稅

城市維護建設稅

企業(yè)所得稅

【各分公司、分廠異地獨立繳納企業(yè)所得稅的，應說明各分公司、分廠執(zhí)行的企業(yè)所得

稅稅率。本期企業(yè)所得稅杭率的變化、稅率優(yōu)惠政策，若稅率、稅率優(yōu)惠政策較上期沒有發(fā)

生變化，也應說明?！?/p>

（-）稅收優(yōu)惠及批文

【存在各稅種的稅負減免的，應按稅種分項說明相關法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準機關、

批準文號、減免幅度及有效期限。對于超過法定納稅期限尚未繳納的稅款，應列示主管稅務

機關的批準文件。享有其他特殊稅收優(yōu)惠政策的，應說明該政策的有效期限、累計獲得的稅

收優(yōu)惠以及已獲得但尚未執(zhí)行的稅收優(yōu)惠?！?/p>

（三）其他需說明事項

四、企業(yè)合并及合并財務報表

本公司將擁有實際控制權(quán)的子公司和特殊目的主體納入合并財務報表范圍。

本公司合并財務報表按照《企業(yè)會計準則第33號一合并財務報表》及相關規(guī)定的要求編

制，合并時抵銷合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來。子公司的股東權(quán)益中不屬于母公司

所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財務報表中股東權(quán)益項下單獨列示。

子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務報表時，按照本

公司的會計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調(diào)整。

對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，以購買日可辨認凈

資產(chǎn)公允價值為基礎對其人別財務報表進行調(diào)整；對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，

視同該企業(yè)合并于合并當期的年初已經(jīng)發(fā)生，從合并當期的年初起將其資產(chǎn)、負債、經(jīng)營成

果和現(xiàn)金流量納入合并財務報表。

1.子公司情況

通過設立或投資等方式取得的子公司

--

期

木

否

少

右

是

收

實施上構(gòu)成對次少數(shù)股東權(quán)益從母公司所有看權(quán)益沖收廣公”

麻

子公公文持股

并

股

權(quán)

合

r東

子公司凈投僑比中用于沖減少數(shù)股東分擔的本期虧損Ki過少數(shù)股

司全司英資比例

衣

權(quán)

例

報

的共他本次項⑶益數(shù)股東損益的東在該了?公司期初所有者權(quán)益中所

稱里IISI

?,目氽額金額牢有份額后的余Si

同一控制下企業(yè)合并取得的子公司

從母公討所有占權(quán)

夏質(zhì)「的

少政咬樂81沖艙子公司讓敷

子公成對子公

子公期末實持股表決足否權(quán)益中用膠東分摳的本期虧

司全注冊業(yè)務性注冊資姓營范司冷投資少數(shù)股東

司英際出資比例權(quán)比臺并于沖她少過少數(shù)股東在

稱稱地質(zhì)本圍的火他本權(quán)益MUfl

型⑴列(、)報我數(shù)股東損該子公司明初所有

?次項目余

益的金額者權(quán)益中所享有份

Si額后為余額

非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司

從母公司所有者根

實質(zhì)上構(gòu)

少數(shù)股東益沖收下公司少數(shù)

是

成財子公臺

子公子公期末實持股表決權(quán)慈中用耿東分到的木期虧

合

江班業(yè)務性注冊資經(jīng)昔范司沖投資井少數(shù)股東

司全詞類際出資比例權(quán)比于沖微少次超過少數(shù)股東在

地本困的他本根*權(quán)益

稱型H(%)則⑷致股東損謖子公司明初所的

9.次項目余

能的金頷者權(quán)砧中所享有份

?領后的余額

2.特殊目的主體或通過:受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實體

名稱與公司主要業(yè)務往來在合并報表內(nèi)確認的在合并報表內(nèi)確認的負

主要資產(chǎn)期末余額債期末余頷

3.合并范圍發(fā)生變更的說明

本公司擁有其半數(shù)或半數(shù)以下表決權(quán)的納入合并范圍內(nèi)的子公司

公司名稱表決權(quán)比例納入合并范圍的原因

本公司擁有半數(shù)以上表決權(quán)但未納入合并范圍的被投資單位

公司名稱表決權(quán)比例未納入合并范圍的原因

4.本期新納入合并范圍的主體和本期不再納入合并范圍的主體

本期新納入合并范圍的子公司、特殊目的主體、通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控

制權(quán)的經(jīng)營實體

名稱期末凈資產(chǎn)本期凈利澗

本期不再納入合并范圍的子公司、特殊目的主體、通過受托經(jīng)營或承租等方式形成

控制權(quán)的經(jīng)營實體

_______________名稱_______________期末凈資產(chǎn)本期凈利澗__________

5.本期發(fā)生的同一控制下企業(yè)合并

屬于同一控制合并本期期初合并本期至合

同一控制的實合并本期至合

被合并方下企業(yè)合并的