2026年財務精英面試寶典：會計與出納崗位面試題及答案一、單選題（共5題，每題2分）1.出納在日常工作中，哪項操作最能體現其崗位風險控制意識？A.優(yōu)先處理金額較大的收款業(yè)務B.對所有現金和銀行存款進行每日核對C.將所有支票集中存放在抽屜中D.使用個人賬戶接收公司小額備用金答案：B解析：出納的核心職責之一是確保資金安全。每日核對現金和銀行存款是及時發(fā)現錯漏、防止舞弊的關鍵措施。選項A、C、D均存在較高風險。2.會計科目“預付賬款”屬于什么性質？A.資產類科目B.負債類科目C.成本類科目D.損益類科目答案：A解析：預付賬款是企業(yè)預先支付給供應商或服務商的款項，在未來會形成企業(yè)資產（如商品或服務），故屬于資產類科目。3.企業(yè)采用銀行承兌匯票支付貨款時，會計分錄中應借記哪個科目？A.應付賬款B.銀行存款C.應付票據D.預付賬款答案：C解析：銀行承兌匯票屬于企業(yè)需履行的債務，應計入“應付票據”科目。若為商業(yè)承兌匯票，則借記“應付賬款”。4.會計職業(yè)道德中，哪項要求最能體現“客觀公正”原則？A.優(yōu)先完成領導交代的緊急任務B.對不合規(guī)的財務數據堅持原則不予出具報告C.為獲得晉升而美化公司財務報表D.與同事保持良好關系以促進團隊合作答案：B解析：客觀公正要求會計人員在工作中保持中立，對不合規(guī)數據說“不”，避免利益沖突。選項A、C、D均與職業(yè)道德相悖。5.企業(yè)在月末結賬時，應將“管理費用”科目余額轉入哪個科目？A.營業(yè)外收入B.本年利潤C.主營業(yè)務成本D.未分配利潤答案：B解析：管理費用屬于期間費用，月末需結轉至“本年利潤”科目，影響當期凈利潤計算。二、多選題（共5題，每題3分）1.出納在日常工作中需妥善保管哪些憑證？A.銀行對賬單B.支票存根C.增值稅發(fā)票原件D.職工報銷單據E.公司財務報表答案：A、B、C、D解析：出納需保管與資金收付相關的憑證，包括銀行對賬單、支票存根、發(fā)票和報銷單。財務報表由會計負責，非出納保管范圍。2.會計核算的基本原則包括哪些？A.重要性原則B.權責發(fā)生制C.歷史成本原則D.收付實現制E.實質重于形式答案：A、B、C、E解析：會計核算的基本原則包括權責發(fā)生制、歷史成本、實質重于形式、重要性、可比性等。收付實現制主要用于行政事業(yè)單位，企業(yè)會計以權責發(fā)生制為主。3.銀行存款余額調節(jié)表的作用是什么？A.調整企業(yè)賬面存款余額B.發(fā)現銀行與企業(yè)賬目差異C.預防資金挪用風險D.確認銀行手續(xù)費是否已入賬E.直接修改企業(yè)銀行存款日記賬答案：B、C、D解析：銀行存款余額調節(jié)表用于核對銀行與企業(yè)賬目差異，識別未達賬項（如手續(xù)費、在途存款），但無法直接修改賬簿，需經審批后調整。4.會計檔案的保管期限通常包括哪些？A.月度憑證（3年）B.年度財務報表（永久）C.稅務申報表（5年）D.銀行對賬單（10年）E.存款余額調節(jié)表（2年）答案：B、C、D解析：會計檔案保管期限根據法規(guī)規(guī)定，如年度報表需永久保存，稅務文件需5年，銀行對賬單需10年。月度憑證通常3年，存款調節(jié)表需2年。5.出納需具備哪些風險防范能力？A.嚴格執(zhí)行庫存現金限額制度B.對大額支票進行雙人復核C.將現金與支票存放于同一保險箱D.定期向會計交接資金明細E.使用個人手機號接收銀行驗證碼答案：A、B、D解析：出納需防范資金風險，如現金限額管理、大額支票復核、資金交接明細。選項C（現金與支票混放）和E（個人手機接收驗證碼）均存在安全隱患。三、判斷題（共5題，每題2分）1.出納可以兼任公司發(fā)票的開具工作。（×）解析：出納與發(fā)票開具屬于不相容職務，需分離以防范舞弊。2.企業(yè)采用電子銀行承兌匯票時，無需打印紙質憑證。（×）解析：電子票據需按規(guī)定留存電子或紙質影像，并做好簽收記錄。3.會計科目“累計折舊”屬于資產類科目。（√）解析：累計折舊是固定資產的抵減科目，性質上仍屬于資產范疇。4.企業(yè)在月末結賬時，應將“主營業(yè)務收入”科目余額直接轉入“本年利潤”科目。（×）解析：主營業(yè)務收入需先結轉至“營業(yè)利潤”科目，再計入“本年利潤”。5.出納在盤點庫存現金時，可以允許無關人員旁觀。（×）解析：現金盤點需由出納、會計或審計人員共同參與，無關人員不應在場。四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述出納在日常工作中如何防范資金風險？答：（1）嚴格執(zhí)行現金管理制度，確保庫存現金不超過限額；（2）支票管理需嚴格審批，大額支票需雙人復核；（3）銀行存款每日核對，確保賬實相符；（4）票據存放需分類保管，避免混淆或遺失；（5）定期與會計交接資金明細，確保賬務清晰。2.會計科目“壞賬準備”的設置目的是什么？答：（1）企業(yè)預提應收賬款可能無法收回的損失；（2）遵循權責發(fā)生制和謹慎性原則，提前反映潛在風險；（3）避免虛增利潤，使財務報表更真實；（4）符合稅法要求，可在稅前扣除。3.企業(yè)在編制銀行存款余額調節(jié)表時，常見的未達賬項有哪些？答：（1）企業(yè)已收、銀行未收（如客戶直接存入銀行）；（2）企業(yè)已付、銀行未付（如大額支票未到賬）；（3）銀行已收、企業(yè)未收（如銀行代收款項）；（4）銀行已付、企業(yè)未付（如銀行手續(xù)費扣款未入賬）。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.案例背景：某企業(yè)出納小王發(fā)現銀行對賬單顯示一筆100萬元的轉賬支票已扣款，但企業(yè)賬面未記錄該筆支出。小王詢問會計小李，小李說“可能是系統(tǒng)延遲，先不處理”。隨后，小王發(fā)現該支票是向供應商支付的貨款。問題：（1）小王和小李的做法是否合規(guī)？為什么？（2）出納應如何處理該問題？答案：（1）不合規(guī)。小王未及時跟進可能導致企業(yè)資金損失，小李忽視差異違反了會計職責。支票已扣款意味著企業(yè)已承擔債務，必須確認并記錄。（2）出納應：-立即聯系供應商確認款項是否已收到；-若未收到，需補記會計憑證；-若供應商已收到，需查明銀行延遲原因并記錄備查；-向領導匯報并形成書面處理流程。2.案例背景：某公司會計在審計時發(fā)現，出納長期將現金存放在辦公室抽屜中，未使用保險柜，且每月只核對一次銀行存款。審計員要求企業(yè)整改。問題：（1）指出該案例中的主要風險點。（2）企業(yè)應如何完善出納崗位的管理制度？答案：（1）風險點：-現金存放不安全易被盜或挪用；-銀行存款核對不及時可能遺漏未達賬項；-缺乏監(jiān)督機制，崗位制衡缺失。（2）整改措施：-現金必須存入保險柜，每日下班前送存銀行；-銀行存款每日核對，每周編制調節(jié)表；-設置內部審計崗監(jiān)督資金管理；-加強員工培訓，明確崗位職責和違規(guī)處罰。六、實務操作題（共1題，15分）案例：某企業(yè)2026年3月發(fā)生以下業(yè)務：（1）3月1日，收到客戶預付貨款20萬元，存入銀行；（2）3月5日，采購原材料支付銀行承兌匯票50萬元；（3）3月15日，報銷員工差旅費3萬元，以現金支付；（4）3月20日，收到上月應收賬款10萬元，存入銀行；（5）3月25日，支付銀行手續(xù)費500元。要求：（1）編制相關會計分錄；（2）若3月31日銀行對賬單顯示有一筆未達賬項（銀行代收貨款8萬元），編制銀行存款余額調節(jié)表。答案：（1）會計分錄：①借：銀行存款200,000貸：預收賬款200,000②借：原材料500,000貸：應付票據500,000③借：管理費用30,000貸：庫存現金30,000④借：銀行存款100,000貸：應收賬款100,000⑤借：財務費用500貸：銀行存款500（2）銀行存款余額調節(jié)表（假設企業(yè)賬面余額為150萬元）：|項目|金額（元）||--|||企業(yè)賬面余額|1,500,000||加：銀行已收、