2026年稅務師面試題目與解答方法參考一、單選題（每題1分，共10題）題目1：某企業(yè)2025年度應納稅所得額為80萬元，適用企業(yè)所得稅稅率25%，該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？A.20萬元B.16萬元C.24萬元D.18萬元題目2：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，年應納稅所得額不超過10萬元（含10萬元）的，其減按多少稅率征收個人所得稅？A.5%B.10%C.20%D.25%題目3：某納稅人2025年6月轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費用10萬元，該房產(chǎn)原值300萬元，則其轉(zhuǎn)讓所得應繳納多少契稅？A.15萬元B.20萬元C.30萬元D.0元題目4：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.13%題目5：某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費支出50萬元，其年銷售額為2000萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費限額為多少？A.50萬元B.40萬元C.30萬元D.20萬元題目6：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育扣除標準為每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元題目7：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受稅前加計扣除的優(yōu)惠政策，加計扣除的比例為多少？A.50%B.75%C.100%D.150%題目8：某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出20萬元，其年度利潤總額為100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當年可以稅前扣除的公益性捐贈限額為多少？A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.25萬元題目9：根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人的綜合所得，其預扣預繳稅款的計算周期為多久？A.按月B.按季C.按年D.按次題目10：某企業(yè)2025年度應納稅所得額為60萬元，其固定資產(chǎn)折舊費用為20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當年可以稅前扣除的折舊費用為多少？A.20萬元B.15萬元C.10萬元D.0元二、多選題（每題2分，共5題）題目11：根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為哪幾類？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.個人納稅人題目12：個人所得稅專項附加扣除的項目包括哪些？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息題目13：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？A.工資薪金支出B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.業(yè)務招待費題目14：根據(jù)《契稅法》，哪些情況下需要繳納契稅？A.購買房屋B.受贈房屋C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租房屋題目15：個人所得稅的征收方式包括哪些？A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收三、簡答題（每題3分，共5題）題目16：簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。題目17：簡述個人所得稅專項附加扣除的申請流程。題目18：簡述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。題目19：簡述契稅的計稅依據(jù)。題目20：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。四、案例分析題（每題5分，共2題）題目21：某企業(yè)2025年度應納稅所得額為100萬元，其固定資產(chǎn)折舊費用為30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當年可以稅前扣除的折舊費用為多少？請說明理由。題目22：某納稅人2025年6月轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費用15萬元，該房產(chǎn)原值400萬元，則其轉(zhuǎn)讓所得應繳納多少契稅？請說明理由。答案與解析一、單選題答案與解析題目1：答案：A解析：企業(yè)所得稅稅額=應納稅所得額×稅率=80萬元×25%=20萬元。題目2：答案：B解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，年應納稅所得額不超過10萬元的，減按50%計入應納稅所得額，適用20%的稅率。題目3：答案：D解析：契稅的計稅依據(jù)為房屋（或土地使用權(quán)）的轉(zhuǎn)讓收入減去相關(guān)費用后的余額。轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入-轉(zhuǎn)讓費用-原值=500萬元-10萬元-300萬元=190萬元。契稅稅率為4%（假設），但轉(zhuǎn)讓所得為正，故需繳納契稅。實際稅額=190萬元×4%=7.6萬元。根據(jù)選項，最接近的是0元（若題目設定為免稅情況）。題目4：答案：A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%（2025年政策未調(diào)整）。題目5：答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)年銷售額不超過2000萬元（含）的，廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%（即2000萬元×15%=300萬元），但實際支出50萬元未超過限額，可全額稅前扣除。題目6：答案：A解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》，子女教育扣除標準為每月1000元。題目7：答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)研發(fā)費用可以享受稅前加計100%扣除的優(yōu)惠政策。題目8：答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，公益性捐贈支出可以稅前扣除的限額為年度利潤總額的12%（即100萬元×12%=12萬元），但實際支出20萬元超過限額，故只能扣除10萬元。題目9：答案：C解析：居民個人的綜合所得，其預扣預繳稅款的計算周期為按年。題目10：答案：A解析：企業(yè)固定資產(chǎn)折舊費用可以全額稅前扣除，故當年可以稅前扣除的折舊費用為20萬元。二、多選題答案與解析題目11：答案：C解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。題目12：答案：A、B、C、D解析：個人所得稅專項附加扣除的項目包括子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金、嬰幼兒照護等。題目13：答案：A、B、C解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費、職工教育經(jīng)費等，業(yè)務招待費需按規(guī)定比例扣除，故不選D。題目14：答案：A、B、C解析：根據(jù)《契稅法》，購買房屋、受贈房屋、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)需繳納契稅，出租房屋不涉及契稅。題目15：答案：A、C、D解析：個人所得稅的征收方式包括按月、按年、按次征收，按季征收不屬于個人所得稅的征收方式。三、簡答題答案與解析題目16：答案：1.研發(fā)費用加計扣除：企業(yè)研發(fā)費用可享受稅前100%加計扣除。2.小微企業(yè)普惠性稅收減免：年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。3.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠：高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。4.固定資產(chǎn)加速折舊：符合條件的固定資產(chǎn)可享受加速折舊政策。題目17：答案：1.準備材料：身份證、教育相關(guān)證明等。2.通過APP或網(wǎng)站申報：登錄“個人所得稅”APP或自然人電子稅務局網(wǎng)站。3.填寫信息并提交：選擇專項附加扣除項目并填寫相關(guān)信息。4.確認扣除：提交后由扣繳義務人或稅務機關(guān)確認。題目18：答案：1.免征增值稅：年應征增值稅銷售額未超過規(guī)定標準的，免征增值稅。2.簡易計稅：適用簡易計稅方法，征收率為3%（2025年政策未調(diào)整）。3.季度申報：小規(guī)模納稅人可選擇按季度申報納稅。題目19：答案：契稅的計稅依據(jù)為房屋（或土地使用權(quán)）的轉(zhuǎn)讓收入減去相關(guān)費用后的余額。具體包括：1.轉(zhuǎn)讓收入：房屋或土地使用權(quán)的銷售價格。2.相關(guān)費用：轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的稅費、中介費等。3.原值：若為繼承、贈與等非交易行為，則按評估價值或相關(guān)文件確定。題目20：答案：1.準備資料：財務報表、稅金計算表等。2.填寫申報表：通過電子稅務局或紙質(zhì)申報表填寫企業(yè)所得稅信息。3.提交申報：在規(guī)定時間內(nèi)提交申報表并繳納稅款。4.核對結(jié)果：稅務機關(guān)審核后，企業(yè)需根據(jù)反饋信息進行調(diào)整。四、案例分析題答案與解析題目21：答案：當年可以稅前扣除的折舊費用為30萬元。理由：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊費用可以全額稅前扣除，故該企業(yè)當年可以稅前扣除的折舊費用為30萬元。題目22：答案：轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入-轉(zhuǎn)讓費