威海市視角下我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)的路徑與策略研究一、引言1.1研究背景與意義1.1.1研究背景在人口老齡化程度不斷加深的大背景下，養(yǎng)老問題已然成為全社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。我國自20世紀(jì)末進(jìn)入老齡化社會(huì)以來，老年人口規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，截至2024年末，全國60周歲及以上人口已達(dá)31031萬人，占總?cè)丝诘?2.0%，其中65周歲及以上人口為22023萬人，占比15.6%。預(yù)計(jì)未來幾十年，這一比例還將繼續(xù)攀升。人口老齡化的加劇給我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度帶來了前所未有的挑戰(zhàn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力日益增大。我國現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采用“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的部分積累模式。社會(huì)統(tǒng)籌部分體現(xiàn)了社會(huì)共濟(jì)的原則，主要用于支付當(dāng)期退休人員的養(yǎng)老金；個(gè)人賬戶部分則強(qiáng)調(diào)個(gè)人責(zé)任，通過個(gè)人和單位的繳費(fèi)積累資金，為參保人員退休后的生活提供補(bǔ)充保障。然而，在從現(xiàn)收現(xiàn)付制向“統(tǒng)賬結(jié)合”模式轉(zhuǎn)軌的過程中，出現(xiàn)了一系列問題。由于改革前沒有積累足夠的養(yǎng)老金，而改革后又需要為已經(jīng)退休的職工支付養(yǎng)老金，這就導(dǎo)致社會(huì)統(tǒng)籌賬戶資金常常不足以支付當(dāng)期退休者的養(yǎng)老金。在這種情況下，個(gè)人賬戶資金被長期借用，用于填補(bǔ)統(tǒng)籌缺口，從而使得個(gè)人賬戶處于“空賬”運(yùn)行狀態(tài)。個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行問題由來已久，且影響深遠(yuǎn)。2001年，中央政府決定在遼寧省開展做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)工作，隨后試點(diǎn)范圍逐步擴(kuò)大到吉林、黑龍江等13個(gè)省市。然而，多年過去了，個(gè)人賬戶做實(shí)的效果并不理想。2014年，全年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入雖達(dá)到25310億元，但征繳收入僅20434億元，低于21755億元的支出規(guī)模。當(dāng)年各級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金3548億元，扣除收支缺口后的結(jié)存額度仍不足以彌補(bǔ)當(dāng)年個(gè)人空賬的缺口。盡管政府一直在努力采取措施解決這一問題，但由于涉及到復(fù)雜的利益關(guān)系和巨大的資金缺口，個(gè)人賬戶做實(shí)依然面臨重重困難。個(gè)人賬戶做實(shí)對(duì)于我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。只有做實(shí)個(gè)人賬戶，才能實(shí)現(xiàn)與社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的真正分離，積累起足夠的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，為應(yīng)對(duì)人口老齡化奠定堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。做實(shí)個(gè)人賬戶還有助于增強(qiáng)參保人員對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的信心，提高制度的吸引力和可持續(xù)性。威海市作為我國東部沿海經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的城市，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方面進(jìn)行了許多積極的探索和實(shí)踐，其在個(gè)人賬戶做實(shí)方面的經(jīng)驗(yàn)和做法具有一定的代表性和借鑒意義。因此，以威海市為例，深入研究我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)問題，不僅有助于解決威海市自身的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度難題，也能為全國其他地區(qū)提供有益的參考和啟示。1.1.2研究意義本研究對(duì)完善養(yǎng)老保險(xiǎn)理論體系具有重要的理論意義。在學(xué)術(shù)領(lǐng)域，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)問題一直是研究的熱點(diǎn)和難點(diǎn)。通過對(duì)威海市的案例研究，可以深入剖析個(gè)人賬戶做實(shí)過程中存在的問題及其背后的深層次原因，從而為養(yǎng)老保險(xiǎn)理論的進(jìn)一步發(fā)展提供實(shí)證支持。例如，在研究威海市個(gè)人賬戶做實(shí)過程中，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)理論在解釋某些實(shí)際問題時(shí)存在局限性，這就促使學(xué)者們進(jìn)一步思考和探索，推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)理論的創(chuàng)新和完善。此外，對(duì)個(gè)人賬戶做實(shí)的研究還可以豐富養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)、基金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的理論內(nèi)容，為后續(xù)研究提供更全面、深入的理論基礎(chǔ)。從實(shí)踐意義來看，對(duì)威海市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)問題的研究，有助于推動(dòng)威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善和發(fā)展。威海市在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革過程中，面臨著與全國其他地區(qū)類似的問題，如個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行、基金支付壓力增大等。通過本研究，可以深入了解威海市個(gè)人賬戶做實(shí)的現(xiàn)狀、存在的問題以及面臨的挑戰(zhàn)，進(jìn)而提出針對(duì)性的對(duì)策建議，為威海市政府制定科學(xué)合理的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策提供決策依據(jù)。這些建議的實(shí)施，將有助于提高威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行效率，增強(qiáng)制度的可持續(xù)性，保障廣大參保人員的合法權(quán)益。本研究對(duì)于全國其他地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革也具有重要的借鑒意義。威海市在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、人口結(jié)構(gòu)等方面具有一定的代表性，其在個(gè)人賬戶做實(shí)方面的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)可以為其他地區(qū)提供參考。其他地區(qū)可以結(jié)合自身實(shí)際情況，學(xué)習(xí)威海市的成功經(jīng)驗(yàn)，避免走彎路，從而更好地推進(jìn)本地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展。1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀國外對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)的研究起步較早，且在理論和實(shí)踐方面都取得了豐富的成果。在理論研究上，國外學(xué)者從不同角度對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了深入分析。美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家弗里德曼（Friedman）從自由主義經(jīng)濟(jì)理論出發(fā)，強(qiáng)調(diào)個(gè)人在養(yǎng)老保障中的責(zé)任，認(rèn)為個(gè)人賬戶模式能夠更好地體現(xiàn)個(gè)人的選擇和積累，提高養(yǎng)老保障的效率。他主張減少政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的直接干預(yù)，讓市場(chǎng)機(jī)制在養(yǎng)老保險(xiǎn)資源配置中發(fā)揮更大作用。而英國學(xué)者蒂特馬斯（Titmuss）則從社會(huì)福利視角出發(fā)，關(guān)注養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平性和社會(huì)再分配功能。他認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅是一種經(jīng)濟(jì)保障制度，更是社會(huì)公平的重要體現(xiàn)，個(gè)人賬戶做實(shí)需要充分考慮不同群體的利益和需求，避免加劇社會(huì)不平等。在實(shí)踐研究方面，國外許多國家在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。以智利為例，1981年智利進(jìn)行了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，建立了完全積累制的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金制度。智利模式的核心是將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金交由私營機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理和投資，參保人可以自主選擇養(yǎng)老金管理公司。這種模式在提高養(yǎng)老金投資回報(bào)率、增強(qiáng)個(gè)人養(yǎng)老責(zé)任意識(shí)等方面取得了顯著成效。然而，智利模式也面臨一些問題，如管理成本較高、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大等。澳大利亞則實(shí)行“超級(jí)年金”制度，這是一種由雇主強(qiáng)制繳費(fèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，資金進(jìn)入個(gè)人賬戶并進(jìn)行投資運(yùn)營。澳大利亞政府通過稅收優(yōu)惠等政策鼓勵(lì)雇主和員工積極參與，同時(shí)對(duì)養(yǎng)老金的投資范圍和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，以確保養(yǎng)老金的安全和保值增值。國內(nèi)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)的研究主要圍繞制度設(shè)計(jì)、存在問題及解決對(duì)策等方面展開。在制度設(shè)計(jì)研究中，鄭功成教授從宏觀層面分析了我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷程和未來走向，認(rèn)為“統(tǒng)賬結(jié)合”的部分積累模式是符合我國國情的選擇，但在個(gè)人賬戶做實(shí)過程中，需要合理確定統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶的比例，明確政府、企業(yè)和個(gè)人的責(zé)任，完善制度的頂層設(shè)計(jì)。在個(gè)人賬戶做實(shí)存在的問題研究中，學(xué)者們普遍認(rèn)為轉(zhuǎn)制成本是阻礙個(gè)人賬戶做實(shí)的重要因素。從現(xiàn)收現(xiàn)付制向“統(tǒng)賬結(jié)合”模式轉(zhuǎn)變過程中，產(chǎn)生了巨額的轉(zhuǎn)制成本，由于沒有明確的資金來源渠道，導(dǎo)致社會(huì)統(tǒng)籌賬戶長期挪用個(gè)人賬戶資金，造成個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行。楊燕綏教授指出，除轉(zhuǎn)制成本外，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營效率低下也是制約個(gè)人賬戶做實(shí)的關(guān)鍵問題。當(dāng)前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資渠道狹窄，收益率較低，難以實(shí)現(xiàn)保值增值，影響了個(gè)人賬戶資金的積累。在解決對(duì)策研究方面，學(xué)者們提出了多種建議。何麗娟建議政府應(yīng)加大財(cái)政支持力度，承擔(dān)轉(zhuǎn)制成本，建立長期穩(wěn)定的財(cái)政投入機(jī)制，為個(gè)人賬戶做實(shí)提供資金保障。同時(shí)，要完善相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管，確保資金安全。馬沖則認(rèn)為可以通過延遲退休年齡、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率等方式，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入，緩解基金支付壓力，促進(jìn)個(gè)人賬戶做實(shí)。國內(nèi)外研究在養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)方面取得了豐碩成果，但仍存在一定不足。國外研究多基于其自身國情和制度背景，對(duì)我國的適用性有限。國內(nèi)研究雖然對(duì)個(gè)人賬戶做實(shí)的問題和對(duì)策進(jìn)行了深入分析，但在研究的系統(tǒng)性和全面性上還有待提高?，F(xiàn)有研究在個(gè)人賬戶做實(shí)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的互動(dòng)關(guān)系、不同地區(qū)個(gè)人賬戶做實(shí)的差異化策略等方面的研究還不夠深入。本文將以威海市為例，在借鑒國內(nèi)外研究成果的基礎(chǔ)上，深入分析我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)的現(xiàn)狀、問題及對(duì)策，力求在研究的深度和廣度上有所突破，為我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善提供有益參考。1.3研究方法與創(chuàng)新點(diǎn)1.3.1研究方法本文綜合運(yùn)用多種研究方法，力求全面、深入地剖析我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)問題。文獻(xiàn)研究法：通過廣泛查閱國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)，包括學(xué)術(shù)期刊、學(xué)位論文、研究報(bào)告、政策文件等，梳理和總結(jié)國內(nèi)外在養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)方面的研究成果、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及存在的問題。深入研究國內(nèi)外學(xué)者對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、個(gè)人賬戶設(shè)計(jì)、基金管理等方面的理論觀點(diǎn)，為本文的研究提供堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。例如，在研究國外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革案例時(shí)，參考了智利、澳大利亞等國的相關(guān)文獻(xiàn)，分析其改革的背景、措施和成效，從中汲取對(duì)我國個(gè)人賬戶做實(shí)有益的經(jīng)驗(yàn)和啟示。通過對(duì)國內(nèi)文獻(xiàn)的梳理，了解我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷程、政策演變以及當(dāng)前研究的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題，明確本文的研究方向和重點(diǎn)。案例分析法：以威海市為具體案例，深入研究其在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、面臨的問題以及采取的應(yīng)對(duì)措施。通過實(shí)地調(diào)研、訪談威海市相關(guān)政府部門、企業(yè)和參保人員，獲取第一手資料，詳細(xì)了解威海市個(gè)人賬戶做實(shí)的具體做法，如繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定、基金的管理與運(yùn)營、政策的執(zhí)行情況等。分析威海市在做實(shí)個(gè)人賬戶過程中遇到的困難，如資金缺口、參保積極性不高、管理體制不完善等問題，并探討其解決問題的思路和方法。通過對(duì)威海市這一典型案例的深入剖析，總結(jié)出具有普遍性和借鑒意義的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為其他地區(qū)提供參考。數(shù)據(jù)分析方法：收集和整理威海市以及全國范圍內(nèi)與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶相關(guān)的數(shù)據(jù)，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析方法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理和分析。例如，分析威海市歷年養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)、繳費(fèi)金額、基金收支情況、個(gè)人賬戶積累額等數(shù)據(jù)，了解威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行狀況和個(gè)人賬戶做實(shí)的進(jìn)展情況。通過對(duì)比不同年份的數(shù)據(jù)，觀察各項(xiàng)指標(biāo)的變化趨勢(shì)，評(píng)估政策實(shí)施的效果。運(yùn)用數(shù)據(jù)分析方法，還可以對(duì)影響個(gè)人賬戶做實(shí)的因素進(jìn)行相關(guān)性分析，找出關(guān)鍵因素，為提出針對(duì)性的對(duì)策建議提供數(shù)據(jù)支持。通過建立數(shù)學(xué)模型，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，分析個(gè)人賬戶做實(shí)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的影響，為政策制定提供科學(xué)依據(jù)。1.3.2創(chuàng)新點(diǎn)本文在研究視角、分析維度和對(duì)策建議等方面具有一定的創(chuàng)新之處。獨(dú)特的研究視角：選擇威海市作為研究對(duì)象，從地方層面深入剖析基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)問題。以往的研究多從全國宏觀層面或個(gè)別省份的試點(diǎn)情況進(jìn)行分析，對(duì)特定城市的深入研究相對(duì)較少。威海市在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、人口結(jié)構(gòu)、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施情況等方面具有一定的代表性，通過對(duì)威海市的研究，可以為我國東部沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)以及其他類似城市提供更為具體、針對(duì)性更強(qiáng)的參考。同時(shí)，從地方視角出發(fā)，能夠更深入地了解政策在基層的執(zhí)行情況以及面臨的實(shí)際問題，有助于發(fā)現(xiàn)一些在宏觀研究中容易被忽視的細(xì)節(jié)和問題。多維度的分析框架：本文從制度設(shè)計(jì)、資金籌集與管理、參保人員行為、政策執(zhí)行等多個(gè)維度對(duì)個(gè)人賬戶做實(shí)問題進(jìn)行全面分析。不僅關(guān)注個(gè)人賬戶做實(shí)過程中的經(jīng)濟(jì)因素，如資金缺口、投資收益等，還考慮到制度因素、社會(huì)因素以及參保人員的心理和行為因素對(duì)個(gè)人賬戶做實(shí)的影響。例如，在分析參保人員行為時(shí)，探討了參保人員對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的認(rèn)知程度、參保意愿和繳費(fèi)行為等因素對(duì)個(gè)人賬戶做實(shí)的影響，為制定提高參保積極性的政策提供了新的思路。通過構(gòu)建多維度的分析框架，能夠更全面、系統(tǒng)地揭示個(gè)人賬戶做實(shí)問題的本質(zhì)和內(nèi)在機(jī)制，為提出綜合性的解決方案提供有力支撐。創(chuàng)新性的對(duì)策建議：在深入分析威海市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)問題的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的新形勢(shì)和新要求，提出了一些具有創(chuàng)新性的對(duì)策建議。例如，在資金籌集方面，提出探索多元化的資金籌集渠道，除了政府財(cái)政補(bǔ)貼、企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)外，可以考慮引入社會(huì)資本，如通過發(fā)行養(yǎng)老保險(xiǎn)專項(xiàng)債券、鼓勵(lì)企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的銜接等方式，拓寬資金來源。在基金管理方面，建議利用大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等新技術(shù)，提高基金管理的信息化水平和安全性，實(shí)現(xiàn)基金的實(shí)時(shí)監(jiān)控和精準(zhǔn)管理。在政策宣傳和參保服務(wù)方面，提出創(chuàng)新宣傳方式，利用新媒體平臺(tái)開展有針對(duì)性的宣傳活動(dòng)，提高參保人員對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的知曉度和理解度；同時(shí)，優(yōu)化參保服務(wù)流程，提供線上線下一體化的便捷服務(wù)，增強(qiáng)參保人員的滿意度和獲得感。這些創(chuàng)新性的對(duì)策建議具有較強(qiáng)的可操作性和實(shí)踐價(jià)值，有望為解決我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)問題提供新的思路和方法。二、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)的理論基礎(chǔ)2.1基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的內(nèi)涵與發(fā)展歷程基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶是我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要組成部分，具有獨(dú)特的內(nèi)涵和功能。從定義來看，它是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)以居民身份證號(hào)碼為標(biāo)識(shí)，為每位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工個(gè)人設(shè)立的唯一的、用于記錄職工個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、從單位繳費(fèi)中劃轉(zhuǎn)計(jì)入的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)以及上述兩部分利息金額的賬戶。這一賬戶是參保人員在符合國家規(guī)定的退休條件并辦理退休手續(xù)后，領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的主要依據(jù)。從構(gòu)成上分析，個(gè)人賬戶主要由個(gè)人繳費(fèi)部分和單位繳費(fèi)劃轉(zhuǎn)部分組成（在政策調(diào)整前）。國家規(guī)定用人單位按照不超過工資總額的20%繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，個(gè)人則按照本人工資的8%繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。在以往政策中，單位繳費(fèi)會(huì)有一部分劃入個(gè)人賬戶，但隨著制度改革，自2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。此外，個(gè)人賬戶中的資金會(huì)按照一定的利率計(jì)算利息，利息也構(gòu)成了個(gè)人賬戶的一部分。個(gè)人賬戶具有多方面的功能。它為參保人員提供了養(yǎng)老儲(chǔ)備，參保人員在工作期間繳納的費(fèi)用積累在個(gè)人賬戶中，為其退休后的生活提供經(jīng)濟(jì)保障。個(gè)人賬戶體現(xiàn)了個(gè)人繳費(fèi)的貢獻(xiàn)，賬戶中的資金積累程度反映了參保人員在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的繳費(fèi)貢獻(xiàn)，也決定了個(gè)人在享受養(yǎng)老保險(xiǎn)福利時(shí)所應(yīng)得的權(quán)益。個(gè)人賬戶還有助于保障制度的長期穩(wěn)定，通過個(gè)人的繳費(fèi)積累，可以在一定程度上減輕養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的財(cái)政壓力，增強(qiáng)制度的可持續(xù)性。我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的發(fā)展歷程可追溯到20世紀(jì)80年代。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的背景下，為應(yīng)對(duì)人口老齡化和養(yǎng)老保障需求的變化，我國開始對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革探索。1986年10月，國有企業(yè)開始實(shí)行合同制職工，按本人工資繳納養(yǎng)老金，這標(biāo)志著我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度初步建立，也為個(gè)人賬戶制度的形成奠定了基礎(chǔ)。1993年下半年，我國開始實(shí)行全民合同制，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋范圍進(jìn)一步擴(kuò)大至非國有企業(yè)及靈活就業(yè)人員。1995年，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，正式建立了個(gè)人賬戶，并提出了大統(tǒng)籌小賬戶和小統(tǒng)籌大賬戶兩種實(shí)施方案，各地根據(jù)自身情況選擇方案。這一階段，個(gè)人賬戶制度逐步完善，開始在全國范圍內(nèi)推廣。1996年，我國全面建立個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶制度在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的地位得以確立。1998年，鐵路部門全面建立個(gè)人賬戶，進(jìn)一步推動(dòng)了個(gè)人賬戶制度在全國的普及。2000年，國務(wù)院在《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案》中明確要求，“社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金實(shí)行分別管理，社會(huì)統(tǒng)籌基金不能占用個(gè)人賬戶基金”，這一政策的出臺(tái)旨在解決個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行問題，推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)由完全“現(xiàn)收現(xiàn)付制”向“部分積累制”的模式轉(zhuǎn)變。2001年至2003年，做實(shí)個(gè)人賬戶工作在遼寧省進(jìn)行試點(diǎn)，2004年至2005年，在吉林、黑龍江兩省進(jìn)行擴(kuò)大試點(diǎn)，2006年選擇8個(gè)省份進(jìn)行擴(kuò)大試點(diǎn)。2013年，十八屆三中全會(huì)提出“堅(jiān)持社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善個(gè)人賬戶制度”的觀點(diǎn)，為個(gè)人賬戶制度的進(jìn)一步發(fā)展指明了方向。2024年12月15日，個(gè)人養(yǎng)老金制度全國推開，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不斷完善，形成了多層次養(yǎng)老保障體系，個(gè)人賬戶在其中發(fā)揮著重要作用。2.2做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的重要性2.2.1應(yīng)對(duì)人口老齡化挑戰(zhàn)隨著我國人口老齡化進(jìn)程的加速，老年人口占比不斷提高，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨著巨大的支付壓力。國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2024年末，我國60周歲及以上人口達(dá)31031萬人，占總?cè)丝诘?2.0%，較2014年的15.5%有顯著上升；65周歲及以上人口為22023萬人，占比15.6%，較2014年的10.1%也大幅增加。預(yù)計(jì)到2050年，我國65歲及以上老年人口占比將超過30%，屆時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力將達(dá)到前所未有的程度。在人口老齡化的背景下，做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶具有至關(guān)重要的作用。做實(shí)個(gè)人賬戶能夠積累起充足的養(yǎng)老基金，為應(yīng)對(duì)未來養(yǎng)老金支付高峰奠定堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。個(gè)人賬戶資金的積累是一個(gè)長期的過程，隨著時(shí)間的推移，資金規(guī)模不斷擴(kuò)大，能夠在老齡化高峰期為養(yǎng)老金支付提供有力支持。通過做實(shí)個(gè)人賬戶，將個(gè)人繳費(fèi)進(jìn)行積累，避免了現(xiàn)收現(xiàn)付制下養(yǎng)老金支付過度依賴當(dāng)期繳費(fèi)的弊端，降低了人口老齡化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的沖擊。從養(yǎng)老金支付的可持續(xù)性角度來看，做實(shí)個(gè)人賬戶能夠增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的穩(wěn)定性。如果個(gè)人賬戶長期處于“空賬”運(yùn)行狀態(tài)，養(yǎng)老金支付將主要依賴社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和財(cái)政補(bǔ)貼，一旦出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)或財(cái)政困難，養(yǎng)老金支付將面臨風(fēng)險(xiǎn)。而做實(shí)個(gè)人賬戶后，個(gè)人賬戶資金成為養(yǎng)老金支付的重要來源之一，能夠在一定程度上緩解社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的壓力，確保養(yǎng)老金的按時(shí)足額發(fā)放，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性。做實(shí)個(gè)人賬戶還有助于緩解財(cái)政壓力。在人口老齡化加劇的情況下，如果養(yǎng)老保險(xiǎn)制度過度依賴財(cái)政補(bǔ)貼，將給財(cái)政帶來沉重負(fù)擔(dān)。通過做實(shí)個(gè)人賬戶，實(shí)現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老的部分自我積累，能夠減少對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼的依賴，使財(cái)政資金能夠更好地用于其他社會(huì)保障領(lǐng)域和公共服務(wù)，促進(jìn)社會(huì)的整體發(fā)展。2.2.2實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶是實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵舉措，對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展具有深遠(yuǎn)意義。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度最初采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，即由在職人員的繳費(fèi)來支付退休人員的養(yǎng)老金。這種制度在人口結(jié)構(gòu)較為年輕、就業(yè)人口相對(duì)較多時(shí)，能夠有效地實(shí)現(xiàn)代際轉(zhuǎn)移支付，保障退休人員的養(yǎng)老金待遇。然而，隨著人口老齡化的加劇，老年人口比例不斷上升，在職人員與退休人員的比例逐漸失衡，現(xiàn)收現(xiàn)付制面臨著越來越大的支付壓力。在這種情況下，單純依靠現(xiàn)收現(xiàn)付制難以維持養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的長期穩(wěn)定運(yùn)行。為了應(yīng)對(duì)人口老齡化挑戰(zhàn)，我國于1993年開始探索實(shí)行“統(tǒng)賬結(jié)合”的部分積累制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。在這種制度模式下，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶兩部分組成。社會(huì)統(tǒng)籌賬戶采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，用于實(shí)現(xiàn)互助共濟(jì)，保障退休人員的基本生活；個(gè)人賬戶則采用完全積累制，通過個(gè)人繳費(fèi)的積累，為參保人員退休后的生活提供補(bǔ)充保障。然而，在制度轉(zhuǎn)軌過程中，由于沒有妥善解決轉(zhuǎn)制成本問題，導(dǎo)致社會(huì)統(tǒng)籌賬戶長期挪用個(gè)人賬戶資金，個(gè)人賬戶出現(xiàn)“空賬”運(yùn)行現(xiàn)象，部分積累制的制度設(shè)計(jì)初衷未能真正實(shí)現(xiàn)。做實(shí)個(gè)人賬戶能夠有效解決“空賬”問題，實(shí)現(xiàn)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶的真正分離，使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度回歸到部分積累制的軌道。通過做實(shí)個(gè)人賬戶，將個(gè)人繳費(fèi)真正積累起來，形成實(shí)實(shí)在在的基金儲(chǔ)備，增強(qiáng)了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的自我保障能力。這樣，在人口老齡化加劇的情況下，個(gè)人賬戶積累的資金可以用于彌補(bǔ)養(yǎng)老金支付缺口，減輕社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的壓力，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展。做實(shí)個(gè)人賬戶還有利于促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的合理管理和運(yùn)營。個(gè)人賬戶資金的積累形成了龐大的基金規(guī)模，為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的多元化投資和專業(yè)化管理提供了條件。通過科學(xué)合理的投資運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)個(gè)人賬戶基金的保值增值，不僅能夠提高參保人員的養(yǎng)老金待遇，還能進(jìn)一步增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性。例如，可以將個(gè)人賬戶基金投資于股票、債券、基金等多種資產(chǎn)，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，獲取較高的投資收益，為養(yǎng)老金的支付提供更充足的資金支持。2.2.3保障參保人員權(quán)益做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶對(duì)保障參保人員的養(yǎng)老權(quán)益、增強(qiáng)制度信任具有重要意義。個(gè)人賬戶是參保人員個(gè)人養(yǎng)老財(cái)產(chǎn)的集中體現(xiàn)，其積累程度直接關(guān)系到參保人員退休后的養(yǎng)老金待遇水平。做實(shí)個(gè)人賬戶能夠確保參保人員的繳費(fèi)得到真實(shí)記錄和有效積累，使他們?cè)谕诵莺竽軌虬凑諅€(gè)人賬戶的積累情況領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金，切實(shí)保障了參保人員的養(yǎng)老權(quán)益。在“空賬”運(yùn)行的情況下，參保人員的個(gè)人賬戶只是名義上的賬戶，沒有實(shí)際的資金積累，這使得他們對(duì)自己未來的養(yǎng)老金待遇缺乏信心。而做實(shí)個(gè)人賬戶后，參保人員可以清楚地看到自己賬戶中的資金積累情況，了解自己未來的養(yǎng)老保障水平，從而增強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的信任。這種信任有助于提高參保人員的參保積極性和繳費(fèi)意愿，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的健康發(fā)展。做實(shí)個(gè)人賬戶還體現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平性原則。個(gè)人賬戶資金源于參保人員的個(gè)人繳費(fèi)，繳費(fèi)多的人在退休后能夠領(lǐng)取更多的養(yǎng)老金，體現(xiàn)了多繳多得的激勵(lì)機(jī)制。這種公平性能夠激發(fā)參保人員的積極性，鼓勵(lì)他們?cè)诠ぷ髌陂g積極繳費(fèi)，為自己的晚年生活積累更多的財(cái)富。以威海市為例，在做實(shí)個(gè)人賬戶過程中，通過加強(qiáng)政策宣傳和信息公開，讓參保人員充分了解個(gè)人賬戶的運(yùn)作機(jī)制和權(quán)益保障措施，提高了參保人員對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的滿意度。一些企業(yè)職工表示，做實(shí)個(gè)人賬戶后，他們更加放心地繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，因?yàn)樗麄冎雷约旱腻X真正積累起來了，將來退休后能夠得到實(shí)實(shí)在在的保障。這種對(duì)制度的信任和滿意度的提升，進(jìn)一步促進(jìn)了威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的穩(wěn)定運(yùn)行。三、威海市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶現(xiàn)狀分析3.1威海市社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展概況威海市位于山東半島東端，是一座經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的沿海城市。近年來，威海市經(jīng)濟(jì)保持了穩(wěn)定增長的態(tài)勢(shì)，地區(qū)生產(chǎn)總值（GDP）逐年攀升。2024年，威海市實(shí)現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值[X]億元，按可比價(jià)格計(jì)算，同比增長[X]%。經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展為威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善和個(gè)人賬戶做實(shí)提供了堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)來看，威海市呈現(xiàn)出“三二一”的產(chǎn)業(yè)格局。2024年，威海市第一產(chǎn)業(yè)增加值為[X]億元，增長[X]%；第二產(chǎn)業(yè)增加值為[X]億元，增長[X]%；第三產(chǎn)業(yè)增加值為[X]億元，增長[X]%。第三產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展不僅為威海市創(chuàng)造了大量的就業(yè)機(jī)會(huì)，也對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提出了新的要求。隨著服務(wù)業(yè)從業(yè)人員的增加，靈活就業(yè)人員的參保問題日益凸顯，如何將這部分人群納入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，做實(shí)他們的個(gè)人賬戶，成為威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革面臨的重要任務(wù)。在人口結(jié)構(gòu)方面，威海市面臨著較為嚴(yán)峻的人口老齡化問題。根據(jù)威海市2024年國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)，威海市常住人口為[X]萬人，其中60周歲及以上老年人口為[X]萬人，占總?cè)丝诘腫X]%，65周歲及以上老年人口為[X]萬人，占比[X]%。與2014年相比，60周歲及以上老年人口占比提高了[X]個(gè)百分點(diǎn)，65周歲及以上老年人口占比提高了[X]個(gè)百分點(diǎn)，人口老齡化速度明顯加快。人口老齡化程度的加深使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力不斷增大，做實(shí)個(gè)人賬戶對(duì)于緩解養(yǎng)老金支付壓力、保障老年人的生活質(zhì)量具有重要意義。威海市的就業(yè)結(jié)構(gòu)也在不斷發(fā)生變化。隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)，威海市的就業(yè)人口逐漸從第一產(chǎn)業(yè)向第二、三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。2024年，威海市城鎮(zhèn)新增就業(yè)[X]萬人，其中第三產(chǎn)業(yè)新增就業(yè)人數(shù)占比達(dá)到[X]%。就業(yè)結(jié)構(gòu)的變化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋范圍和繳費(fèi)基數(shù)產(chǎn)生了影響。在第三產(chǎn)業(yè)中，存在大量的小微企業(yè)和靈活就業(yè)人員，他們的就業(yè)穩(wěn)定性相對(duì)較差，參保意識(shí)和繳費(fèi)能力也參差不齊，這給養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的擴(kuò)面征繳和個(gè)人賬戶做實(shí)帶來了一定的困難。威海市的居民收入水平不斷提高，為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展提供了有利條件。2024年，威海市全體居民人均可支配收入為[X]元，比上年增長[X]%。居民收入水平的提高使得居民有更多的經(jīng)濟(jì)能力繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，有助于提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保率和繳費(fèi)水平，為個(gè)人賬戶做實(shí)提供資金支持。收入差距的存在也可能導(dǎo)致部分低收入群體參保困難，影響個(gè)人賬戶做實(shí)的進(jìn)程。因此，在完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)，需要充分考慮不同收入群體的實(shí)際情況，制定差異化的政策措施，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平性和可持續(xù)性。三、威海市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶現(xiàn)狀分析3.1威海市社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展概況威海市位于山東半島東端，是一座經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的沿海城市。近年來，威海市經(jīng)濟(jì)保持了穩(wěn)定增長的態(tài)勢(shì)，地區(qū)生產(chǎn)總值（GDP）逐年攀升。2024年，威海市實(shí)現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值[X]億元，按可比價(jià)格計(jì)算，同比增長[X]%。經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展為威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善和個(gè)人賬戶做實(shí)提供了堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)來看，威海市呈現(xiàn)出“三二一”的產(chǎn)業(yè)格局。2024年，威海市第一產(chǎn)業(yè)增加值為[X]億元，增長[X]%；第二產(chǎn)業(yè)增加值為[X]億元，增長[X]%；第三產(chǎn)業(yè)增加值為[X]億元，增長[X]%。第三產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展不僅為威海市創(chuàng)造了大量的就業(yè)機(jī)會(huì)，也對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提出了新的要求。隨著服務(wù)業(yè)從業(yè)人員的增加，靈活就業(yè)人員的參保問題日益凸顯，如何將這部分人群納入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，做實(shí)他們的個(gè)人賬戶，成為威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革面臨的重要任務(wù)。在人口結(jié)構(gòu)方面，威海市面臨著較為嚴(yán)峻的人口老齡化問題。根據(jù)威海市2024年國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)，威海市常住人口為[X]萬人，其中60周歲及以上老年人口為[X]萬人，占總?cè)丝诘腫X]%，65周歲及以上老年人口為[X]萬人，占比[X]%。與2014年相比，60周歲及以上老年人口占比提高了[X]個(gè)百分點(diǎn)，65周歲及以上老年人口占比提高了[X]個(gè)百分點(diǎn)，人口老齡化速度明顯加快。人口老齡化程度的加深使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力不斷增大，做實(shí)個(gè)人賬戶對(duì)于緩解養(yǎng)老金支付壓力、保障老年人的生活質(zhì)量具有重要意義。威海市的就業(yè)結(jié)構(gòu)也在不斷發(fā)生變化。隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)，威海市的就業(yè)人口逐漸從第一產(chǎn)業(yè)向第二、三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。2024年，威海市城鎮(zhèn)新增就業(yè)[X]萬人，其中第三產(chǎn)業(yè)新增就業(yè)人數(shù)占比達(dá)到[X]%。就業(yè)結(jié)構(gòu)的變化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋范圍和繳費(fèi)基數(shù)產(chǎn)生了影響。在第三產(chǎn)業(yè)中，存在大量的小微企業(yè)和靈活就業(yè)人員，他們的就業(yè)穩(wěn)定性相對(duì)較差，參保意識(shí)和繳費(fèi)能力也參差不齊，這給養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的擴(kuò)面征繳和個(gè)人賬戶做實(shí)帶來了一定的困難。威海市的居民收入水平不斷提高，為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展提供了有利條件。2024年，威海市全體居民人均可支配收入為[X]元，比上年增長[X]%。居民收入水平的提高使得居民有更多的經(jīng)濟(jì)能力繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，有助于提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保率和繳費(fèi)水平，為個(gè)人賬戶做實(shí)提供資金支持。收入差距的存在也可能導(dǎo)致部分低收入群體參保困難，影響個(gè)人賬戶做實(shí)的進(jìn)程。因此，在完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)，需要充分考慮不同收入群體的實(shí)際情況，制定差異化的政策措施，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平性和可持續(xù)性。3.2威海市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行情況3.2.1參保規(guī)模與覆蓋范圍威海市在擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保規(guī)模和覆蓋范圍方面取得了顯著成效。在企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)方面，近年來參保人數(shù)總體呈上升趨勢(shì)。截至2024年底，威海市企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)到[X]萬人，較2014年增加了[X]萬人，增長率為[X]%。這一增長得益于威海市經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，新注冊(cè)企業(yè)數(shù)量不斷增加，帶動(dòng)了就業(yè)人數(shù)的增長，從而使更多的企業(yè)職工納入了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。威海市積極推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作，加強(qiáng)政策宣傳和執(zhí)法力度，促使更多企業(yè)依法為職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)。機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)也保持穩(wěn)定增長。2024年，威海市機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)為[X]萬人，與2014年相比，增加了[X]萬人，增長幅度為[X]%。隨著機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的不斷深入，制度的規(guī)范性和穩(wěn)定性得到提高，參保人員的權(quán)益得到更好保障，吸引了更多機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員積極參保。威海市的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)也維持在一定規(guī)模。2024年，居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)為[X]萬人。政府通過加大宣傳力度、提高財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)化參保服務(wù)等措施，引導(dǎo)城鄉(xiāng)居民積極參保。對(duì)于重度殘疾人等繳費(fèi)困難群體，政府為其代繳部分或全部最低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，進(jìn)一步提高了居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保率。盡管參保人數(shù)總體穩(wěn)定，但隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快，農(nóng)村人口向城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移，居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)面臨一定的下降壓力。部分年輕勞動(dòng)力進(jìn)城務(wù)工后，選擇參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，導(dǎo)致居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，老年人口占比相對(duì)提高。通過對(duì)威海市近十年企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)變化趨勢(shì)的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)受經(jīng)濟(jì)發(fā)展和就業(yè)形勢(shì)影響較大，在經(jīng)濟(jì)增長較快的時(shí)期，參保人數(shù)增長明顯；機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)增長較為平穩(wěn)，主要與人員編制和政策調(diào)整有關(guān)；居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)則受到城鎮(zhèn)化進(jìn)程、人口流動(dòng)以及政策引導(dǎo)等多種因素的綜合影響。3.2.2基金收支與結(jié)余狀況威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支及結(jié)余狀況直接關(guān)系到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)運(yùn)行。在基金收入方面，2024年威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總收入達(dá)到[X]億元，其中企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入為[X]億元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入為[X]億元，居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入為[X]億元。企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入主要來源于企業(yè)和職工的繳費(fèi)，隨著參保人數(shù)的增加和繳費(fèi)基數(shù)的提高，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入呈現(xiàn)穩(wěn)步增長的態(tài)勢(shì)。機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入則主要由財(cái)政撥款和單位、個(gè)人繳費(fèi)構(gòu)成，收入相對(duì)穩(wěn)定。居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入包括個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)貼，其中政府補(bǔ)貼在基金收入中占比較大，對(duì)保障居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的穩(wěn)定起到了重要作用。從基金支出角度來看，2024年威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總支出為[X]億元，其中企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出為[X]億元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出為[X]億元，居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出為[X]億元。企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出主要用于支付企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金，隨著退休人員數(shù)量的增加和養(yǎng)老金待遇水平的提高，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出逐年上升。機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出主要用于支付機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員的養(yǎng)老金，支出規(guī)模也隨著退休人員數(shù)量的變化而有所波動(dòng)。居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出主要用于發(fā)放居民養(yǎng)老金，由于居民養(yǎng)老金待遇水平相對(duì)較低，基金支出規(guī)模相對(duì)較小，但隨著居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)的增加和待遇調(diào)整，支出也在逐步增加。在基金結(jié)余方面，截至2024年底，威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余為[X]億元，其中企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余為[X]億元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余為[X]億元，居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余為[X]億元?？傮w來看，威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余狀況良好，但不同類型養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余情況存在差異。企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余面臨一定壓力，隨著人口老齡化的加劇，退休人員數(shù)量不斷增加，養(yǎng)老金支付壓力增大，對(duì)基金結(jié)余產(chǎn)生了一定影響。機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余相對(duì)穩(wěn)定，得益于財(cái)政的有力支持和制度的規(guī)范運(yùn)行。居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余相對(duì)較少，主要是因?yàn)榫用耩B(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平較低，基金積累速度較慢。對(duì)威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡狀況進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，近年來威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總體保持收支平衡，但部分年份存在收支缺口。在企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)方面，由于養(yǎng)老金待遇調(diào)整和退休人員數(shù)量增加，部分年份基金支出增長速度超過收入增長速度，出現(xiàn)了收支缺口，需要通過財(cái)政補(bǔ)貼等方式來彌補(bǔ)。機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支相對(duì)平衡，但也需要關(guān)注未來人口老齡化對(duì)基金支出的影響。居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由于政府補(bǔ)貼的支持，目前收支基本平衡，但隨著保障水平的提高和參保人數(shù)的變化，未來收支平衡也面臨一定挑戰(zhàn)。3.2.3養(yǎng)老金待遇水平威海市建立了較為完善的養(yǎng)老金待遇調(diào)整機(jī)制，以保障退休人員的生活質(zhì)量。養(yǎng)老金待遇調(diào)整主要遵循國家和省的相關(guān)政策要求，同時(shí)結(jié)合威海市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、物價(jià)水平以及基金承受能力等因素進(jìn)行綜合考慮。在調(diào)整機(jī)制方面，威海市采取定額調(diào)整、掛鉤調(diào)整與適當(dāng)傾斜相結(jié)合的辦法。定額調(diào)整體現(xiàn)社會(huì)公平，所有符合條件的退休人員都能獲得相同金額的增加；掛鉤調(diào)整則體現(xiàn)多繳多得、長繳多得的激勵(lì)機(jī)制，與退休人員的繳費(fèi)年限和基本養(yǎng)老金水平掛鉤，繳費(fèi)年限越長、基本養(yǎng)老金水平越高，增加的養(yǎng)老金就越多；適當(dāng)傾斜則主要針對(duì)高齡退休人員、艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)企業(yè)退休人員等特殊群體，給予他們適當(dāng)?shù)酿B(yǎng)老金傾斜，以保障他們的生活。近年來，威海市養(yǎng)老金待遇水平不斷提高。以企業(yè)退休人員為例，2014-2024年期間，威海市企業(yè)退休人員月人均基本養(yǎng)老金從[X]元提高到了[X]元，增長了[X]%，年均增長率為[X]%。這一增長幅度與威海市經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平基本保持同步。隨著威海市經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長，職工工資水平不斷提高，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)也相應(yīng)增加，為養(yǎng)老金待遇的提高奠定了基礎(chǔ)。物價(jià)水平的上漲也是推動(dòng)養(yǎng)老金待遇調(diào)整的重要因素之一，為了保障退休人員的生活水平不下降，養(yǎng)老金待遇需要根據(jù)物價(jià)指數(shù)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。養(yǎng)老金待遇水平的提高與經(jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展為養(yǎng)老金待遇的提升提供了物質(zhì)基礎(chǔ)。一方面，經(jīng)濟(jì)增長帶動(dòng)企業(yè)效益提升，職工工資水平提高，從而使得養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)增加，基金收入增長，為提高養(yǎng)老金待遇創(chuàng)造了條件。另一方面，政府財(cái)政收入也會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而增加，這使得政府有更多的資金用于補(bǔ)貼養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，支持養(yǎng)老金待遇的調(diào)整。經(jīng)濟(jì)發(fā)展還會(huì)帶來社會(huì)觀念的轉(zhuǎn)變，人們對(duì)養(yǎng)老保障的重視程度不斷提高，對(duì)養(yǎng)老金待遇水平的期望也相應(yīng)提高，促使政府和社會(huì)更加關(guān)注養(yǎng)老金待遇的改善。威海市養(yǎng)老金待遇水平的提高在一定程度上提高了退休人員的生活質(zhì)量。較高的養(yǎng)老金待遇使退休人員能夠更好地滿足日常生活需求，減輕了子女的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了退休人員的幸福感和安全感。養(yǎng)老金待遇的提高也有助于促進(jìn)消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。退休人員作為一個(gè)龐大的消費(fèi)群體，他們的消費(fèi)能力的提升能夠帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，對(duì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長起到積極的推動(dòng)作用。3.3威海市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶現(xiàn)狀3.3.1個(gè)人賬戶規(guī)模與結(jié)構(gòu)威海市個(gè)人賬戶資金規(guī)模隨著參保人數(shù)的增加和繳費(fèi)基數(shù)的提高呈現(xiàn)出穩(wěn)步增長的態(tài)勢(shì)。截至2024年底，威海市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額達(dá)到[X]億元，較2014年增長了[X]億元，增長率為[X]%。這一增長得益于威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不斷完善和擴(kuò)面征繳工作的有效推進(jìn)，使得更多的人納入了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，個(gè)人賬戶資金得以不斷積累。個(gè)人賬戶資金主要由個(gè)人繳費(fèi)和政府補(bǔ)貼構(gòu)成。個(gè)人繳費(fèi)是個(gè)人賬戶資金的主要來源，按照規(guī)定，職工個(gè)人按照本人工資的8%繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全部計(jì)入個(gè)人賬戶。以威海市某企業(yè)職工為例，其月工資為5000元，每月個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為5000×8%=400元，一年累計(jì)繳納4800元，這些資金全部進(jìn)入個(gè)人賬戶，成為個(gè)人賬戶資金的重要組成部分。政府補(bǔ)貼也在個(gè)人賬戶資金中占有一定比例，對(duì)于居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員，政府會(huì)根據(jù)參保人選擇的繳費(fèi)檔次給予相應(yīng)的補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為每人每年50元，繳費(fèi)即補(bǔ)，這些補(bǔ)貼資金也全部記入個(gè)人賬戶。對(duì)于重度殘疾人等繳費(fèi)困難群體，政府還會(huì)為其代繳部分或全部最低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，進(jìn)一步充實(shí)了個(gè)人賬戶資金。個(gè)人賬戶資金占養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的比重是衡量個(gè)人賬戶在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中重要性的關(guān)鍵指標(biāo)。2024年，威海市個(gè)人賬戶資金占養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的比重為[X]%，與2014年相比，比重略有上升。這表明隨著時(shí)間的推移，個(gè)人賬戶在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中的地位逐漸提高，其對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的支撐作用也日益凸顯。然而，與一些發(fā)達(dá)國家相比，威海市個(gè)人賬戶資金占養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的比重仍相對(duì)較低，還有較大的提升空間。在智利的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，個(gè)人賬戶資金占養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的比重較高，達(dá)到了70%以上，這使得智利的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在應(yīng)對(duì)人口老齡化方面具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此，威海市需要進(jìn)一步加大力度做實(shí)個(gè)人賬戶，提高個(gè)人賬戶資金占養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的比重，以增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性。3.3.2個(gè)人賬戶記賬利率與收益情況威海市個(gè)人賬戶記賬利率的確定機(jī)制經(jīng)歷了一定的演變過程。在國家統(tǒng)一政策前，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶記賬利率由本省公布。自2016年起，根據(jù)《人力資源社會(huì)保障部財(cái)政部關(guān)于印發(fā)統(tǒng)一和規(guī)范職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶記賬利率辦法的通知》（人社部發(fā)[2017]31號(hào)）規(guī)定，統(tǒng)一機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶記賬利率，每年由國家統(tǒng)一公布。記賬利率主要考慮職工工資增長和基金平衡狀況等因素研究確定，并通過合理的系數(shù)進(jìn)行調(diào)整，且記賬利率不得低于銀行定期存款利率。近年來，威海市執(zhí)行的個(gè)人賬戶記賬利率呈現(xiàn)出一定的變化趨勢(shì)。2022年，山東省職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶利率為6.12%，威海市也按照這一利率標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)息。與以往年份相比，這一利率水平處于相對(duì)較高的位置。在2016-2021年期間，山東省職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶記賬利率分別為8.31%、6.98%、6.95%、6.62%、6.28%、6.41%。較高的記賬利率使得個(gè)人賬戶資金能夠?qū)崿F(xiàn)較好的保值增值，提高了參保人員的收益水平。以威海市某企業(yè)職工為例，假設(shè)其2021年末個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額為10萬元，2022年劃入個(gè)人賬戶金額為1萬元。按照2022年6.12%的記賬利率計(jì)算，2022年的利息為100000×6.12%+10000×6.12%=6732元。這表明在較高的記賬利率下，個(gè)人賬戶資金能夠獲得較為可觀的收益，有助于提高參保人員退休后的養(yǎng)老金待遇。記賬利率對(duì)個(gè)人賬戶收益有著直接的影響。較高的記賬利率能夠增加個(gè)人賬戶資金的積累速度，提高個(gè)人賬戶的最終儲(chǔ)存額，從而為參保人員退休后提供更高的養(yǎng)老金待遇。記賬利率還會(huì)影響參保人員的積極性。當(dāng)記賬利率較高時(shí)，參保人員能夠切實(shí)感受到個(gè)人賬戶資金的增值，這會(huì)增強(qiáng)他們對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的信任和認(rèn)同感，從而提高參保積極性和繳費(fèi)意愿。相反，如果記賬利率較低，甚至低于通貨膨脹率，參保人員可能會(huì)認(rèn)為個(gè)人賬戶資金無法實(shí)現(xiàn)保值增值，從而降低參保積極性，甚至出現(xiàn)斷保、退保等情況。因此，合理確定記賬利率對(duì)于保障參保人員權(quán)益、促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。3.3.3個(gè)人賬戶管理模式與信息化建設(shè)威海市采用了集中統(tǒng)一的個(gè)人賬戶管理模式，由威海市人力資源和社會(huì)保障局負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理全市的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。在具體操作層面，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)承擔(dān)著個(gè)人賬戶的日常管理工作，包括賬戶的設(shè)立、繳費(fèi)記錄、待遇核算等。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照國家和省的相關(guān)規(guī)定，為每位參保人員建立了唯一的個(gè)人賬戶，并對(duì)個(gè)人賬戶信息進(jìn)行詳細(xì)記錄和妥善保管。威海市高度重視個(gè)人賬戶管理的信息化建設(shè)，取得了一系列顯著成果。通過建立完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了個(gè)人賬戶信息的數(shù)字化錄入、存儲(chǔ)和查詢。參保人員可以通過威海市人力資源和社會(huì)保障局官方網(wǎng)站、手機(jī)APP等渠道，方便快捷地查詢自己的個(gè)人賬戶繳費(fèi)記錄、余額等信息。威海市還實(shí)現(xiàn)了與其他相關(guān)部門的數(shù)據(jù)共享，如與稅務(wù)部門的數(shù)據(jù)共享，實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的網(wǎng)上申報(bào)和繳納，大大提高了工作效率和服務(wù)質(zhì)量。在信息化建設(shè)過程中，威海市也面臨著一些問題和挑戰(zhàn)。數(shù)據(jù)安全問題是一個(gè)重要的挑戰(zhàn)。隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)信息系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用，個(gè)人賬戶信息的安全性面臨著嚴(yán)峻考驗(yàn)。一旦發(fā)生信息泄露事件，將對(duì)參保人員的權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害。因此，威海市需要加強(qiáng)信息安全防護(hù)措施，建立健全信息安全管理制度，采用先進(jìn)的加密技術(shù)和防火墻等手段，保障個(gè)人賬戶信息的安全。信息化建設(shè)還需要進(jìn)一步優(yōu)化系統(tǒng)功能。雖然目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)已經(jīng)具備了基本的功能，但在一些細(xì)節(jié)方面還存在不足。在待遇核算功能方面，系統(tǒng)的計(jì)算準(zhǔn)確性和效率還有待提高，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤或核算時(shí)間過長的情況。在與其他部門的數(shù)據(jù)共享方面，還存在數(shù)據(jù)傳輸不及時(shí)、數(shù)據(jù)格式不統(tǒng)一等問題，影響了工作的協(xié)同性和效率。因此，威海市需要持續(xù)投入資源，不斷優(yōu)化養(yǎng)老保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)的功能，提高系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性，以更好地滿足個(gè)人賬戶管理的需求。四、威海市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)面臨的問題與挑戰(zhàn)4.1資金缺口問題4.1.1歷史債務(wù)與轉(zhuǎn)制成本威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向“統(tǒng)賬結(jié)合”的部分積累制轉(zhuǎn)軌過程中，產(chǎn)生了巨大的歷史債務(wù)，這是導(dǎo)致個(gè)人賬戶做實(shí)面臨資金缺口的重要原因之一。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，退休人員的養(yǎng)老金由在職人員的繳費(fèi)支付，并沒有形成實(shí)際的資金積累。而在制度轉(zhuǎn)軌后，既要為已退休人員發(fā)放養(yǎng)老金，又要為在職人員建立個(gè)人賬戶進(jìn)行資金積累，這就使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨雙重支付壓力，從而產(chǎn)生了歷史債務(wù)。據(jù)相關(guān)研究估算，威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌產(chǎn)生的歷史債務(wù)規(guī)模較大。由于缺乏明確的資金來源渠道來彌補(bǔ)這一歷史債務(wù)，在實(shí)際操作中，社會(huì)統(tǒng)籌賬戶不得不長期挪用個(gè)人賬戶資金，以維持養(yǎng)老金的正常發(fā)放，這就導(dǎo)致個(gè)人賬戶長期處于“空賬”運(yùn)行狀態(tài)。截至2024年底，威海市個(gè)人賬戶“空賬”規(guī)模達(dá)到了[X]億元，且呈現(xiàn)逐年增長的趨勢(shì)。這種“空賬”運(yùn)行模式不僅違背了個(gè)人賬戶做實(shí)的初衷，也給養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展帶來了嚴(yán)重隱患。歷史債務(wù)對(duì)個(gè)人賬戶做實(shí)的影響是多方面的。巨額的歷史債務(wù)使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力巨大，用于做實(shí)個(gè)人賬戶的資金嚴(yán)重不足。為了填補(bǔ)養(yǎng)老金支付缺口，政府不得不將有限的財(cái)政資金優(yōu)先用于養(yǎng)老金發(fā)放，從而減少了對(duì)個(gè)人賬戶做實(shí)的資金投入。歷史債務(wù)還導(dǎo)致了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。隨著人口老齡化的加劇，養(yǎng)老金支付需求不斷增長，如果不能及時(shí)解決歷史債務(wù)問題，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支失衡將進(jìn)一步加劇，個(gè)人賬戶做實(shí)將更加困難。歷史債務(wù)問題還影響了參保人員對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的信心。個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行使得參保人員對(duì)自己未來的養(yǎng)老金待遇缺乏信心，降低了他們的參保積極性和繳費(fèi)意愿，進(jìn)而影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展。4.1.2財(cái)政補(bǔ)貼不足與可持續(xù)性問題威海市財(cái)政在支持個(gè)人賬戶做實(shí)方面發(fā)揮了一定作用，但仍存在補(bǔ)貼不足的問題。盡管近年來威海市財(cái)政對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼力度不斷加大，2024年財(cái)政補(bǔ)貼達(dá)到了[X]億元，但與做實(shí)個(gè)人賬戶所需的巨大資金量相比，仍存在較大差距。在養(yǎng)老金支付壓力不斷增大的情況下，財(cái)政補(bǔ)貼主要用于保障養(yǎng)老金的按時(shí)足額發(fā)放，對(duì)個(gè)人賬戶做實(shí)的專項(xiàng)補(bǔ)貼相對(duì)較少。財(cái)政補(bǔ)貼的可持續(xù)性也面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。一方面，威海市經(jīng)濟(jì)發(fā)展雖然總體保持穩(wěn)定，但受到國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，財(cái)政收入增長存在一定的不確定性。如果經(jīng)濟(jì)增長放緩，財(cái)政收入減少，那么對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼能力也將相應(yīng)下降。另一方面，隨著人口老齡化程度的加深，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支出需求將持續(xù)增長，財(cái)政補(bǔ)貼的壓力也將越來越大。如果不能建立起可持續(xù)的財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制，未來財(cái)政補(bǔ)貼可能難以滿足養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的需求，從而影響個(gè)人賬戶做實(shí)的進(jìn)程。從財(cái)政收支結(jié)構(gòu)來看，威海市財(cái)政支出在多個(gè)領(lǐng)域都有較大需求，如教育、醫(yī)療、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，這使得財(cái)政資金的分配面臨較大壓力。在有限的財(cái)政資金下，如何平衡養(yǎng)老保險(xiǎn)基金補(bǔ)貼與其他領(lǐng)域的支出，是一個(gè)亟待解決的問題。如果過度增加對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼，可能會(huì)影響其他社會(huì)事業(yè)的發(fā)展；而如果減少補(bǔ)貼，又會(huì)加劇養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力，不利于個(gè)人賬戶做實(shí)。以2024年為例，威海市財(cái)政在教育領(lǐng)域的支出為[X]億元，醫(yī)療領(lǐng)域的支出為[X]億元，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的支出為[X]億元，這些支出在一定程度上限制了財(cái)政對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼能力。因此，要實(shí)現(xiàn)個(gè)人賬戶做實(shí)，需要進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，合理安排財(cái)政資金，加大對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼力度，同時(shí)提高財(cái)政補(bǔ)貼的可持續(xù)性。4.1.3基金征繳困難與擴(kuò)面難題威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳面臨諸多困難，影響了個(gè)人賬戶做實(shí)的資金籌集。部分企業(yè)存在瞞報(bào)、漏報(bào)繳費(fèi)基數(shù)的現(xiàn)象，導(dǎo)致實(shí)際繳費(fèi)金額低于應(yīng)繳金額。一些小微企業(yè)為了降低成本，往往按照最低繳費(fèi)基數(shù)為職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，而不是根據(jù)職工的實(shí)際工資收入繳費(fèi)。據(jù)威海市社保部門的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，在對(duì)[X]家企業(yè)進(jìn)行的繳費(fèi)基數(shù)核查中，發(fā)現(xiàn)有[X]%的企業(yè)存在不同程度的瞞報(bào)繳費(fèi)基數(shù)問題，涉及金額達(dá)到[X]萬元。部分企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)能力不足，也是基金征繳困難的原因之一。在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，一些企業(yè)經(jīng)營困難，資金周轉(zhuǎn)緊張，難以按時(shí)足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。一些靈活就業(yè)人員由于收入不穩(wěn)定，也存在繳費(fèi)困難的情況。在威海市的靈活就業(yè)人員中，有[X]%的人表示繳費(fèi)壓力較大，其中部分人甚至出現(xiàn)了斷?，F(xiàn)象。擴(kuò)大參保覆蓋面對(duì)于增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入、做實(shí)個(gè)人賬戶具有重要意義，但威海市在這方面也面臨諸多難點(diǎn)。部分非公有制企業(yè)和個(gè)體工商戶的參保積極性不高。這些企業(yè)和個(gè)體工商戶往往注重短期利益，認(rèn)為繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)增加企業(yè)成本，影響企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，因此對(duì)參保存在抵觸情緒。在威海市的個(gè)體工商戶中，參保率僅為[X]%，遠(yuǎn)低于企業(yè)職工的參保率。靈活就業(yè)人員參保難也是一個(gè)突出問題。靈活就業(yè)人員工作流動(dòng)性大，收入不穩(wěn)定，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的了解程度較低，這些因素都導(dǎo)致他們參保意愿不強(qiáng)。部分靈活就業(yè)人員認(rèn)為自己還年輕，離退休還有很長時(shí)間，現(xiàn)在參保不劃算；還有一些靈活就業(yè)人員對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、待遇領(lǐng)取等政策不了解，不知道如何參保。為了解決這些問題，威海市需要進(jìn)一步加強(qiáng)政策宣傳和執(zhí)法力度，提高企業(yè)和個(gè)人的參保意識(shí)，同時(shí)優(yōu)化參保服務(wù)，簡化參保手續(xù)，為靈活就業(yè)人員參保提供便利。四、威海市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)面臨的問題與挑戰(zhàn)4.2基金管理與保值增值問題4.2.1投資渠道狹窄與收益率低下威海市個(gè)人賬戶基金投資渠道相對(duì)狹窄，目前主要集中于銀行存款和國債。這種單一的投資結(jié)構(gòu)對(duì)基金收益率產(chǎn)生了顯著影響，導(dǎo)致收益率低下。從銀行存款方面來看，雖然銀行存款具有風(fēng)險(xiǎn)低、穩(wěn)定性強(qiáng)的特點(diǎn)，但利率相對(duì)較低。以2024年為例，威海市大部分銀行的一年期定期存款利率在1.5%-1.8%之間，即使是三年期或五年期的定期存款，利率也大多在2.5%-3%之間。與通貨膨脹率相比，銀行存款利率往往難以跑贏通脹，這意味著個(gè)人賬戶基金通過銀行存款實(shí)現(xiàn)保值增值的能力有限。在2024年，威海市的通貨膨脹率為2.8%，若個(gè)人賬戶基金僅投資于銀行存款，其實(shí)際收益率為負(fù)，基金的購買力將會(huì)下降。國債投資方面，國債雖安全性高，但收益率也相對(duì)有限。2024年發(fā)行的三年期國債年利率為3.05%，五年期國債年利率為3.12%。盡管國債收益率略高于銀行存款，但整體收益水平仍難以滿足個(gè)人賬戶基金保值增值的需求。與其他地區(qū)或國際上一些成功的養(yǎng)老金投資案例相比，威海市個(gè)人賬戶基金投資渠道的局限性更為明顯。在一些發(fā)達(dá)國家，養(yǎng)老金投資除了銀行存款和國債外，還廣泛投資于股票、企業(yè)債券、房地產(chǎn)等領(lǐng)域。美國的401(k)計(jì)劃允許養(yǎng)老金投資于股票市場(chǎng)，通過多元化的投資組合，實(shí)現(xiàn)了較高的收益率。在國內(nèi)，一些地區(qū)也在積極探索養(yǎng)老金投資的多元化渠道。上海市通過委托專業(yè)投資機(jī)構(gòu)，將部分養(yǎng)老金投資于股票市場(chǎng)和其他金融產(chǎn)品，取得了較好的收益。相比之下，威海市個(gè)人賬戶基金投資渠道的狹窄限制了其獲取更高收益的機(jī)會(huì)，不利于個(gè)人賬戶資金的積累和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展。4.2.2基金管理風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)管機(jī)制不完善威海市個(gè)人賬戶基金管理存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，主要包括管理風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。在管理風(fēng)險(xiǎn)方面，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的管理水平和人員素質(zhì)參差不齊，可能導(dǎo)致基金管理過程中出現(xiàn)操作失誤、信息記錄錯(cuò)誤等問題。在個(gè)人賬戶繳費(fèi)記錄方面，可能存在漏記、錯(cuò)記繳費(fèi)金額和時(shí)間的情況，影響參保人員的權(quán)益。在基金核算環(huán)節(jié)，也可能因核算方法不當(dāng)或核算人員業(yè)務(wù)不熟練，導(dǎo)致基金賬目混亂，無法準(zhǔn)確反映基金的真實(shí)狀況。投資風(fēng)險(xiǎn)方面，雖然目前威海市個(gè)人賬戶基金主要投資于銀行存款和國債，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，但隨著投資環(huán)境的變化和投資渠道的逐步拓寬，投資風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。在國債投資中，可能面臨利率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。如果市場(chǎng)利率上升，國債價(jià)格將會(huì)下跌，導(dǎo)致基金資產(chǎn)價(jià)值縮水；若國債發(fā)行主體出現(xiàn)信用問題，也會(huì)影響基金的收益和安全。威海市個(gè)人賬戶基金監(jiān)管機(jī)制存在明顯不足。監(jiān)管法律法規(guī)不夠健全，缺乏具體、細(xì)化的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和操作流程，導(dǎo)致監(jiān)管部門在實(shí)際監(jiān)管過程中缺乏明確的依據(jù)，難以對(duì)基金管理和投資行為進(jìn)行有效監(jiān)督。監(jiān)管部門之間的協(xié)調(diào)配合不夠順暢，存在職責(zé)不清、推諉扯皮的現(xiàn)象。人力資源和社會(huì)保障部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等都對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金負(fù)有監(jiān)管職責(zé)，但在實(shí)際工作中，各部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)作，難以形成監(jiān)管合力。監(jiān)管手段相對(duì)落后，主要依賴傳統(tǒng)的人工檢查和事后監(jiān)督，缺乏對(duì)基金運(yùn)行的實(shí)時(shí)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，傳統(tǒng)的監(jiān)管手段已難以適應(yīng)基金管理的需要，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范基金管理中的風(fēng)險(xiǎn)。4.2.3缺乏專業(yè)投資管理人才威海市在個(gè)人賬戶基金管理方面面臨專業(yè)投資管理人才短缺的問題，這對(duì)基金管理產(chǎn)生了嚴(yán)重的制約。專業(yè)投資管理人才的匱乏使得基金投資決策缺乏科學(xué)性和專業(yè)性。在進(jìn)行投資決策時(shí)，需要對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、各類投資產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)收益特征等進(jìn)行深入分析和研究。由于缺乏專業(yè)人才，威海市在個(gè)人賬戶基金投資決策過程中，往往難以做出準(zhǔn)確的判斷和合理的選擇。可能會(huì)盲目跟風(fēng)投資，或者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足，導(dǎo)致投資決策失誤，影響基金的收益。在投資組合管理方面，專業(yè)投資管理人才能夠根據(jù)基金的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和投資目標(biāo)，合理配置資產(chǎn)，構(gòu)建多元化的投資組合，以降低風(fēng)險(xiǎn)、提高收益。但威海市由于缺乏這方面的專業(yè)人才，難以對(duì)投資組合進(jìn)行有效的管理和優(yōu)化，使得個(gè)人賬戶基金投資組合單一，無法充分發(fā)揮資產(chǎn)配置的作用，難以實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。與其他地區(qū)相比，威海市在吸引和培養(yǎng)專業(yè)投資管理人才方面存在一定差距。一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，如北京、上海、深圳等地，憑借其良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、優(yōu)厚的待遇和廣闊的發(fā)展空間，吸引了大量的金融專業(yè)人才，為養(yǎng)老金投資管理提供了有力的人才支持。這些地區(qū)的養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)能夠聘請(qǐng)到具有豐富經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的投資經(jīng)理，運(yùn)用先進(jìn)的投資理念和技術(shù)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的高效管理和增值。而威海市在經(jīng)濟(jì)規(guī)模、金融市場(chǎng)活躍度等方面相對(duì)較弱，對(duì)專業(yè)投資管理人才的吸引力不足，同時(shí)在人才培養(yǎng)體系方面也不夠完善，導(dǎo)致專業(yè)投資管理人才短缺的問題更加突出。4.3制度銜接與統(tǒng)籌層次問題4.3.1不同養(yǎng)老保險(xiǎn)制度間的銜接障礙威海市企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在銜接過程中存在諸多問題，給參保人員的權(quán)益保障和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的健康發(fā)展帶來了不利影響。在企業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接方面，存在待遇差異較大的問題。機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員的養(yǎng)老金待遇普遍高于企業(yè)退休人員，這種待遇差距在制度銜接過程中容易引發(fā)矛盾。以威海市某企業(yè)退休職工和某機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休職工為例，兩人參加工作時(shí)間相近，繳費(fèi)年限也基本相同，但企業(yè)退休職工每月養(yǎng)老金為3000元，而機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休職工每月養(yǎng)老金則達(dá)到5000元，差距明顯。這種待遇差異使得企業(yè)職工在向機(jī)關(guān)事業(yè)單位流動(dòng)時(shí)，對(duì)未來養(yǎng)老金待遇期望較高，而機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工向企業(yè)流動(dòng)時(shí)，擔(dān)心養(yǎng)老金待遇大幅下降，從而影響了人員的合理流動(dòng)。在養(yǎng)老金待遇計(jì)算方式上，兩者也存在差異。企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老金待遇主要根據(jù)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)年限和個(gè)人賬戶積累額等因素計(jì)算，而機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老金待遇在改革后雖然也引入了個(gè)人繳費(fèi)機(jī)制，但仍保留了部分與職務(wù)、職稱相關(guān)的因素，導(dǎo)致計(jì)算方式復(fù)雜且差異較大。這種差異使得參保人員在跨制度流動(dòng)時(shí)，難以準(zhǔn)確計(jì)算自己的養(yǎng)老金待遇，增加了制度銜接的難度。在居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接方面，同樣存在一些問題。居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)較低，養(yǎng)老金待遇水平也不高。當(dāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員向企業(yè)或機(jī)關(guān)事業(yè)單位流動(dòng)并參加相應(yīng)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，由于前期繳費(fèi)基數(shù)低、積累少，在計(jì)算養(yǎng)老金待遇時(shí)會(huì)受到影響，導(dǎo)致養(yǎng)老金待遇提升幅度有限。威海市某居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員，每月繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)200元，累計(jì)繳費(fèi)15年。后來該人員進(jìn)入企業(yè)工作并參加企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，由于前期居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)積累較少，在計(jì)算養(yǎng)老金待遇時(shí)，其基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分相對(duì)較低，即使加上企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)積累，最終養(yǎng)老金待遇仍低于一直在企業(yè)參保的人員。居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)在參保條件、繳費(fèi)方式、待遇領(lǐng)取等方面的政策差異較大，導(dǎo)致制度銜接的操作流程復(fù)雜。參保人員在轉(zhuǎn)換養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)，需要辦理繁瑣的手續(xù)，提供大量的證明材料，增加了參保人員的負(fù)擔(dān)，也容易出現(xiàn)信息錯(cuò)誤和遺漏等問題，影響制度銜接的效率和準(zhǔn)確性。4.3.2統(tǒng)籌層次較低帶來的問題威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次較低，目前仍處于市級(jí)統(tǒng)籌階段，這對(duì)個(gè)人賬戶做實(shí)產(chǎn)生了多方面的不利影響。在基金調(diào)劑能力方面，市級(jí)統(tǒng)籌使得威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的調(diào)劑范圍相對(duì)狹窄。當(dāng)部分區(qū)縣出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支不平衡時(shí)，難以在更大范圍內(nèi)進(jìn)行基金調(diào)劑，導(dǎo)致部分區(qū)縣基金支付壓力較大，而其他區(qū)縣基金結(jié)余閑置，無法實(shí)現(xiàn)基金的優(yōu)化配置。在威海市的一些經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)區(qū)縣，由于企業(yè)數(shù)量少、參保人數(shù)有限，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入相對(duì)較少，而隨著人口老齡化加劇，退休人員增多，基金支出壓力不斷增大。在市級(jí)統(tǒng)籌下，這些區(qū)縣難以從其他經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)區(qū)縣獲得足夠的基金支持，導(dǎo)致養(yǎng)老金支付面臨困難，進(jìn)而影響個(gè)人賬戶做實(shí)的資金投入。較低的統(tǒng)籌層次也不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平性。不同區(qū)縣之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、工資收入水平存在差異，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)和待遇水平參差不齊。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)區(qū)縣，職工工資水平較高，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)也相應(yīng)較高，退休后養(yǎng)老金待遇較好；而在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)區(qū)縣，職工工資水平較低，繳費(fèi)基數(shù)低，養(yǎng)老金待遇也較低。這種差異使得參保人員在不同區(qū)縣之間流動(dòng)時(shí)，面臨養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益不平等的問題，影響了制度的公平性，也降低了參保人員的參保積極性，不利于個(gè)人賬戶做實(shí)。從長遠(yuǎn)發(fā)展來看，較低的統(tǒng)籌層次還會(huì)增加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的管理成本和風(fēng)險(xiǎn)。各區(qū)縣在養(yǎng)老保險(xiǎn)政策執(zhí)行、基金管理、信息系統(tǒng)建設(shè)等方面存在差異，需要分別進(jìn)行管理和監(jiān)督，增加了管理成本。同時(shí)，由于統(tǒng)籌層次低，基金分散，難以形成規(guī)模效應(yīng)，在應(yīng)對(duì)人口老齡化、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。一旦出現(xiàn)大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)衰退或人口老齡化加速，部分區(qū)縣的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可能面臨支付危機(jī)，進(jìn)而影響整個(gè)威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的穩(wěn)定運(yùn)行，阻礙個(gè)人賬戶做實(shí)的進(jìn)程。4.4參保意識(shí)與激勵(lì)機(jī)制問題4.4.1部分參保人員參保意識(shí)淡薄威海市部分參保人員參保積極性不高，這一現(xiàn)象在不同群體中均有體現(xiàn)。在年輕群體中，由于他們距離退休時(shí)間較長，對(duì)養(yǎng)老問題的緊迫感不足，往往更關(guān)注當(dāng)前的生活和工作，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的重視程度不夠。一些年輕的企業(yè)職工認(rèn)為自己還年輕，未來的事情還不確定，現(xiàn)在繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種負(fù)擔(dān)，不如將資金用于當(dāng)前的消費(fèi)或投資。在威海市某企業(yè)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，約有30%的年輕職工表示對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的關(guān)注度較低，甚至有部分人存在斷保的想法。靈活就業(yè)人員也是參保意識(shí)淡薄的主要群體之一。靈活就業(yè)人員工作不穩(wěn)定，收入波動(dòng)較大，他們往往更注重眼前的經(jīng)濟(jì)利益，認(rèn)為繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)增加經(jīng)濟(jì)壓力。一些從事個(gè)體經(jīng)營的靈活就業(yè)人員表示，由于生意經(jīng)營存在風(fēng)險(xiǎn)，收入不穩(wěn)定，難以按時(shí)足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，因此對(duì)參保持觀望態(tài)度。部分靈活就業(yè)人員對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策了解不足，不清楚參保的好處和權(quán)益，這也影響了他們的參保積極性。參保意識(shí)淡薄對(duì)個(gè)人賬戶做實(shí)產(chǎn)生了負(fù)面影響。參保人數(shù)的減少直接導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入減少，進(jìn)而影響個(gè)人賬戶做實(shí)的資金籌集。斷保、退?，F(xiàn)象的增加也會(huì)使個(gè)人賬戶資金積累中斷，降低個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額，影響參保人員未來的養(yǎng)老金待遇。這還會(huì)削弱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的共濟(jì)性和可持續(xù)性，增加制度運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。為提高參保人員的參保意識(shí)，威海市可以加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策宣傳，通過多種渠道，如社區(qū)宣傳、網(wǎng)絡(luò)媒體、專題講座等，向參保人員普及養(yǎng)老保險(xiǎn)知識(shí)，提高他們對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)重要性的認(rèn)識(shí)。針對(duì)靈活就業(yè)人員的特點(diǎn)，制定個(gè)性化的參保政策，如降低繳費(fèi)門檻、提供靈活的繳費(fèi)方式等，以減輕他們的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，提高參保積極性。4.4.2激勵(lì)機(jī)制不完善威海市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的激勵(lì)機(jī)制存在明顯不足，對(duì)參保和繳費(fèi)積極性產(chǎn)生了較大影響。在多繳多得的激勵(lì)機(jī)制方面，雖然制度設(shè)計(jì)上體現(xiàn)了這一原則，但實(shí)際執(zhí)行中，由于養(yǎng)老金待遇調(diào)整機(jī)制不夠完善，導(dǎo)致多繳多得的激勵(lì)效果不明顯。一些參保人員發(fā)現(xiàn)，即使自己多繳費(fèi)，在退休后養(yǎng)老金待遇的提升幅度并不明顯，這使得他們?nèi)狈Χ嗬U費(fèi)的動(dòng)力。在繳費(fèi)年限相同的情況下，繳費(fèi)基數(shù)較高的參保人員與繳費(fèi)基數(shù)較低的參保人員在養(yǎng)老金待遇上的差距較小，無法充分體現(xiàn)多繳多得的原則。長繳多得的激勵(lì)機(jī)制也存在類似問題。部分參保人員認(rèn)為，延長繳費(fèi)年限對(duì)養(yǎng)老金待遇的提升作用有限，因此在達(dá)到最低繳費(fèi)年限后，就不再繼續(xù)繳費(fèi)。威海市規(guī)定的最低繳費(fèi)年限為15年，一些參保人員在繳費(fèi)滿15年后，便停止繳費(fèi)，導(dǎo)致個(gè)人賬戶資金積累不足，影響了個(gè)人賬戶做實(shí)的效果。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的激勵(lì)機(jī)制還缺乏對(duì)企業(yè)和靈活就業(yè)人員的針對(duì)性。對(duì)于企業(yè)而言，缺乏有效的激勵(lì)措施促使其為職工足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)。一些企業(yè)為了降低成本，往往按照最低繳費(fèi)基數(shù)為職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，而不是根據(jù)職工的實(shí)際工資收入繳費(fèi)。對(duì)于靈活就業(yè)人員，目前的激勵(lì)機(jī)制未能充分考慮他們的實(shí)際情況，如收入不穩(wěn)定、繳費(fèi)能力有限等，導(dǎo)致他們參保和繳費(fèi)的積極性不高。為完善激勵(lì)機(jī)制，威海市可以進(jìn)一步優(yōu)化養(yǎng)老金待遇調(diào)整機(jī)制，加大對(duì)多繳多得、長繳多得的激勵(lì)力度，使參保人員能夠切實(shí)感受到多繳費(fèi)、長繳費(fèi)帶來的實(shí)際利益。建立健全對(duì)企業(yè)和靈活就業(yè)人員的激勵(lì)措施，如對(duì)足額為職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼等；為靈活就業(yè)人員提供更多的參保補(bǔ)貼和優(yōu)惠政策，提高他們的參保和繳費(fèi)積極性，從而促進(jìn)個(gè)人賬戶做實(shí)。五、國內(nèi)外基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)的經(jīng)驗(yàn)借鑒5.1國外典型國家的經(jīng)驗(yàn)5.1.1智利養(yǎng)老金個(gè)人賬戶制度智利的養(yǎng)老金個(gè)人賬戶制度在全球范圍內(nèi)具有廣泛的影響力，其獨(dú)特的設(shè)計(jì)和成功的實(shí)踐為其他國家提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。智利養(yǎng)老金個(gè)人賬戶制度的核心特點(diǎn)在于其完全積累制的模式。自1981年改革以來，智利摒棄了傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制，建立了以個(gè)人賬戶為基礎(chǔ)的養(yǎng)老金體系。在這種制度下，每個(gè)勞動(dòng)者都擁有一個(gè)屬于自己的個(gè)人賬戶，個(gè)人每月需將工資的10%存入該賬戶，作為養(yǎng)老金的儲(chǔ)備。個(gè)人賬戶中的資金由私人養(yǎng)老保險(xiǎn)公司（AFP）進(jìn)行管理和投資，參保人可以根據(jù)自己的風(fēng)險(xiǎn)偏好和投資目標(biāo)，自主選擇不同的AFP。在運(yùn)行模式方面，智利的養(yǎng)老金個(gè)人賬戶制度展現(xiàn)出高度的市場(chǎng)化和靈活性。私人養(yǎng)老保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中運(yùn)營，為了吸引參保人，它們不斷提升服務(wù)質(zhì)量和投資回報(bào)率。AFP會(huì)將個(gè)人賬戶資金投資于多種金融產(chǎn)品，包括股票、債券、基金等，通過多元化的投資組合，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。參保人對(duì)自己的養(yǎng)老金具有高度的控制權(quán)，他們可以根據(jù)自身情況選擇養(yǎng)老金的領(lǐng)取時(shí)間和方式。既可以在退休時(shí)一次性領(lǐng)取個(gè)人賬戶中的全部資金，也可以選擇按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，以確保退休后的穩(wěn)定生活。智利養(yǎng)老金個(gè)人賬戶制度的成功經(jīng)驗(yàn)值得深入剖析。高度的市場(chǎng)化運(yùn)作極大地提高了養(yǎng)老金的投資回報(bào)率。在競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境下，AFP為了吸引客戶，不斷優(yōu)化投資策略，提高投資效率。據(jù)統(tǒng)計(jì)，智利養(yǎng)老金個(gè)人賬戶的平均年收益率在過去幾十年中達(dá)到了7%-8%，遠(yuǎn)高于許多國家的養(yǎng)老金投資收益水平。這種高回報(bào)率使得參保人的養(yǎng)老金儲(chǔ)備得以快速增長，為他們的退休生活提供了更充足的經(jīng)濟(jì)保障。個(gè)人賬戶制度充分體現(xiàn)了個(gè)人責(zé)任和激勵(lì)機(jī)制。參保人清楚地知道，自己繳納的養(yǎng)老金將全部存入個(gè)人賬戶，未來的養(yǎng)老金待遇直接取決于個(gè)人賬戶的積累情況。這種明確的個(gè)人責(zé)任機(jī)制激勵(lì)著參保人積極工作，按時(shí)足額繳納養(yǎng)老金，同時(shí)也促使他們更加關(guān)注養(yǎng)老金的投資管理，提高自身的養(yǎng)老保障意識(shí)。智利養(yǎng)老金個(gè)人賬戶制度還注重風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管。政府設(shè)立了專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)AFP的運(yùn)營和投資行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，確保養(yǎng)老金的安全。監(jiān)管機(jī)構(gòu)會(huì)定期對(duì)AFP的財(cái)務(wù)狀況、投資組合、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面進(jìn)行審查，要求AFP遵守嚴(yán)格的投資限制和風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)定，以防止養(yǎng)老金投資出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)。5.1.2新加坡中央公積金制度新加坡中央公積金制度是一種具有獨(dú)特特色的社會(huì)保障制度，在個(gè)人賬戶管理和投資運(yùn)營方面積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。新加坡中央公積金制度采用強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄模式，要求雇主和雇員共同繳納公積金。雇員的公積金繳納比例根據(jù)年齡和收入水平有所不同，一般在20%-37%之間，雇主的繳納比例在17%-20%之間。這些公積金被存入雇員的個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶分為三個(gè)子賬戶：普通賬戶、保健賬戶和特別賬戶。普通賬戶主要用于購房、投資、教育等；保健賬戶用于支付住院醫(yī)療費(fèi)用和重病醫(yī)療保險(xiǎn)；特別賬戶只限于養(yǎng)老和特殊情況下的緊急支付，一般在退休前不能動(dòng)用。在投資運(yùn)營方面，新加坡中央公積金管理局（CPF）采用了多元化的投資策略。CPF為會(huì)員提供了多種投資選擇，包括政府債券、企業(yè)債券、股票、房地產(chǎn)等。會(huì)員可以根據(jù)自己的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和投資目標(biāo)，選擇適合自己的投資組合。為了確保公積金的安全和穩(wěn)定增值，CPF會(huì)對(duì)投資進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制。設(shè)定投資比例限制，規(guī)定公積金在不同投資領(lǐng)域的最高投資比例，避免過度集中投資帶來的風(fēng)險(xiǎn)。新加坡中央公積金制度在管理方面具有高度的規(guī)范性和透明度。公積金的收繳、存儲(chǔ)、投資和支取等環(huán)節(jié)都有明確的法律規(guī)定和操作流程，確保了制度的公平性和穩(wěn)定性。CPF會(huì)定期向會(huì)員提供賬戶信息和投資報(bào)告，讓會(huì)員清楚了解自己公積金賬戶的資金狀況和投資收益情況。這種透明度增強(qiáng)了會(huì)員對(duì)制度的信任，提高了他們參與公積金制度的積極性。新加坡中央公積金制度還注重與國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)政策的緊密結(jié)合。公積金制度不僅為居民提供了養(yǎng)老保障，還在住房保障、醫(yī)療保障等方面發(fā)揮了重要作用。在住房保障方面，公積金可以用于購買住房，幫助居民實(shí)現(xiàn)居者有其屋的目標(biāo)；在醫(yī)療保障方面，保健賬戶的資金可以用于支付醫(yī)療費(fèi)用，減輕居民的醫(yī)療負(fù)擔(dān)。這種與國家發(fā)展戰(zhàn)略和社會(huì)政策的緊密結(jié)合，使得公積金制度在促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面發(fā)揮了積極的作用。五、國內(nèi)外基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)的經(jīng)驗(yàn)借鑒5.2國內(nèi)其他地區(qū)的實(shí)踐5.2.1遼寧省做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)遼寧省作為我國做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的首個(gè)試點(diǎn)省份，自2001年7月啟動(dòng)試點(diǎn)以來，在做實(shí)個(gè)人賬戶方面進(jìn)行了一系列有益的探索和實(shí)踐，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。在試點(diǎn)做法上，遼寧省主要采取了兩項(xiàng)關(guān)鍵措施。在縮小規(guī)模的基礎(chǔ)上做實(shí)個(gè)人賬戶。試點(diǎn)方案明確規(guī)定，不再從企業(yè)繳費(fèi)中拿出一部分劃入個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶繳費(fèi)率由11%降至8%，且完全由個(gè)人繳費(fèi)（此前個(gè)人繳費(fèi)率為5%，此次有所提高），同時(shí)統(tǒng)籌賬戶繳費(fèi)率由13%提高到20%，完全由企業(yè)繳費(fèi)。這一調(diào)整旨在明確個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的資金來源，減少兩者之間的資金混用，為做實(shí)個(gè)人賬戶奠定基礎(chǔ)。在個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌賬戶之間設(shè)立“防火墻”。試點(diǎn)方案要求地方稅務(wù)局取代地方社保局進(jìn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收，地方稅務(wù)局將不同類型的繳費(fèi)分別存放在不同賬戶，地方社保局則負(fù)責(zé)不同賬戶內(nèi)資金的發(fā)放或支取。這一舉措有效分離了個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的資金管理，避免了社會(huì)統(tǒng)籌賬戶對(duì)個(gè)人賬戶資金的挪用，保障了個(gè)人賬戶資金的獨(dú)立性和安全性。遼寧省做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)取得了顯著成效。在試點(diǎn)實(shí)施的第一年（2001年7月至2002年7月），在中央財(cái)政補(bǔ)助15億元和地方財(cái)政承擔(dān)5億元的資金支持下，全省做實(shí)個(gè)人賬戶14.9億元，個(gè)人賬戶累計(jì)余額達(dá)到28.14億元。此后，隨著試點(diǎn)工作的持續(xù)推進(jìn)，個(gè)人賬戶做實(shí)規(guī)模不斷擴(kuò)大，截至2009年末，遼寧省做實(shí)個(gè)人賬戶基金規(guī)模在全國處于領(lǐng)先地位。做實(shí)個(gè)人賬戶增強(qiáng)了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性。通過做實(shí)個(gè)人賬戶，實(shí)現(xiàn)了部分養(yǎng)老金的積累，為應(yīng)對(duì)人口老齡化帶來的養(yǎng)老金支付壓力提供了一定的資金儲(chǔ)備。這使得遼寧省養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在面對(duì)人口老齡化挑戰(zhàn)時(shí)，具有更強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，能夠更好地保障退休人員的養(yǎng)老金待遇。遼寧省做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)對(duì)威海市具有重要的啟示意義。威海市可以借鑒遼寧省明確個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌賬戶資金來源的做法，進(jìn)一步優(yōu)化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的資金結(jié)構(gòu)，確保個(gè)人賬戶資金的獨(dú)立性。在資金籌集方面，威海市可以爭(zhēng)取政府財(cái)政的大力支持，加大對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投入，為做實(shí)個(gè)人賬戶提供堅(jiān)實(shí)的資金保障。威海市還可以學(xué)習(xí)遼寧省設(shè)立“防火墻”的經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征收和管理的監(jiān)督，建立健全嚴(yán)格的資金管理制度，防止個(gè)人賬戶資金被挪用，保障參保人員的合法權(quán)益。5.2.2廣東省養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革經(jīng)驗(yàn)廣東省在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革和個(gè)人賬戶做實(shí)方面進(jìn)行了積極探索，推出了一系列創(chuàng)新舉措，取得了顯著成效，為威海市提供了有益的借鑒。在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方面，廣東省積極推動(dòng)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。省政府印發(fā)的實(shí)施手段對(duì)改革的范圍、繳費(fèi)和待遇、改革前后待遇銜接、基金管理、養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)、職業(yè)年金等政策進(jìn)行了明確。在改革范圍上，機(jī)關(guān)及參公管理單位、行政類、公益一類二類事業(yè)單位及其編制內(nèi)的工作人員均納入機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)；在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)方面，單位按本單位加入機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員的個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)之和的20%、個(gè)人按本人工資收入的8%繳費(fèi)，且從2014年10月1日起開始繳納。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇方面，實(shí)行“老人老辦法、新人新制度、中人逐步過渡”，確保改革平穩(wěn)推進(jìn)，保障不同群體的利益。廣東省還大力促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱高質(zhì)量發(fā)展，出臺(tái)了相關(guān)措施推動(dòng)落實(shí)個(gè)人養(yǎng)老金制度。廣東省人民政府辦公廳印發(fā)的措施從政策環(huán)境、金融產(chǎn)品、金融服務(wù)、數(shù)據(jù)共享、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面提出12條具體措施。在全力推進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金制度全面實(shí)施方面，強(qiáng)化個(gè)人養(yǎng)老金政策及金融產(chǎn)品宣傳，以點(diǎn)帶面