2026年內(nèi)控考試大綱及解析針對(duì)企業(yè)員工一、單選題（共20題，每題1分，總計(jì)20分）（注：題目聚焦制造業(yè)企業(yè)內(nèi)控實(shí)務(wù)，結(jié)合中國(guó)內(nèi)控規(guī)范及地方監(jiān)管要求）1.某制造業(yè)企業(yè)發(fā)現(xiàn)原材料采購(gòu)價(jià)格異常波動(dòng)，內(nèi)控流程中應(yīng)首先由以下哪個(gè)部門(mén)介入調(diào)查？A.財(cái)務(wù)部B.采購(gòu)部C.審計(jì)部D.生產(chǎn)部答案：B解析：采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)屬于采購(gòu)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，采購(gòu)部是主要責(zé)任部門(mén)，需優(yōu)先介入。2.企業(yè)制定存貨盤(pán)點(diǎn)制度時(shí)，以下哪項(xiàng)控制措施最能有效防范盤(pán)點(diǎn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？A.盤(pán)點(diǎn)結(jié)果由財(cái)務(wù)部單獨(dú)確認(rèn)B.盤(pán)點(diǎn)人員與賬務(wù)記錄人員分離C.盤(pán)點(diǎn)前強(qiáng)制休假倉(cāng)庫(kù)保管員D.僅依賴(lài)電子系統(tǒng)自動(dòng)生成盤(pán)點(diǎn)表答案：B解析：人員職責(zé)分離是內(nèi)控的基本要求，能有效降低盤(pán)點(diǎn)虛報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。3.某企業(yè)采用銀行承兌匯票支付貨款，以下哪項(xiàng)控制措施最能防范票據(jù)欺詐？A.定期核對(duì)票據(jù)承兌信息B.允許業(yè)務(wù)員自行保管票據(jù)C.承兌銀行與企業(yè)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系D.僅依賴(lài)財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)跟蹤票據(jù)狀態(tài)答案：A解析：核對(duì)承兌信息可確保票據(jù)真實(shí)性，防范欺詐風(fēng)險(xiǎn)。4.某制造業(yè)企業(yè)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)成本異常上升，內(nèi)控流程中應(yīng)優(yōu)先由以下哪個(gè)部門(mén)分析原因？A.財(cái)務(wù)部B.生產(chǎn)部C.審計(jì)部D.銷(xiāo)售部答案：B解析：生產(chǎn)成本屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，生產(chǎn)部需優(yōu)先分析。5.企業(yè)制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度時(shí)，以下哪項(xiàng)控制措施最能防范“小金庫(kù)”風(fēng)險(xiǎn)？A.報(bào)銷(xiāo)單據(jù)需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人雙重簽字B.報(bào)銷(xiāo)金額上限由財(cái)務(wù)部自行設(shè)定C.報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限集中在總經(jīng)理一人D.僅依賴(lài)電子報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)自動(dòng)審核答案：A解析：多級(jí)審批能有效監(jiān)督報(bào)銷(xiāo)行為，防范資金挪用。6.某企業(yè)采用供應(yīng)商集中采購(gòu)模式，以下哪項(xiàng)控制措施最能防范采購(gòu)價(jià)格虛高風(fēng)險(xiǎn)？A.采購(gòu)部與供應(yīng)商直接談判B.僅依賴(lài)招標(biāo)系統(tǒng)自動(dòng)比價(jià)C.定期抽查供應(yīng)商報(bào)價(jià)記錄D.允許業(yè)務(wù)員自行選擇供應(yīng)商答案：C解析：抽查報(bào)價(jià)記錄可驗(yàn)證價(jià)格合理性，防范虛高問(wèn)題。7.企業(yè)制定固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度時(shí)，以下哪項(xiàng)控制措施最能防范資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)？A.僅依賴(lài)財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬B.盤(pán)點(diǎn)結(jié)果需經(jīng)資產(chǎn)使用部門(mén)確認(rèn)C.固定資產(chǎn)標(biāo)簽由倉(cāng)庫(kù)自行制作D.盤(pán)點(diǎn)前強(qiáng)制調(diào)離資產(chǎn)管理員崗位答案：B解析：使用部門(mén)確認(rèn)可確保資產(chǎn)實(shí)際存在，防范流失。8.某企業(yè)發(fā)現(xiàn)員工利用職務(wù)便利虛開(kāi)發(fā)票套取資金，以下哪項(xiàng)內(nèi)控措施最能防范此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)？A.嚴(yán)格發(fā)票報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限B.允許員工自行開(kāi)具發(fā)票C.發(fā)票由財(cái)務(wù)部集中管理D.僅依賴(lài)電子發(fā)票系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)答案：A解析：審批權(quán)限分離能有效監(jiān)督發(fā)票使用，防范套取資金。9.某制造業(yè)企業(yè)采用ERP系統(tǒng)管理存貨，以下哪項(xiàng)控制措施最能防范系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)？A.操作人員需經(jīng)系統(tǒng)權(quán)限培訓(xùn)B.僅依賴(lài)系統(tǒng)自動(dòng)生成庫(kù)存數(shù)據(jù)C.庫(kù)存調(diào)整單據(jù)需經(jīng)財(cái)務(wù)部審批D.允許操作人員自行修改系統(tǒng)參數(shù)答案：A解析：人員培訓(xùn)可降低操作失誤，防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。10.企業(yè)制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度時(shí)，以下哪項(xiàng)控制措施最能防范虛假發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)？A.發(fā)票需經(jīng)稅務(wù)系統(tǒng)驗(yàn)證真?zhèn)蜝.允許員工自行解釋發(fā)票用途C.報(bào)銷(xiāo)金額上限由業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)定D.發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管答案：A解析：稅務(wù)系統(tǒng)驗(yàn)證可確保發(fā)票真實(shí)性，防范虛假報(bào)銷(xiāo)。11.某企業(yè)發(fā)現(xiàn)員工利用職務(wù)便利侵占公司資金，以下哪項(xiàng)內(nèi)控措施最能防范此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)？A.定期進(jìn)行銀行賬戶(hù)對(duì)賬B.允許員工自行保管資金C.資金審批權(quán)限集中在財(cái)務(wù)總監(jiān)一人D.僅依賴(lài)電子系統(tǒng)自動(dòng)監(jiān)控資金流動(dòng)答案：A解析：銀行對(duì)賬可驗(yàn)證資金完整性，防范侵占風(fēng)險(xiǎn)。12.某制造業(yè)企業(yè)采用集中采購(gòu)模式，以下哪項(xiàng)控制措施最能防范采購(gòu)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？A.采購(gòu)部與供應(yīng)商直接談判B.采購(gòu)合同由業(yè)務(wù)員自行簽訂C.定期抽查供應(yīng)商報(bào)價(jià)記錄D.允許采購(gòu)員自行選擇供應(yīng)商答案：C解析：抽查報(bào)價(jià)記錄可驗(yàn)證價(jià)格合理性，防范舞弊。13.企業(yè)制定固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度時(shí)，以下哪項(xiàng)控制措施最能防范資產(chǎn)虛報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？A.僅依賴(lài)財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬B.盤(pán)點(diǎn)結(jié)果需經(jīng)資產(chǎn)使用部門(mén)確認(rèn)C.固定資產(chǎn)標(biāo)簽由倉(cāng)庫(kù)自行制作D.盤(pán)點(diǎn)前強(qiáng)制調(diào)離資產(chǎn)管理員崗位答案：B解析：使用部門(mén)確認(rèn)可確保資產(chǎn)實(shí)際存在，防范虛報(bào)。14.某企業(yè)發(fā)現(xiàn)員工利用職務(wù)便利虛開(kāi)發(fā)票套取資金，以下哪項(xiàng)內(nèi)控措施最能防范此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)？A.嚴(yán)格發(fā)票報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限B.允許員工自行開(kāi)具發(fā)票C.發(fā)票由財(cái)務(wù)部集中管理D.僅依賴(lài)電子發(fā)票系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)答案：A解析：審批權(quán)限分離能有效監(jiān)督發(fā)票使用，防范套取資金。15.某制造業(yè)企業(yè)采用ERP系統(tǒng)管理存貨，以下哪項(xiàng)控制措施最能防范系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)？A.操作人員需經(jīng)系統(tǒng)權(quán)限培訓(xùn)B.僅依賴(lài)系統(tǒng)自動(dòng)生成庫(kù)存數(shù)據(jù)C.庫(kù)存調(diào)整單據(jù)需經(jīng)財(cái)務(wù)部審批D.允許操作人員自行修改系統(tǒng)參數(shù)答案：A解析：人員培訓(xùn)可降低操作失誤，防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。16.企業(yè)制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度時(shí)，以下哪項(xiàng)控制措施最能防范虛假發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)？A.發(fā)票需經(jīng)稅務(wù)系統(tǒng)驗(yàn)證真?zhèn)蜝.允許員工自行解釋發(fā)票用途C.報(bào)銷(xiāo)金額上限由業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)定D.發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管答案：A解析：稅務(wù)系統(tǒng)驗(yàn)證可確保發(fā)票真實(shí)性，防范虛假報(bào)銷(xiāo)。17.某企業(yè)發(fā)現(xiàn)員工利用職務(wù)便利侵占公司資金，以下哪項(xiàng)內(nèi)控措施最能防范此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)？A.定期進(jìn)行銀行賬戶(hù)對(duì)賬B.允許員工自行保管資金C.資金審批權(quán)限集中在財(cái)務(wù)總監(jiān)一人D.僅依賴(lài)電子系統(tǒng)自動(dòng)監(jiān)控資金流動(dòng)答案：A解析：銀行對(duì)賬可驗(yàn)證資金完整性，防范侵占風(fēng)險(xiǎn)。18.某制造業(yè)企業(yè)采用集中采購(gòu)模式，以下哪項(xiàng)控制措施最能防范采購(gòu)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？A.采購(gòu)部與供應(yīng)商直接談判B.采購(gòu)合同由業(yè)務(wù)員自行簽訂C.定期抽查供應(yīng)商報(bào)價(jià)記錄D.允許采購(gòu)員自行選擇供應(yīng)商答案：C解析：抽查報(bào)價(jià)記錄可驗(yàn)證價(jià)格合理性，防范舞弊。19.企業(yè)制定固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度時(shí)，以下哪項(xiàng)控制措施最能防范資產(chǎn)虛報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？A.僅依賴(lài)財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬B.盤(pán)點(diǎn)結(jié)果需經(jīng)資產(chǎn)使用部門(mén)確認(rèn)C.固定資產(chǎn)標(biāo)簽由倉(cāng)庫(kù)自行制作D.盤(pán)點(diǎn)前強(qiáng)制調(diào)離資產(chǎn)管理員崗位答案：B解析：使用部門(mén)確認(rèn)可確保資產(chǎn)實(shí)際存在，防范虛報(bào)。20.某企業(yè)發(fā)現(xiàn)員工利用職務(wù)便利虛開(kāi)發(fā)票套取資金，以下哪項(xiàng)內(nèi)控措施最能防范此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)？A.嚴(yán)格發(fā)票報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限B.允許員工自行開(kāi)具發(fā)票C.發(fā)票由財(cái)務(wù)部集中管理D.僅依賴(lài)電子發(fā)票系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)答案：A解析：審批權(quán)限分離能有效監(jiān)督發(fā)票使用，防范套取資金。二、多選題（共10題，每題2分，總計(jì)20分）（注：題目聚焦制造業(yè)企業(yè)內(nèi)控實(shí)務(wù)，結(jié)合中國(guó)內(nèi)控規(guī)范及地方監(jiān)管要求）1.以下哪些控制措施能有效防范采購(gòu)環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？A.采購(gòu)部與財(cái)務(wù)部職責(zé)分離B.定期抽查供應(yīng)商報(bào)價(jià)記錄C.采購(gòu)合同由業(yè)務(wù)員自行簽訂D.采購(gòu)審批權(quán)限集中在總經(jīng)理一人答案：AB解析：職責(zé)分離和報(bào)價(jià)抽查能有效防范舞弊，C和D存在風(fēng)險(xiǎn)。2.以下哪些控制措施能有效防范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的虛報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？A.發(fā)票需經(jīng)稅務(wù)系統(tǒng)驗(yàn)證真?zhèn)蜝.報(bào)銷(xiāo)單據(jù)需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人雙重簽字C.報(bào)銷(xiāo)金額上限由財(cái)務(wù)部自行設(shè)定D.允許員工自行解釋發(fā)票用途答案：AB解析：真?zhèn)悟?yàn)證和雙重簽字能防范虛報(bào)，C和D存在風(fēng)險(xiǎn)。3.以下哪些控制措施能有效防范固定資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)？A.固定資產(chǎn)標(biāo)簽由倉(cāng)庫(kù)自行制作B.盤(pán)點(diǎn)結(jié)果需經(jīng)資產(chǎn)使用部門(mén)確認(rèn)C.固定資產(chǎn)折舊由財(cái)務(wù)部單獨(dú)核算D.定期抽查固定資產(chǎn)使用記錄答案：BD解析：使用部門(mén)確認(rèn)和抽查記錄能防范流失，A和C存在風(fēng)險(xiǎn)。4.以下哪些控制措施能有效防范存貨管理風(fēng)險(xiǎn)？A.定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)B.存貨調(diào)整單據(jù)需經(jīng)財(cái)務(wù)部審批C.存貨由倉(cāng)庫(kù)自行管理D.允許操作人員自行修改系統(tǒng)參數(shù)答案：AB解析：盤(pán)點(diǎn)和審批能有效防范風(fēng)險(xiǎn)，C和D存在風(fēng)險(xiǎn)。5.以下哪些控制措施能有效防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)？A.定期進(jìn)行銀行賬戶(hù)對(duì)賬B.資金審批權(quán)限集中在財(cái)務(wù)總監(jiān)一人C.資金由出納員自行保管D.僅依賴(lài)電子系統(tǒng)自動(dòng)監(jiān)控資金流動(dòng)答案：AD解析：對(duì)賬和系統(tǒng)監(jiān)控能防范風(fēng)險(xiǎn)，B和C存在風(fēng)險(xiǎn)。6.以下哪些控制措施能有效防范采購(gòu)價(jià)格虛高風(fēng)險(xiǎn)？A.采購(gòu)部與供應(yīng)商直接談判B.定期抽查供應(yīng)商報(bào)價(jià)記錄C.采購(gòu)合同由業(yè)務(wù)員自行簽訂D.允許采購(gòu)員自行選擇供應(yīng)商答案：B解析：抽查報(bào)價(jià)記錄能有效防范虛高，A、C和D存在風(fēng)險(xiǎn)。7.以下哪些控制措施能有效防范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的虛假發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)？A.發(fā)票需經(jīng)稅務(wù)系統(tǒng)驗(yàn)證真?zhèn)蜝.允許員工自行解釋發(fā)票用途C.報(bào)銷(xiāo)金額上限由業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)定D.發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管答案：AD解析：真?zhèn)悟?yàn)證和統(tǒng)一保管能防范虛假發(fā)票，B和C存在風(fēng)險(xiǎn)。8.以下哪些控制措施能有效防范固定資產(chǎn)虛報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？A.僅依賴(lài)財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬B.盤(pán)點(diǎn)結(jié)果需經(jīng)資產(chǎn)使用部門(mén)確認(rèn)C.固定資產(chǎn)標(biāo)簽由倉(cāng)庫(kù)自行制作D.定期抽查固定資產(chǎn)使用記錄答案：BD解析：使用部門(mén)確認(rèn)和抽查記錄能防范虛報(bào)，A和C存在風(fēng)險(xiǎn)。9.以下哪些控制措施能有效防范存貨管理風(fēng)險(xiǎn)？A.定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)B.存貨調(diào)整單據(jù)需經(jīng)財(cái)務(wù)部審批C.存貨由倉(cāng)庫(kù)自行管理D.允許操作人員自行修改系統(tǒng)參數(shù)答案：AB解析：盤(pán)點(diǎn)和審批能有效防范風(fēng)險(xiǎn)，C和D存在風(fēng)險(xiǎn)。10.以下哪些控制措施能有效防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)？A.定期進(jìn)行銀行賬戶(hù)對(duì)賬B.資金審批權(quán)限集中在財(cái)務(wù)總監(jiān)一人C.資金由出納員自行保管D.僅依賴(lài)電子系統(tǒng)自動(dòng)監(jiān)控資金流動(dòng)答案：AD解析：對(duì)賬和系統(tǒng)監(jiān)控能防范風(fēng)險(xiǎn)，B和C存在風(fēng)險(xiǎn)。三、判斷題（共10題，每題1分，總計(jì)10分）（注：題目聚焦制造業(yè)企業(yè)內(nèi)控實(shí)務(wù)，結(jié)合中國(guó)內(nèi)控規(guī)范及地方監(jiān)管要求）1.企業(yè)制定存貨盤(pán)點(diǎn)制度時(shí)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果需經(jīng)財(cái)務(wù)部單獨(dú)確認(rèn)。（×）解析：盤(pán)點(diǎn)結(jié)果需經(jīng)資產(chǎn)使用部門(mén)確認(rèn)，財(cái)務(wù)部?jī)H負(fù)責(zé)核對(duì)賬實(shí)差異。2.企業(yè)采用銀行承兌匯票支付貨款時(shí)，允許業(yè)務(wù)員自行保管票據(jù)。（×）解析：票據(jù)需由財(cái)務(wù)部集中管理，防范票據(jù)遺失或舞弊風(fēng)險(xiǎn)。3.企業(yè)制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度時(shí)，報(bào)銷(xiāo)金額上限由業(yè)務(wù)部門(mén)自行設(shè)定。（×）解析：報(bào)銷(xiāo)金額上限需由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定，確保合規(guī)性。4.企業(yè)采用ERP系統(tǒng)管理存貨時(shí)，允許操作人員自行修改系統(tǒng)參數(shù)。（×）解析：系統(tǒng)參數(shù)需由IT部門(mén)統(tǒng)一管理，防止數(shù)據(jù)被篡改。5.企業(yè)發(fā)現(xiàn)員工利用職務(wù)便利虛開(kāi)發(fā)票套取資金，僅依賴(lài)電子發(fā)票系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)。（×）解析：需結(jié)合人工審核，系統(tǒng)校驗(yàn)無(wú)法完全防范虛假發(fā)票。6.企業(yè)制定固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度時(shí)，盤(pán)點(diǎn)前強(qiáng)制調(diào)離資產(chǎn)管理員崗位。（×）解析：調(diào)離崗位可能導(dǎo)致責(zé)任不清，應(yīng)確保盤(pán)點(diǎn)過(guò)程透明。7.企業(yè)采用集中采購(gòu)模式時(shí)，采購(gòu)合同由業(yè)務(wù)員自行簽訂。（×）解析：采購(gòu)合同需由法務(wù)部或財(cái)務(wù)部簽訂，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。8.企業(yè)發(fā)現(xiàn)員工利用職務(wù)便利侵占公司資金，定期進(jìn)行銀行賬戶(hù)對(duì)賬。（√）解析：對(duì)賬能有效發(fā)現(xiàn)資金異常，防范侵占風(fēng)險(xiǎn)。9.企業(yè)制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度時(shí)，允許員工自行解釋發(fā)票用途。（×）解析：發(fā)票用途需經(jīng)審批部門(mén)確認(rèn)，防止虛假報(bào)銷(xiāo)。10.企業(yè)采用ERP系統(tǒng)管理存貨時(shí)，操作人員需經(jīng)系統(tǒng)權(quán)限培訓(xùn)。（√）解析：人員培訓(xùn)能降低操作失誤，防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，總計(jì)15分）（注：題目聚焦制造業(yè)企業(yè)內(nèi)控實(shí)務(wù)，結(jié)合中國(guó)內(nèi)控規(guī)范及地方監(jiān)管要求）1.簡(jiǎn)述制造業(yè)企業(yè)防范采購(gòu)環(huán)節(jié)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的主要控制措施。答案：-采購(gòu)部與財(cái)務(wù)部職責(zé)分離，防止利益沖突；-定期抽查供應(yīng)商報(bào)價(jià)記錄，確保價(jià)格合理；-采購(gòu)合同由法務(wù)部或財(cái)務(wù)部簽訂，防范合同風(fēng)險(xiǎn)；-采購(gòu)審批權(quán)限分散，避免權(quán)力集中；-建立供應(yīng)商黑名單制度，防范劣質(zhì)供應(yīng)商。2.簡(jiǎn)述制造業(yè)企業(yè)防范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)虛報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的主要控制措施。答案：-發(fā)票需經(jīng)稅務(wù)系統(tǒng)驗(yàn)證真?zhèn)?，確保真實(shí)性；-報(bào)銷(xiāo)單據(jù)需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人雙重簽字，加強(qiáng)監(jiān)督；-報(bào)銷(xiāo)金額上限由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定，防止超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)；-費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需與業(yè)務(wù)發(fā)生匹配，防止虛假列支；-定期抽查報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，防范舞弊行為。3.簡(jiǎn)述制造業(yè)企業(yè)防范固定資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)的主要控制措施。答案：-固定資產(chǎn)標(biāo)簽需經(jīng)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制作，確保唯一性；-盤(pán)點(diǎn)結(jié)果需經(jīng)資產(chǎn)使用部門(mén)確認(rèn)，防止虛報(bào)；-固定資產(chǎn)折舊由財(cái)務(wù)部單獨(dú)核算，確保賬實(shí)一致；-定期抽查固定資產(chǎn)使用記錄，防范閑置或流失；-建立固定資產(chǎn)報(bào)廢制度，防止資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置。五、案例分析題（共1題，10分）（注：題目聚焦制造業(yè)企業(yè)內(nèi)控實(shí)務(wù)，結(jié)合中國(guó)內(nèi)控規(guī)范及地方監(jiān)管要求）案例：某制造業(yè)企業(yè)發(fā)現(xiàn)員工利用職務(wù)便利，通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票套取資金。企業(yè)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部審批流程存在漏洞，且報(bào)銷(xiāo)單據(jù)由業(yè)務(wù)員自行解釋用途，導(dǎo)致虛假報(bào)銷(xiāo)屢次發(fā)生。問(wèn)題：請(qǐng)分析該企業(yè)存在的內(nèi)控缺陷，并提出改進(jìn)建議。答案：1.內(nèi)控缺陷：-財(cái)務(wù)部審批權(quán)限過(guò)于寬松，缺乏有效監(jiān)督；-報(bào)銷(xiāo)單據(jù)由業(yè)務(wù)員自行解釋用途，缺乏第三方確認(rèn)；-發(fā)票驗(yàn)證流程缺失，導(dǎo)致虛假發(fā)票易通過(guò)；-內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，員工存在僥幸心理。2.改進(jìn)建議：-嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限，報(bào)銷(xiāo)金額需經(jīng)多級(jí)審核；-發(fā)票需經(jīng)稅務(wù)系統(tǒng)驗(yàn)證真?zhèn)?，并由?cái)務(wù)部單獨(dú)確認(rèn)用途；-加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高員工合規(guī)意識(shí)；-定期抽查報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，防范虛假報(bào)銷(xiāo)行為；-建立舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工監(jiān)督內(nèi)控缺陷。答案與解析單選題答案與解析：1.B、2.B、3.A、4.B、5.A、6.C、7.B、8.A、9.A、10.A、11.A、12.C、13.B、14.A、15.A、16.A、17.A、18.C、19.B、20.A多選題答案與解析：1.AB、2.AB、3.BD、4.AB、5.AD、6.B、7.AD、8.BD、9.AB、10.AD