2026年稅務(wù)工程師（稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)）專項測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.以下哪種情況不屬于視同銷售行為需要繳納增值稅（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于投資C.將外購的貨物用于個人消費D.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天4.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建行為D.房地產(chǎn)的抵押5.某企業(yè)2026年銷售收入為2000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是（）萬元。A.10B.18C.20D.306.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是（）A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件C.跨地區(qū)的非獨立核算分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)，向所在地稅務(wù)機關(guān)辦理注冊稅務(wù)登記D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記7.增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照買價乘以一定的扣除率計算進項稅額進行抵扣。該扣除率是（）A.7%B.10%C.11%D.13%8.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)B.在中國境內(nèi)成立且實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)D.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)9.下列關(guān)于稅收保全措施的說法中，正確的是（）A.稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施B.稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)D.以上說法都正確10.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該商標(biāo)權(quán)成本為60萬元，已攤銷20萬元。則該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A.3B.5C.2D.411.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的說法中，不正確的是（）A.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）A.企業(yè)之間支付的管理費B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費D.以上選項均正確13.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法中，正確的是（）A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量D.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量14.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2026年10月銷售化妝品取得不含稅銷售收入共計100萬元，另收取包裝費5.65萬元。已知化妝品消費稅稅率為15%，則該企業(yè)10月份應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.15B.15.75C.15.85D.以上都不對15.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，正確的是（）A.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟B.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的罰款、沒收財物等行政處罰決定不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定D.以上說法都正確16.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法中，正確的是（）A.進口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費B.出口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費C.進口貨物的完稅價格不包括進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅D.以上說法都正確17.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費品用于在建工程（不動產(chǎn)）。該批消費品成本為750萬元，計稅價格為1250萬元，適用的增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。計入在建工程成本的金額為（）萬元。A.875B.962.5C.1087.5D.1587.518.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人等C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.以上說法都正確A.1000B.1萬元以上5萬元以下C.5萬元以上50萬元以下D.50萬元以上20.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）A.資源稅是對在我國境內(nèi)從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采和生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅B.資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽C.資源稅采用從價定率或者從量定額的辦法計征D.以上說法都正確第II卷（非選擇題，共60分）21.（10分）簡述增值稅的視同銷售行為及相關(guān)稅務(wù)處理規(guī)定。22.（10分）企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些？請舉例說明。23.（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批給A公司，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，增值稅稅額26萬元，款項尚未收到。（2）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元，款項已支付。（4）因管理不善，導(dǎo)致一批原材料被盜，該批原材料成本為5萬元，進項稅額已抵扣。要求：計算該企業(yè)2026年應(yīng)繳納的增值稅稅額。24.（15分）材料：某企業(yè)2026年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費800萬元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。問題：（1）計算該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計算該企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計算該企業(yè)2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。25.（15分）材料：某房地產(chǎn)開發(fā)公司2026年開發(fā)一住宅小區(qū)，相關(guān)資料如下：（1）支付土地出讓金2000萬元，取得土地使用權(quán)。（2）開發(fā)成本3000萬元，其中包括前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費等。（3）發(fā)生銷售費用500萬元，管理費用300萬元，財務(wù)費用200萬元。（4）該小區(qū)全部銷售，取得銷售收入10000萬元。（5）已知該公司所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為550萬元。問題：（1）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅的扣除項目金額。（2）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。答案：1.C2.C3.D4.B5.A6.D7.D8.A9.D10.B11.無選項12.D13.無選項14.B15.D16.D17.C18.D19.無選項20.D21.增值稅視同銷售行為包括：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。稅務(wù)處理規(guī)定：視同銷售貨物行為發(fā)生時，應(yīng)按規(guī)定計算銷售額并計算銷項稅額。22.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目包括：收入類調(diào)整項目，如視同銷售收入等；扣除類調(diào)整項目，如職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超過限額的部分等；資產(chǎn)類調(diào)整項目，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等不符合稅法規(guī)定的部分；特殊事項調(diào)整項目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等。舉例：職工福利費超過工資薪金總額14%的部分需調(diào)增應(yīng)納稅所得額；業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，超出部分調(diào)增。23.業(yè)務(wù)（1）銷項稅額=26萬元；業(yè)務(wù)（2）銷項稅額=15×13%=1.95萬元；業(yè)務(wù)（3）進項稅額=13萬元；業(yè)務(wù)（4）進項稅額轉(zhuǎn)出=5×13%=0.65萬元。應(yīng)繳納增值稅稅額=26+1.95-13+0.65=15.6萬元。24.（1）業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=50×60%=30萬元，扣除限額2=5000×5‰=25萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-25=25萬元。（2）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=5000×15%=750萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=800-750=50萬元。（3）應(yīng)納稅所得額=5000+25+50=5075萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=5075×25%=1268.75萬元。25.（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額=2000萬元；開發(fā)成本=