2025年高職稅務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)（綜合實(shí)訓(xùn)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)B.銷售農(nóng)機(jī)零件C.銷售古舊圖書(shū)D.銷售避孕藥品2.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.某企業(yè)將外購(gòu)的鋼材用于基建工程B.某商店為廠家代銷服裝C.某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利D.某歌廳購(gòu)進(jìn)一批飲料用于銷售3.某化妝品廠將一批自產(chǎn)的高檔化妝品用作職工福利，其成本為8萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%，則其計(jì)稅銷售額為（）A.9.26萬(wàn)元B.8.4萬(wàn)元C.9.41萬(wàn)元D.8萬(wàn)元4.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）A.電動(dòng)汽車B.卡丁車C.高爾夫車D.小轎車5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.10%6.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益7.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)D.轉(zhuǎn)讓地上附著物產(chǎn)權(quán)9.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.10%D.5%10.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人使用的土地面積D.納稅人轉(zhuǎn)讓的土地面積11.下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅對(duì)象的是（）A.房屋贈(zèng)與B.房屋出租C.房屋抵押D.房屋繼承12.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.累進(jìn)稅率13.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）A.國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅義務(wù)人D.征稅對(duì)象14.稅收的基本特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.有償性15.下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以變賣所得抵繳稅款16.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役17.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）A.征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政獎(jiǎng)勵(lì)行為18.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的特點(diǎn)不包括（）A.中介性B.法定性C.自愿性D.強(qiáng)制性19.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收籌劃的原則的是（）A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.及時(shí)性原則20.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶第II卷（非選擇題共60分）二、多項(xiàng)選擇題（共10小題，每小題3分，共30分）答題要求：本卷共10小題，每小題3分，共30分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均不得分。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資D.將自產(chǎn)的貨物用于分配給股東2.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的有（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金6.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的有（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人B.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，集體單位和個(gè)人為納稅人C.產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人7.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟自用的土地D.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地8.下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅義務(wù)人的有（）A.土地、房屋權(quán)屬承受人B.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓人C.土地、房屋權(quán)屬贈(zèng)與受贈(zèng)人D.土地、房屋權(quán)屬交換雙方9.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.權(quán)利、許可證照10.下列各項(xiàng)中，屬于稅收征收管理環(huán)節(jié)的有（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收三、判斷題（共10小題，每小題2分，共20分）答題要求：本卷共10小題，每小題2分，共20分。判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅稅款在內(nèi)。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）4.個(gè)人所得稅的居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人。（）5.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）9.印花稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人。（）10.稅收征收管理的目的是保證國(guó)家稅收收入的及時(shí)足額入庫(kù)，維護(hù)國(guó)家稅收法律法規(guī)的嚴(yán)肅性。（）四、綜合分析題（共1題，共10分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)以下材料，回答問(wèn)題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。2.購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元。3.接受捐贈(zèng)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，稅額1.3萬(wàn)元。4.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為5萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為8萬(wàn)元。5.銷售2013年購(gòu)進(jìn)的小汽車一輛，取得含稅收入5.15萬(wàn)元。已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，小汽車購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。問(wèn)題：1.計(jì)算該企業(yè)2024年的銷項(xiàng)稅額。（4分）2.計(jì)算該企業(yè)2024年的進(jìn)項(xiàng)稅額。（3分）3.計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅稅額。（3分）五、案例分析題（共1題，共10分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)以下材料，回答問(wèn)題。某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：1.企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元。2.企業(yè)全年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為300萬(wàn)元，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元。3.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。4.企業(yè)支付稅收滯納金5萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。問(wèn)題：1.計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（4分）2.計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。（4分）3.分析企業(yè)在稅務(wù)處理上存在的問(wèn)題及應(yīng)如何改進(jìn)。（2分）答案：1.A2.B3.C4.D5.B6.CD7.B8.B9.A10.A11.A12.CD13.D14.D15.AB16.D17.D18.D19.D20.ABC二、1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ACD9.ABCD10.ABCD三、1.×2.×3.√4.×5.