2022中國建筑股份有限公司崗位招聘1人（審計部）筆試歷年參考題庫附帶答案詳解一、選擇題從給出的選項中選擇正確答案（共50題）1、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在開展財務(wù)收支審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在虛增收入、隱瞞費用等舞弊行為。審計人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向被審計單位管理層報告發(fā)現(xiàn)的問題B.擴大審計范圍，收集更多相關(guān)證據(jù)C.向上級審計機關(guān)或董事會報告D.要求被審計單位立即整改2、企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)在制定年度審計計劃時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮以下哪種類型的風(fēng)險：A.財務(wù)報告風(fēng)險和重大經(jīng)營風(fēng)險B.員工個人生活風(fēng)險C.市場競爭風(fēng)險D.自然災(zāi)害風(fēng)險3、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審查財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)，該公司資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款項目存在明顯異常波動。經(jīng)初步分析，發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)收賬款賬齡較長且收回可能性較小。在這種情況下，審計人員應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的會計認(rèn)定是：A.存在性認(rèn)定B.完整性認(rèn)定C.計價和分?jǐn)傉J(rèn)定D.權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定4、在企業(yè)內(nèi)部控制評價過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某公司采購業(yè)務(wù)中存在以下情況：采購申請、審批、執(zhí)行和驗收均由同一部門負(fù)責(zé)。這種做法主要違反了內(nèi)部控制的哪項基本原則：A.全面性原則B.制衡性原則C.適應(yīng)性原則D.成本效益原則5、在企業(yè)內(nèi)部審計工作中，審計人員發(fā)現(xiàn)某項業(yè)務(wù)存在內(nèi)部控制缺陷，按照審計準(zhǔn)則要求，應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向董事會報告該缺陷B.與被審計單位管理層進行溝通確認(rèn)C.在審計報告中直接披露該缺陷D.停止該項審計程序并退出審計6、下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的表述中，正確的是：A.外部證據(jù)總是比內(nèi)部證據(jù)更可靠B.審計人員直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠C.書面證據(jù)比實物證據(jù)更可靠D.口頭證據(jù)比電子證據(jù)更可靠7、下列關(guān)于內(nèi)部審計職能的表述，正確的是：

選項A、內(nèi)部審計只能對財務(wù)收支進行監(jiān)督

選項B、內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)獨立于被審計單位的經(jīng)營活動

選項C、內(nèi)部審計的最終目的是懲罰違紀(jì)行為

選項D、內(nèi)部審計可以代替管理層的決策職能8、在對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價時，最重要的原則是：

選項A、成本效益原則

選項B、全面性原則

選項C、制衡性原則

選項D、適應(yīng)性原則9、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在開展財務(wù)審計工作時，發(fā)現(xiàn)某項支出存在合規(guī)性問題。按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則，審計人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向外部監(jiān)管機構(gòu)舉報B.與被審計部門溝通確認(rèn)問題事實C.直接向上級管理層匯報D.暫停相關(guān)業(yè)務(wù)的開展10、在企業(yè)風(fēng)險管理體系中，以下哪項屬于內(nèi)部審計部門的核心職能：A.直接參與業(yè)務(wù)決策制定B.對風(fēng)險管理過程進行獨立評估C.負(fù)責(zé)風(fēng)險事件的具體處置D.制定企業(yè)的風(fēng)險偏好政策11、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在進行財務(wù)審計時發(fā)現(xiàn)，部分業(yè)務(wù)流程存在內(nèi)部控制缺陷，可能導(dǎo)致資金流失風(fēng)險。審計人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向董事會報告該問題B.與被審計部門負(fù)責(zé)人溝通，了解具體情況C.直接修改相關(guān)內(nèi)部控制制度D.暫停相關(guān)業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行12、在企業(yè)風(fēng)險管理框架中，以下哪項屬于風(fēng)險應(yīng)對策略中的風(fēng)險轉(zhuǎn)移方式：A.建立應(yīng)急預(yù)案B.購買保險C.加強內(nèi)部控制D.提高員工培訓(xùn)頻次13、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，審計部門的核心職能主要體現(xiàn)在哪個方面？

A.直接參與企業(yè)經(jīng)營管理決策

B.對企業(yè)經(jīng)濟活動進行獨立監(jiān)督和評價

C.負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)報表的編制工作

D.承擔(dān)企業(yè)日常業(yè)務(wù)的具體執(zhí)行14、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審查財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)，銷售部門存在虛增銷售收入的情況，這種行為主要違反了會計信息質(zhì)量要求中的哪一項原則？A.可靠性原則B.相關(guān)性原則C.可比性原則D.及時性原則15、在企業(yè)審計工作中，通過對被審計單位內(nèi)部控制制度的調(diào)查、分析和評價，來確定實質(zhì)性測試的范圍、時間和程序，這種審計方法被稱為：A.賬項基礎(chǔ)審計B.制度基礎(chǔ)審計C.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲婦.經(jīng)營導(dǎo)向?qū)徲?6、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審查財務(wù)收支時發(fā)現(xiàn)，某項支出的原始憑證存在涂改痕跡，且審批程序不完整。按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則，審計人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向企業(yè)高層管理者報告B.要求相關(guān)責(zé)任人重新提供完整憑證C.對該筆支出進行詳細(xì)調(diào)查取證D.將此問題記錄在審計工作底稿中17、在企業(yè)財務(wù)審計過程中，審計人員運用分析程序發(fā)現(xiàn)某項費用支出較上年同期增長了60%，而同期業(yè)務(wù)量僅增長15%。這種情況下，審計人員最應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險是：A.費用支出可能存在舞弊風(fēng)險B.計算機系統(tǒng)出現(xiàn)技術(shù)故障C.會計政策發(fā)生重大變更D.外部審計環(huán)境發(fā)生變化18、審計人員在執(zhí)行審計程序時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向管理層報告所有發(fā)現(xiàn)的問題B.評估內(nèi)部控制缺陷對審計意見的影響程度C.增加實質(zhì)性程序的范圍和深度D.終止審計業(yè)務(wù)合同19、在財務(wù)審計中，以下哪種審計證據(jù)的證明力最強：A.被審計單位內(nèi)部編制的會計憑證B.注冊會計師直接獲取的銀行詢證函回函C.被審計單位管理層的口頭聲明D.被審計單位的財務(wù)報表20、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審查財務(wù)收支時發(fā)現(xiàn)，部分業(yè)務(wù)支出憑證存在審批程序不完整的問題。按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則，審計人員應(yīng)當(dāng)如何處理此類發(fā)現(xiàn)？A.直接向被審計單位管理層報告，無需記錄B.在審計工作底稿中詳細(xì)記錄發(fā)現(xiàn)問題，并評估其影響程度C.立即停止審計工作，等待管理層整改后再繼續(xù)D.將問題提交給外部審計機構(gòu)處理21、在企業(yè)財務(wù)審計過程中，審計人員運用分析性復(fù)核程序?qū)I業(yè)收入進行審查時，重點關(guān)注的指標(biāo)應(yīng)該是：A.營業(yè)收入的絕對金額大小B.營業(yè)收入的變動趨勢和結(jié)構(gòu)比例C.營業(yè)收入的現(xiàn)金收付情況D.營業(yè)收入的會計科目設(shè)置22、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審查采購流程時發(fā)現(xiàn)，采購部門未按照公司規(guī)定進行供應(yīng)商資質(zhì)審查，存在內(nèi)部控制缺陷。按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則，審計人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向公司最高管理層報告該缺陷B.詳細(xì)記錄發(fā)現(xiàn)的問題并評估影響程度C.要求采購部門立即停止相關(guān)采購活動D.向外部審計機構(gòu)通報該內(nèi)部控制缺陷23、在企業(yè)財務(wù)審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)某項固定資產(chǎn)的折舊政策與稅法規(guī)定存在差異，但符合會計準(zhǔn)則要求。這種情況下，審計師應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的事項是：A.要求企業(yè)立即改變折舊政策B.評估是否存在稅務(wù)風(fēng)險和調(diào)整需要C.認(rèn)為會計處理完全合規(guī)無需關(guān)注D.建議企業(yè)重新購置固定資產(chǎn)24、在企業(yè)內(nèi)部審計工作中，審計人員發(fā)現(xiàn)某項業(yè)務(wù)存在風(fēng)險隱患，按照審計程序應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向被審計單位主要負(fù)責(zé)人匯報B.向上級審計部門報告并備案C.進行進一步深入調(diào)查取證D.直接要求被審計單位整改25、企業(yè)內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：A.全面性原則B.重要性原則C.客觀性原則D.效率性原則26、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在開展財務(wù)審計工作時，發(fā)現(xiàn)下屬子公司存在資金管理不規(guī)范的問題，審計人員應(yīng)當(dāng)采取的首要措施是：A.立即向企業(yè)管理層報告發(fā)現(xiàn)的問題B.進一步收集相關(guān)證據(jù)，確認(rèn)問題的性質(zhì)和程度C.直接要求子公司負(fù)責(zé)人立即整改D.將問題移交外部審計機構(gòu)處理27、在現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)向哪個機構(gòu)或人員匯報工作，以確保審計的獨立性和客觀性：A.企業(yè)總經(jīng)理B.董事會或?qū)徲嬑瘑T會C.財務(wù)總監(jiān)D.監(jiān)事會28、下列關(guān)于內(nèi)部審計職能的表述，錯誤的是：A.內(nèi)部審計具有獨立性和客觀性特征B.內(nèi)部審計可以為組織增加價值和改善運營C.內(nèi)部審計主要職能是發(fā)現(xiàn)舞弊行為D.內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)評價和改善風(fēng)險管理29、根據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》，審計證據(jù)的充分性主要與下列哪項因素相關(guān)：A.審計風(fēng)險水平B.被審計單位規(guī)模C.審計收費金額D.審計人員經(jīng)驗30、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在進行財務(wù)審計時發(fā)現(xiàn)，公司某項投資項目的實際收益率與預(yù)期收益率存在較大差異。審計人員在分析差異原因時，最應(yīng)關(guān)注的是：A.投資項目的市場環(huán)境變化B.投資決策過程的合規(guī)性C.投資項目的風(fēng)險控制措施D.投資項目的資金使用效率31、企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制制度中，以下哪項措施最能有效防范財務(wù)舞弊風(fēng)險：A.加強財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)B.建立完善的職責(zé)分離機制C.提高財務(wù)軟件的技術(shù)水平D.增加外部審計的頻次32、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審查財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)，公司存在賬實不符的情況，固定資產(chǎn)賬面價值與實際盤點結(jié)果存在較大差異。按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則，審計人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向董事會報告該問題B.進行詳細(xì)調(diào)查，查明差異原因C.要求財務(wù)部門立即調(diào)整賬目D.暫停相關(guān)會計人員的工作33、企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系的核心目標(biāo)是：A.保證財務(wù)報告的可靠性B.提高經(jīng)營效率和效果C.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略D.合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全34、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在進行財務(wù)審計時發(fā)現(xiàn)，某項支出存在異常，需要追溯原始憑證進行核實。這體現(xiàn)了內(nèi)部審計的哪項基本職能？A.經(jīng)濟監(jiān)督職能B.經(jīng)濟評價職能C.經(jīng)濟鑒證職能D.經(jīng)濟管理職能35、在企業(yè)財務(wù)報表審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某項資產(chǎn)的計價存在重大錯報風(fēng)險，但該錯報對財務(wù)報表整體影響較小。這種情況屬于審計風(fēng)險中的：A.固有風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.重大錯報風(fēng)險36、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審查財務(wù)收支時發(fā)現(xiàn)，一筆大額資金被違規(guī)挪用。按照審計程序，審計人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)匯報情況B.進一步收集相關(guān)證據(jù)和資料C.直接凍結(jié)相關(guān)人員的賬戶D.向外部審計機構(gòu)通報此事37、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，以下哪項最能體現(xiàn)內(nèi)部審計的獨立性原則：A.審計人員不得參與被審計部門的具體業(yè)務(wù)操作B.審計部門可以直接向董事會報告工作C.審計人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力D.審計工作應(yīng)當(dāng)按照既定的審計計劃執(zhí)行38、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審查財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)，某項應(yīng)收賬款的賬齡分析顯示存在大量超過3年的陳賬，且債務(wù)人信用狀況不佳。審計人員應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的風(fēng)險是：A.資產(chǎn)減值風(fēng)險B.流動性風(fēng)險C.操作風(fēng)險D.市場風(fēng)險39、在企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)中，以下哪項原則體現(xiàn)了權(quán)力制衡和相互監(jiān)督的思想：A.成本效益原則B.全面性原則C.制衡性原則D.重要性原則40、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在進行財務(wù)審計時發(fā)現(xiàn)，部分支出項目存在審批流程不規(guī)范的問題。按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則，審計人員應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的方面不包括：A.審批權(quán)限設(shè)置的合理性B.業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性C.會計核算的準(zhǔn)確性D.采購合同的完整性41、企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則中，強調(diào)不同崗位之間要相互制約、相互監(jiān)督的是：A.全面性原則B.制衡性原則C.適應(yīng)性原則D.成本效益原則42、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審查財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)，該公司存貨周轉(zhuǎn)率從上期的4.5次下降至本期的3.2次，這可能表明企業(yè)存在哪種情況？A.存貨管理效率提高，資金利用率增強B.存貨積壓嚴(yán)重，可能影響資金流動性C.銷售收入大幅增長，市場需求旺盛D.采購成本控制得當(dāng)，存貨質(zhì)量提升43、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，以下哪項行為最能體現(xiàn)這一要求？A.審計人員主動與被審計部門溝通審計發(fā)現(xiàn)的問題B.審計人員在審計過程中收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C.審計人員不得參與被審計事項的決策和執(zhí)行過程D.審計人員應(yīng)定期向管理層匯報審計工作進展情況44、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在對下屬子公司進行審計時發(fā)現(xiàn)，該公司在采購環(huán)節(jié)存在內(nèi)部控制缺陷，采購申請未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)審批，可能導(dǎo)致采購風(fēng)險。按照內(nèi)部控制五要素理論，這主要違反了哪一要素的要求？A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通45、在企業(yè)財務(wù)報表審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在大額的關(guān)聯(lián)方交易，但未在財務(wù)報表附注中充分披露相關(guān)信息。根據(jù)審計重要性原則，這一情況主要影響財務(wù)報表的哪項認(rèn)定？A.存在性B.完整性C.分類D.準(zhǔn)確性46、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審查財務(wù)收支時發(fā)現(xiàn)，部分賬目存在違規(guī)操作，審計人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向外部審計機構(gòu)報告B.向企業(yè)高級管理層或董事會報告C.直接向監(jiān)管部門舉報D.在企業(yè)內(nèi)部公開披露問題47、根據(jù)我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.提高經(jīng)營效率和效果C.保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整D.實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化48、在內(nèi)部審計工作中，審計人員發(fā)現(xiàn)某項目存在資金使用不規(guī)范的問題，按照審計準(zhǔn)則要求，應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向公司高層匯報B.與被審計單位相關(guān)人員溝通確認(rèn)C.直接出具審計報告D.要求被審計單位立即整改49、企業(yè)內(nèi)部審計部門在制定年度審計計劃時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮的因素是：A.管理層的個人偏好B.風(fēng)險評估結(jié)果和風(fēng)險等級C.審計人員的工作負(fù)荷D.被審計部門的配合程度50、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審查財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)，公司某項固定資產(chǎn)的折舊政策與稅法規(guī)定存在差異，這種差異屬于：A.永久性差異B.時間性差異C.會計政策差異D.會計估計差異

參考答案及解析1.【參考答案】B【解析】審計人員發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)首先擴大審計程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，確認(rèn)舞弊事實的存在和性質(zhì)，然后再根據(jù)證據(jù)情況決定后續(xù)處理程序，確保審計結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。2.【參考答案】A【解析】內(nèi)部審計的主要職責(zé)是評價和改善組織的風(fēng)險管理、控制和治理過程，因此應(yīng)重點關(guān)注可能影響企業(yè)財務(wù)報告真實性和經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險，如財務(wù)報告風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等，而市場競爭、自然災(zāi)害等外部風(fēng)險不是內(nèi)部審計的重點關(guān)注對象。3.【參考答案】C【解析】應(yīng)收賬款賬齡較長且收回可能性較小，涉及的是應(yīng)收賬款的賬面價值是否準(zhǔn)確的問題。這直接關(guān)系到計價和分?jǐn)傉J(rèn)定，即資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項目的金額及其他相關(guān)數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。存在性認(rèn)定關(guān)注的是記錄的資產(chǎn)是否真實存在，完整性認(rèn)定關(guān)注是否所有應(yīng)記錄的交易都已記錄，權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定關(guān)注資產(chǎn)是否屬于企業(yè)所有。4.【參考答案】B【解析】制衡性原則要求在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。采購業(yè)務(wù)中申請、審批、執(zhí)行、驗收環(huán)節(jié)應(yīng)由不同部門或人員負(fù)責(zé)，實現(xiàn)不相容職務(wù)分離，形成有效制衡。全面性原則強調(diào)控制范圍的廣泛性，適應(yīng)性原則強調(diào)內(nèi)控應(yīng)與企業(yè)實際情況相適應(yīng)，成本效益原則強調(diào)控制成本與效益的平衡。5.【參考答案】B【解析】根據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則，當(dāng)審計人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)當(dāng)首先與被審計單位相關(guān)管理層進行充分溝通，確認(rèn)缺陷的性質(zhì)、范圍和影響程度。這種做法體現(xiàn)了審計工作的職業(yè)謹(jǐn)慎性和建設(shè)性，有助于被審計單位及時了解問題并采取整改措施。只有在必要時才向更高層級報告或在審計報告中披露。6.【參考答案】B【解析】審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)。直接獲取的證據(jù)由于減少了傳遞環(huán)節(jié)，降低了被篡改或失真的風(fēng)險，因此比間接獲取的證據(jù)更可靠。A選項過于絕對，內(nèi)部證據(jù)在某些情況下也可能很可靠；C選項錯誤，實物證據(jù)通常比書面證據(jù)更可靠；D選項錯誤，電子證據(jù)一般比口頭證據(jù)更可靠。7.【參考答案】B【解析】內(nèi)部審計具有獨立性、客觀性和專業(yè)性特點，應(yīng)當(dāng)獨立于被審計單位的經(jīng)營活動，這樣才能保證審計結(jié)果的公正性。內(nèi)部審計范圍不僅限于財務(wù)收支，還包括內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、治理過程等各個方面。內(nèi)部審計的目的是增加組織價值、改善組織運營，而非懲罰。內(nèi)部審計不能代替管理層的決策職能，而是為管理層提供咨詢和建議。8.【參考答案】C【解析】制衡性原則是內(nèi)部控制的核心原則，要求在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。全面性原則強調(diào)控制覆蓋所有業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)，成本效益原則注重投入產(chǎn)出比，適應(yīng)性原則要求控制體系隨環(huán)境變化調(diào)整，但制衡性原則是確保內(nèi)部控制有效運行的根本保障，防止權(quán)力過于集中導(dǎo)致的風(fēng)險。9.【參考答案】B【解析】根據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則，審計人員發(fā)現(xiàn)問題時應(yīng)遵循客觀公正原則，首先需要與被審計部門進行充分溝通，核實問題的真實性和準(zhǔn)確性，確保審計結(jié)論的可靠性。只有在確認(rèn)問題事實清楚后，才按照規(guī)定的程序向上級匯報。10.【參考答案】B【解析】內(nèi)部審計部門的核心職能是對企業(yè)風(fēng)險管理體系的有效性進行獨立、客觀的評估和監(jiān)督，提供改進建議。審計部門不直接參與業(yè)務(wù)決策和風(fēng)險處置，也不負(fù)責(zé)制定風(fēng)險政策，而是通過獨立評估發(fā)揮監(jiān)督和咨詢作用。11.【參考答案】B【解析】內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題后，應(yīng)當(dāng)首先與被審計部門進行溝通了解情況，這是審計工作的基本程序。通過溝通可以核實問題的真實性，了解產(chǎn)生原因，為后續(xù)制定整改措施提供依據(jù)。直接報告董事會或暫停業(yè)務(wù)流程都過于激進，而修改制度需要經(jīng)過相應(yīng)的審批程序。12.【參考答案】B【解析】風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指通過某種方式將風(fēng)險的部分或全部轉(zhuǎn)移給第三方承擔(dān)。購買保險是典型的風(fēng)險轉(zhuǎn)移方式，企業(yè)通過支付保費將潛在損失風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司。建立應(yīng)急預(yù)案屬于風(fēng)險緩解，加強內(nèi)部控制和提高培訓(xùn)屬于風(fēng)險控制，都不是風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略。13.【參考答案】B【解析】審計部門作為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制衡機制的重要組成部分，其核心職能是對企業(yè)各項經(jīng)濟活動、內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行獨立、客觀的監(jiān)督檢查和評價，確保企業(yè)運營合規(guī)性和財務(wù)信息真實性，發(fā)揮"免疫系統(tǒng)"作用。14.【參考答案】A【解析】可靠性要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進行會計確認(rèn)、計量和報告，如實反映符合確認(rèn)和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息。虛增銷售收入違背了以實際交易為依據(jù)的要求，違反了可靠性原則。15.【參考答案】B【解析】制度基礎(chǔ)審計是以內(nèi)部控制制度為入手點，通過對內(nèi)部控制的調(diào)查、分析和評價來確定實質(zhì)性測試的重點、范圍、時間和程序的審計方法。這種方法強調(diào)從制度入手，評價控制風(fēng)險，從而提高審計效率。16.【參考答案】C【解析】根據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則，當(dāng)發(fā)現(xiàn)異常情況時，審計人員應(yīng)首先進行詳細(xì)調(diào)查取證，查明事實真相。只有在充分調(diào)查取證的基礎(chǔ)上，才能做出準(zhǔn)確判斷并采取相應(yīng)措施。直接報告或要求重新提供憑證都不符合審計程序要求。17.【參考答案】A【解析】當(dāng)費用支出與業(yè)務(wù)量增長幅度嚴(yán)重不匹配時，應(yīng)重點關(guān)注舞弊風(fēng)險。費用異常增長可能涉及虛假支出、挪用資金等違規(guī)行為，這是審計風(fēng)險評估中的重要關(guān)注點，需要進一步實施審計程序予以核實。18.【參考答案】B【解析】審計人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷時，應(yīng)當(dāng)首先評估該缺陷對財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的影響程度，這是審計工作的基本邏輯。只有在評估影響程度后，才能決定是否需要擴大審計程序范圍或調(diào)整審計意見，體現(xiàn)了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦砟睢?9.【參考答案】B【解析】審計證據(jù)的證明力取決于其獨立性和可靠性。銀行詢證函回函由獨立第三方直接提供給審計師，具有最高的獨立性和可靠性，證明力最強。而內(nèi)部證據(jù)、口頭證據(jù)和已編制的報表證明力相對較弱。20.【參考答案】B【解析】根據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則，審計人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)在審計工作底稿中詳細(xì)記錄問題性質(zhì)、發(fā)生原因及影響范圍，并對問題的嚴(yán)重程度進行評估，為后續(xù)的審計報告和整改建議提供依據(jù)。21.【參考答案】B【解析】分析性復(fù)核的核心是通過比較和分析各期數(shù)據(jù)的變動趨勢、比率關(guān)系等發(fā)現(xiàn)異常波動。營業(yè)收入的變動趨勢、季節(jié)性變化、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)占比等指標(biāo)能有效揭示潛在的錯報風(fēng)險，比單純的絕對金額更有審計價值。22.【參考答案】B【解析】根據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則，審計人員發(fā)現(xiàn)問題后應(yīng)首先進行充分的調(diào)查取證，詳細(xì)記錄相關(guān)問題，并評估問題的性質(zhì)、范圍和影響程度，在此基礎(chǔ)上形成審計結(jié)論，再按程序向管理層報告。23.【參考答案】B【解析】會計準(zhǔn)則與稅法規(guī)定存在差異是正?，F(xiàn)象，審計師應(yīng)關(guān)注差異是否已按規(guī)定進行納稅調(diào)整，評估是否存在稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險，而不是簡單要求改變會計政策。24.【參考答案】C【解析】審計人員發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患時，應(yīng)當(dāng)首先進行深入調(diào)查取證，收集充分的審計證據(jù)，確保問題的準(zhǔn)確性和完整性，為后續(xù)的報告和處理提供可靠依據(jù)。不能在證據(jù)不足的情況下匆忙匯報或要求整改。25.【參考答案】D【解析】企業(yè)內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循全面性、重要性、客觀性、及時性等原則。全面性要求覆蓋各項業(yè)務(wù)和事項；重要性關(guān)注重大風(fēng)險；客觀性保證評價結(jié)果真實準(zhǔn)確。效率性不是內(nèi)控評價的基本原則。26.【參考答案】B【解析】審計工作的基本程序要求審計人員在發(fā)現(xiàn)問題后，應(yīng)當(dāng)首先收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，確認(rèn)問題的真實性、性質(zhì)和影響程度，然后按照審計準(zhǔn)則要求進行報告。選項B符合審計工作的規(guī)范程序，是正確做法。27.【參考答案】B【解析】根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范要求，為保證內(nèi)部審計的獨立性和客觀性，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)向董事會下設(shè)的審計委員會或董事會本身匯報工作，這樣可以避免受到管理層的不當(dāng)影響，確保審計職能的有效發(fā)揮。28.【參考答案】C【解析】內(nèi)部審計的職能不僅限于發(fā)現(xiàn)舞弊行為，還包括評價內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、治理過程等多方面內(nèi)容。選項A正確，獨立性和客觀性是內(nèi)部審計的基本特征；選項B正確，內(nèi)部審計通過提供獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動為組織增加價值；選項D正確，風(fēng)險管理評價是內(nèi)部審計的重要職能。29.【參考答案】A【解析】審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量，主要受審計風(fēng)險水平影響。審計風(fēng)險越高，需要獲取的審計證據(jù)就越多，以降低檢查風(fēng)險。選項B被審計單位規(guī)模雖然影響審計工作量，但不是決定審計證據(jù)充分性的主要因素；選項C和D與審計證據(jù)充分性無直接關(guān)系。30.【參考答案】B【解析】內(nèi)部審計的核心職能是監(jiān)督和評價內(nèi)部控制的有效性。當(dāng)發(fā)現(xiàn)投資收益率異常時，審計人員應(yīng)首先關(guān)注投資決策過程是否符合公司內(nèi)控制度和相關(guān)法規(guī)要求，包括決策程序是否規(guī)范、審批權(quán)限是否合規(guī)等，這是審計工作的基本要求。31.【參考答案】B【解析】職責(zé)分離是內(nèi)部控制的基本原則，通過將不相容職務(wù)（如授權(quán)、記錄、保管、審批等）分配給不同人員，形成相互制約和監(jiān)督，從制度層面有效防范舞弊風(fēng)險。相比其他措施，職責(zé)分離機制具有更強的預(yù)防性和系統(tǒng)性效果。32.【參考答案】B【解析】根據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則，當(dāng)發(fā)現(xiàn)異常情況時，審計人員應(yīng)首先進行深入調(diào)查，查明問題產(chǎn)生的具體原因，包括技術(shù)性錯誤、操作不當(dāng)或可能的舞弊行為等，然后再根據(jù)調(diào)查結(jié)果采取相應(yīng)的處理措施。33.【參考答案】D【解析】根據(jù)內(nèi)部控制基本規(guī)范，內(nèi)部控制的最終目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，其中合法合規(guī)和資產(chǎn)安全是最基本的核心目標(biāo)。34.【參考答案】A【解析】內(nèi)部審計的基本職能包括經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證。經(jīng)濟監(jiān)督職能是指對被審計單位的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督檢查，確保其合規(guī)性和真實性。題干中審計部門發(fā)現(xiàn)異常支出并追溯原始憑證進行核實，正是對經(jīng)濟活動的監(jiān)督檢查，屬于經(jīng)濟監(jiān)督職能的體現(xiàn)。35.【參考答案】D【解析】審計風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，包括固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。題干中資產(chǎn)計價存在重大錯報風(fēng)險，雖然對整體影響較小，但仍屬于重大錯報風(fēng)險的范疇，是審計風(fēng)險的重要組成部分。36.【參考答案】B【解析】審計人員發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況時，應(yīng)當(dāng)遵循審計程序，首先要做的就是進一步收集和核實相關(guān)證據(jù)，確保事實清楚、證據(jù)確鑿，為后續(xù)處理提供可靠依據(jù)，因此B項正確。37.【參考答案】B【解析】獨立性是內(nèi)部審計的核心原則，主要體現(xiàn)在組織地位的獨立和工作過程的獨立。審計部門直接向董事會報告，可以有效避免管理層干擾，確保審計工作的獨立性，因此B項正確。38.【參考答案】A【解析】應(yīng)收賬款賬齡過長且債務(wù)人信用狀況不佳，表明這些債權(quán)可能無法收回，需要計提壞賬準(zhǔn)備，存在資產(chǎn)減值風(fēng)險。超過3年的陳賬回收可能性很小，應(yīng)重點關(guān)注資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的充分性和準(zhǔn)確性。39.【參考答案】C【解析】制衡性原則要求在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保權(quán)力不被濫用。這是內(nèi)部控制的核心原則之一，通過不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批等措施實現(xiàn)有效制衡。40.【參考答案】C【解析】內(nèi)部審計重點關(guān)注的是內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，包括審批權(quán)限是否合理、業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)、相關(guān)單據(jù)是否完整等。會計核算準(zhǔn)確性屬于財務(wù)部門日常核算工作范疇，不是內(nèi)部審計對審批流程審計的重點關(guān)注內(nèi)容。41.【參考答案】B【解析】制衡性原則要求企業(yè)建立權(quán)責(zé)對等、有效制衡的組