第一節(jié)所得稅會(huì)計(jì)概述教案（2025—2026學(xué)年）一、教學(xué)分析本節(jié)課是針對(duì)2025—2026學(xué)年的高中年級(jí)學(xué)生設(shè)計(jì)的，屬于所得稅會(huì)計(jì)的入門課程。根據(jù)教學(xué)大綱和課程標(biāo)準(zhǔn)，本節(jié)課旨在幫助學(xué)生建立所得稅會(huì)計(jì)的基本概念框架，理解所得稅的核算原則和方法。在單元乃至整個(gè)課程體系中，本節(jié)課起到承上啟下的作用，既是對(duì)會(huì)計(jì)基本原理的深化，也是為學(xué)生后續(xù)學(xué)習(xí)復(fù)雜會(huì)計(jì)問題打下基礎(chǔ)。核心概念包括所得稅的計(jì)算方法、會(huì)計(jì)處理原則以及相關(guān)會(huì)計(jì)科目和賬戶的設(shè)置。二、學(xué)情分析高中年級(jí)學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)有一定的認(rèn)知基礎(chǔ)，具備一定的數(shù)學(xué)和邏輯思維能力。然而，由于所得稅會(huì)計(jì)涉及復(fù)雜的計(jì)算和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，學(xué)生可能存在對(duì)稅法理解不深、計(jì)算不準(zhǔn)確等問題。此外，學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)的認(rèn)知和興趣程度不一，部分學(xué)生可能對(duì)所得稅會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)感到枯燥。因此，教學(xué)設(shè)計(jì)需注重激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，通過實(shí)際案例和互動(dòng)教學(xué)，幫助學(xué)生克服學(xué)習(xí)困難。三、教學(xué)目標(biāo)與策略本節(jié)課的教學(xué)目標(biāo)是使學(xué)生掌握所得稅的基本核算方法，理解會(huì)計(jì)處理原則，并能獨(dú)立進(jìn)行簡單的所得稅核算。教學(xué)策略上，將采用案例分析法、小組討論法和練習(xí)法等多種教學(xué)方法，結(jié)合多媒體教學(xué)手段，以學(xué)生為中心，引導(dǎo)學(xué)生主動(dòng)參與學(xué)習(xí)過程。同時(shí)，針對(duì)學(xué)生的易錯(cuò)點(diǎn)和混淆點(diǎn)，提供針對(duì)性的輔導(dǎo)和練習(xí)，確保學(xué)生能夠達(dá)到教學(xué)目標(biāo)，提升學(xué)習(xí)效果。二、教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)：1.能夠說出所得稅的基本概念和計(jì)算公式。2.列舉并解釋所得稅會(huì)計(jì)的主要會(huì)計(jì)科目和賬戶。3.設(shè)計(jì)并記錄一個(gè)簡單的所得稅會(huì)計(jì)處理流程。能力目標(biāo)：1.通過案例分析，能夠評(píng)價(jià)所得稅會(huì)計(jì)處理方案的合理性。2.在小組討論中，能夠解釋所得稅會(huì)計(jì)處理的復(fù)雜問題。3.通過實(shí)際操作，能夠獨(dú)立完成所得稅的核算和報(bào)告。情感態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo)：1.培養(yǎng)學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)的尊重和興趣。2.增強(qiáng)學(xué)生對(duì)稅法重要性的認(rèn)識(shí)，樹立法治意識(shí)。3.培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作態(tài)度和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神?？茖W(xué)思維目標(biāo)：1.發(fā)展邏輯推理能力，能夠分析所得稅會(huì)計(jì)問題。2.培養(yǎng)批判性思維，能夠評(píng)估不同的會(huì)計(jì)處理方法。3.提高問題解決能力，能夠應(yīng)對(duì)所得稅會(huì)計(jì)的挑戰(zhàn)。科學(xué)評(píng)價(jià)目標(biāo)：1.能夠使用所得稅會(huì)計(jì)的相關(guān)知識(shí)進(jìn)行測(cè)試。2.能夠根據(jù)所得稅會(huì)計(jì)的處理結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.能夠自我評(píng)估所得稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)的成果，并提出改進(jìn)措施。三、教學(xué)重難點(diǎn)本節(jié)課的教學(xué)重點(diǎn)是所得稅會(huì)計(jì)核算的基本方法和步驟，難點(diǎn)在于所得稅計(jì)算公式的理解和運(yùn)用，以及如何正確處理會(huì)計(jì)科目和賬戶。難點(diǎn)產(chǎn)生的原因在于所得稅會(huì)計(jì)涉及復(fù)雜的稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，學(xué)生需要具備較強(qiáng)的邏輯思維和計(jì)算能力。教學(xué)中將通過案例分析和小組討論，幫助學(xué)生理解和掌握這些難點(diǎn)。四、教學(xué)準(zhǔn)備為了確保本節(jié)課的順利進(jìn)行，我將準(zhǔn)備以下教學(xué)資源：制作包含所得稅會(huì)計(jì)概述的PPT課件，準(zhǔn)備相關(guān)稅法案例和圖表，以及設(shè)計(jì)包含關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)和練習(xí)題的任務(wù)單。學(xué)生需要預(yù)習(xí)教材內(nèi)容，并準(zhǔn)備計(jì)算器和筆記本。此外，我將安排小組座位，確保學(xué)生能夠方便地進(jìn)行討論，并在黑板上提前設(shè)計(jì)好板書框架，以便于教學(xué)內(nèi)容的呈現(xiàn)和學(xué)生的記錄。五、教學(xué)過程導(dǎo)入(5分鐘)教師活動(dòng)：1.播放一段關(guān)于稅收與社會(huì)生活的視頻，引導(dǎo)學(xué)生思考稅收在生活中的重要性。2.提問：“你們知道稅收是什么嗎？它在我們的生活中扮演什么角色？”3.引出本節(jié)課的主題：“第一節(jié)所得稅會(huì)計(jì)概述”。學(xué)生活動(dòng)：1.觀看視頻并思考問題。2.積極回答教師提出的問題。新授(30分鐘)任務(wù)一：認(rèn)識(shí)所得稅教學(xué)目標(biāo)：1.知識(shí)目標(biāo)：說出所得稅的概念、種類和稅率。2.能力目標(biāo)：能夠區(qū)分不同種類的所得稅。3.情感態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo)：理解所得稅在稅收體系中的地位。教師活動(dòng)：1.講解所得稅的概念、種類和稅率。2.展示不同種類的所得稅案例，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等。3.引導(dǎo)學(xué)生分析案例，總結(jié)不同種類所得稅的特點(diǎn)。學(xué)生活動(dòng)：1.認(rèn)真聽講，做好筆記。2.積極參與案例分析，提出問題。3.總結(jié)不同種類所得稅的特點(diǎn)。任務(wù)二：所得稅的計(jì)算教學(xué)目標(biāo)：1.知識(shí)目標(biāo)：說出所得稅的計(jì)算公式。2.能力目標(biāo)：能夠運(yùn)用所得稅計(jì)算公式進(jìn)行計(jì)算。3.情感態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo)：理解所得稅計(jì)算的重要性。教師活動(dòng)：1.講解所得稅的計(jì)算公式，并舉例說明。2.展示所得稅計(jì)算案例，引導(dǎo)學(xué)生運(yùn)用公式進(jìn)行計(jì)算。3.引導(dǎo)學(xué)生分析案例，總結(jié)所得稅計(jì)算的方法。學(xué)生活動(dòng)：1.認(rèn)真聽講，做好筆記。2.積極參與計(jì)算案例，提出問題。3.總結(jié)所得稅計(jì)算的方法。任務(wù)三：所得稅的會(huì)計(jì)處理教學(xué)目標(biāo)：1.知識(shí)目標(biāo)：說出所得稅的會(huì)計(jì)處理方法。2.能力目標(biāo)：能夠運(yùn)用所得稅會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。3.情感態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo)：理解所得稅會(huì)計(jì)處理的重要性。教師活動(dòng)：1.講解所得稅的會(huì)計(jì)處理方法，如確認(rèn)、計(jì)量、記錄等。2.展示所得稅會(huì)計(jì)處理案例，引導(dǎo)學(xué)生運(yùn)用方法進(jìn)行賬務(wù)處理。3.引導(dǎo)學(xué)生分析案例，總結(jié)所得稅會(huì)計(jì)處理的方法。學(xué)生活動(dòng)：1.認(rèn)真聽講，做好筆記。2.積極參與會(huì)計(jì)處理案例，提出問題。3.總結(jié)所得稅會(huì)計(jì)處理的方法。任務(wù)四：所得稅的申報(bào)與繳納教學(xué)目標(biāo)：1.知識(shí)目標(biāo)：說出所得稅的申報(bào)與繳納流程。2.能力目標(biāo)：能夠根據(jù)所得稅申報(bào)與繳納流程進(jìn)行操作。3.情感態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo)：理解所得稅申報(bào)與繳納的重要性。教師活動(dòng)：1.講解所得稅的申報(bào)與繳納流程，如準(zhǔn)備申報(bào)材料、填寫申報(bào)表等。2.展示所得稅申報(bào)與繳納案例，引導(dǎo)學(xué)生根據(jù)流程進(jìn)行操作。3.引導(dǎo)學(xué)生分析案例，總結(jié)所得稅申報(bào)與繳納的方法。學(xué)生活動(dòng)：1.認(rèn)真聽講，做好筆記。2.積極參與申報(bào)與繳納案例，提出問題。3.總結(jié)所得稅申報(bào)與繳納的方法。任務(wù)五：所得稅會(huì)計(jì)的綜合應(yīng)用教學(xué)目標(biāo)：1.知識(shí)目標(biāo)：能夠綜合運(yùn)用所得稅會(huì)計(jì)知識(shí)解決實(shí)際問題。2.能力目標(biāo)：能夠分析、解決所得稅會(huì)計(jì)問題。3.情感態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo)：培養(yǎng)學(xué)生的社會(huì)責(zé)任感和法律意識(shí)。教師活動(dòng)：1.提出綜合性的所得稅會(huì)計(jì)問題，如企業(yè)如何進(jìn)行所得稅籌劃等。2.引導(dǎo)學(xué)生分析問題，提出解決方案。3.總結(jié)所得稅會(huì)計(jì)的綜合應(yīng)用方法。學(xué)生活動(dòng)：1.認(rèn)真聽講，做好筆記。2.積極參與討論，提出問題。3.總結(jié)所得稅會(huì)計(jì)的綜合應(yīng)用方法。鞏固(5分鐘)教師活動(dòng)：1.對(duì)本節(jié)課的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行梳理。2.提問學(xué)生，檢查學(xué)生對(duì)知識(shí)的掌握程度。學(xué)生活動(dòng)：1.回顧本節(jié)課的學(xué)習(xí)內(nèi)容。2.積極回答教師提出的問題。小結(jié)(5分鐘)教師活動(dòng)：1.總結(jié)本節(jié)課的學(xué)習(xí)內(nèi)容。2.強(qiáng)調(diào)所得稅會(huì)計(jì)的重要性。學(xué)生活動(dòng)：1.回顧本節(jié)課的學(xué)習(xí)內(nèi)容。2.思考所得稅會(huì)計(jì)在實(shí)際生活中的應(yīng)用。當(dāng)堂檢測(cè)(5分鐘)教師活動(dòng)：1.出具一份檢測(cè)題，檢查學(xué)生對(duì)本節(jié)課知識(shí)的掌握程度。學(xué)生活動(dòng)：1.認(rèn)真閱讀檢測(cè)題。2.獨(dú)立完成檢測(cè)題。課后作業(yè)完成課后練習(xí)題。查閱相關(guān)資料，了解所得稅會(huì)計(jì)的最新政策。六、作業(yè)設(shè)計(jì)基礎(chǔ)性作業(yè)內(nèi)容：完成教材中關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)計(jì)算的練習(xí)題，包括個(gè)人和企業(yè)所得稅的計(jì)算案例。完成形式：書面練習(xí)，包括計(jì)算過程和答案。提交時(shí)限：下節(jié)課前。預(yù)期目標(biāo)：鞏固學(xué)生對(duì)所得稅計(jì)算方法和會(huì)計(jì)處理原則的理解。拓展性作業(yè)內(nèi)容：選擇一家上市公司，分析其近年來的所得稅申報(bào)和繳納情況，撰寫簡要報(bào)告。完成形式：研究報(bào)告，包括數(shù)據(jù)收集、分析過程和結(jié)論。提交時(shí)限：兩周后。預(yù)期目標(biāo)：提升學(xué)生運(yùn)用所得稅會(huì)計(jì)知識(shí)分析實(shí)際問題的能力，并培養(yǎng)學(xué)生的信息收集和報(bào)告撰寫技能。探究性/創(chuàng)造性作業(yè)內(nèi)容：設(shè)計(jì)一個(gè)所得稅籌劃方案，假設(shè)學(xué)生是企業(yè)財(cái)務(wù)人員，針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況提出節(jié)稅建議。完成形式：書面報(bào)告，包括籌劃方案、實(shí)施步驟和預(yù)期效果。提交時(shí)限：一個(gè)月后。預(yù)期目標(biāo)：培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新思維、解決問題的能力和對(duì)稅法的深入理解，同時(shí)激發(fā)學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)的興趣。七、本節(jié)知識(shí)清單及拓展1.所得稅概述：所得稅是按照一定的稅率和計(jì)稅依據(jù)，對(duì)個(gè)人或企業(yè)的收入所得征收的一種稅種，是現(xiàn)代稅收體系中的重要組成部分。2.所得稅的種類：包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、遺產(chǎn)稅等，每種所得稅都有其特定的征收對(duì)象和計(jì)算方法。3.所得稅的稅率：所得稅的稅率通常分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，稅率的高低與納稅人的收入水平相關(guān)。4.所得稅的計(jì)算公式：所得稅的計(jì)算公式涉及應(yīng)納稅所得額、稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算過程需遵循相關(guān)稅法規(guī)定。5.所得稅會(huì)計(jì)處理原則：所得稅會(huì)計(jì)處理需遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則和謹(jǐn)慎性原則，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。6.所得稅的會(huì)計(jì)科目和賬戶：在會(huì)計(jì)核算中，需設(shè)置“所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”等科目和賬戶。7.所得稅的申報(bào)與繳納：納稅人需按照稅法規(guī)定的時(shí)間和程序進(jìn)行所得稅的申報(bào)和繳納，包括填寫申報(bào)表和繳納稅款。8.所得稅籌劃：企業(yè)可以通過合理的稅務(wù)籌劃降低稅負(fù)，包括選擇合適的會(huì)計(jì)政策、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。9.所得稅會(huì)計(jì)案例分析：通過具體案例，分析所得稅會(huì)計(jì)處理的方法和技巧，幫助學(xué)生理解和應(yīng)用相關(guān)知識(shí)。10.所得稅政策變化對(duì)會(huì)計(jì)的影響：探討所得稅政策變化對(duì)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表和稅收籌劃的影響。11.所得稅會(huì)計(jì)的國際比較：了解不同國家和地區(qū)所得稅會(huì)計(jì)的差異，以及國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)所得稅會(huì)計(jì)的影響。12.所得稅會(huì)計(jì)的未來發(fā)展趨勢(shì)：探討信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)等對(duì)所得稅會(huì)計(jì)的影響，以及未來可能出現(xiàn)的變革。八、教學(xué)反思在本節(jié)課的教學(xué)中，我注意到教學(xué)目標(biāo)的達(dá)成度較高。學(xué)生對(duì)所得稅會(huì)計(jì)的基本概念和計(jì)算方法有了較為清晰的理解。然而，在教學(xué)過程中，我發(fā)現(xiàn)一些學(xué)生對(duì)于復(fù)雜的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理步驟存在理解困難。為了解決這個(gè)問題，我采用了案例分析和小組討論的方式，讓學(xué)生在互動(dòng)中學(xué)習(xí)，效果明顯。在活動(dòng)設(shè)計(jì)方面，我嘗試將抽象的會(huì)計(jì)理論融入到具體的案例中，這樣不僅激發(fā)了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，也提高了他們的實(shí)踐能力。但在后續(xù)的教學(xué)中，我需要進(jìn)一步豐富案例庫，以適應(yīng)不同層次學(xué)生的學(xué)習(xí)需求。特別值得一提的是，在“所得稅籌劃”這一環(huán)節(jié)，我引入了“假設(shè)你是企業(yè)財(cái)務(wù)人員”的角色扮演活動(dòng)。這一設(shè)計(jì)