財務會計規(guī)章制度5篇

財務會計規(guī)章制度精選篇1

一、為了貫徹《事業(yè)單位會計準則》（試行），規(guī)范事業(yè)單位會

計核算，特制定本制度。

二、本制度適用于中華人民共和國境內的國有事業(yè)單位。

根據財政部規(guī)定適用特殊行業(yè)會計制度的事業(yè)單位，不執(zhí)行

本制度;事業(yè)單位有關基本建設投資的會計核算，按有關規(guī)定執(zhí)行,

不執(zhí)行本制度；已經納入企業(yè)會計核算體系的事業(yè)單位，按有關企

業(yè)會計制度執(zhí)行。

三、國有事業(yè)單位的會計組織系統(tǒng)分為主管會計單位、二級

會計單位和基層會計單位三級。向同級財政部門領報經費，并發(fā)

生預算管理關系，下面有所屬會計單位的，為主管會計單位；向主

管會計單位或上級單位領報經費，并發(fā)生預算管理關系，下面有

所屬會計單位的，為二級會計單位；向上級單位領報經費，并發(fā)生

預算管理關系，下面沒有所屬會計單位的，為基層會計單位。

以上三級會計單位實行獨立會計核算，負責組織管理本部門、

本單位的全部會計工作。不具備獨立核算條件的，實行單據報賬

制度，作為“報銷單位”管理。

四、事業(yè)單位應按本制度的規(guī)定設置和使用會計科目，不需

用的科目可以不用。

本制度統(tǒng)一規(guī)定的會計科目編號，各單位不得打亂重編。

五、事業(yè)單位會計核算以人民幣“元”為金額單位，元以下

記至角、分。

六、事業(yè)單位會計檔案的.管理，按財政部和國家檔案局制定

的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。有關會計核算的一般要求及會計

核算事宜，按財政部印發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》辦理。

七、本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。未經財政部

批準，各地區(qū)、各部門不得自行制定事業(yè)單位會計制度。

八、本制度自1998年1月1日起執(zhí)行。財政部1988年發(fā)布

的《事業(yè)行政單位預算會計制度》同時廢止。各地區(qū)、各部門在

本制度生效前制定的會計制度，凡與本制度不一致的，應停止執(zhí)

行。

財務會計規(guī)章制度精選篇2

通過對大部分醫(yī)院的傳統(tǒng)財會制度的解析，筆者發(fā)現(xiàn)其在財

務計算或處理時，通常會出現(xiàn)財務信息不可靠和不完整的狀況。

由于管理體制的滯后，財會制度無法“跟上”新醫(yī)院發(fā)展的“步

伐”，而通過對現(xiàn)代化醫(yī)院的財務會計制度的解析和研討，筆者

認為：新醫(yī)院財務會計制度可以提升醫(yī)院財務信息的可靠性和質

量，并可以解決傳統(tǒng)體制中有關醫(yī)院資產信息的核算不完整或信

息不可靠等問題。

一、傳統(tǒng)醫(yī)院財務會計制度存在的問題

1.醫(yī)院資產信息失真

⑴固定資產和凈資產失真。依據傳統(tǒng)的醫(yī)院財務會計體制的

規(guī)定，醫(yī)院應依據本院固定資產的賬面價值，提取其中的一部分

資金用于補充修繕醫(yī)院的固定資產基金，這個規(guī)定與企業(yè)會計制

度中的累計折舊有點相似。然而醫(yī)院在取用這部分修繕資金時，

在固定資產的核算中并沒有剔除這筆資金，而所取用的這部分資

金使醫(yī)院的凈資產出現(xiàn)增長的情況。即是說，醫(yī)院在核算整體資

產、固定資產和凈資產時未將這部分資金一起核算。所以，該核

算所體現(xiàn)出的醫(yī)院固定資產、凈資產以及資產的負債比率失真，

進而影響到對醫(yī)院的運營及資產情況的預估。該問題在大型醫(yī)療

設施較多的醫(yī)院較為突出。

⑵長時間掛賬的醫(yī)療費用拖欠。醫(yī)療費用的拖欠一旦產生，

往往極難回收；而近年來，用醫(yī)?？床〉娜怂玫降尼t(yī)療費用要比

其繳付的醫(yī)療保險基金多很多，使醫(yī)保中心不能第一時間將費用

全額繳付給醫(yī)院，造成醫(yī)療費用的拖欠。而“三無”病員以及未

購買醫(yī)療保險的病員拖欠的費用以及醫(yī)療事故的賠償費用也在逐

漸增長，致使醫(yī)院的實際資產和賬面資產的差距很大。

2.醫(yī)院收入和支出的信息不真實傳統(tǒng)醫(yī)院的財務會計體制要

分開管理和核算醫(yī)院的醫(yī)療和藥物的收支，這就使得醫(yī)院的會計

核算中收入和支出信息失真。目前的體制規(guī)定：將醫(yī)院所有醫(yī)療

人員的成本歸納入醫(yī)療支出，而醫(yī)療人員在出具醫(yī)囑和為病人挑

選藥物時，他們多表現(xiàn)出的藥物知識價值無法在藥物支出中得到

反映。也就是說，醫(yī)療人員的工資是歸納入了醫(yī)療支出，而醫(yī)療

人員的學識價值卻并未計入醫(yī)療收入之中。這樣的情況就致使醫(yī)

院醫(yī)療收入和支出、藥物的收入和支巳信息失真，最終導致醫(yī)療

支出變多。

二、新醫(yī)院財務會計制度對財務信息的影響

1.新醫(yī)院財務會計制度使醫(yī)院的資

產信息更加真實新醫(yī)院的財務會計制度取締了以往的修繕基

金，而明文規(guī)定醫(yī)院除開圖書以外，要對全部固定資產進行累計

折舊，并應在預估的資產可用期限內，將醫(yī)院固定資產的成本進

行系統(tǒng)分攤。對于所取用的累計折舊費用，要在核算醫(yī)院固定資

產時將其除開，如此才能如實反映醫(yī)院的資產的實際價值在利用

過程中的耗費，進而有效反映出醫(yī)院的固定資產、凈資產以及資

產的負債比例等狀況。與此同時，新醫(yī)院財務會計制度明文規(guī)定

醫(yī)療保險部門與醫(yī)院之間必須實行結算處理工作，通過明確醫(yī)療

保障部門和醫(yī)院的職責，有效規(guī)避了拖欠醫(yī)療保險費用的風險。

新醫(yī)院財務會計制度規(guī)定，應依照實際所收的資金、醫(yī)療保險部

門應收資金、醫(yī)院因自身的原因被醫(yī)療保險部門拒絕支付的資金、

借貸方之間存在的差額等狀況做出對應的借貸處置。而為了提高

醫(yī)院的資產管理質量，新醫(yī)院財務會計制度規(guī)定醫(yī)院可以采取應

收賬款賬齡分析法及個別認定法等辦法來核算應提取的壞賬準備

金，但是累計提取的壞賬額度應不超過醫(yī)院年度應收款項余額的

2%到4%；對于三年以上賬齡的應收醫(yī)療賬款，在明確無法回收后，

應作壞賬損失處理。新財務會計制度的該類規(guī)定，使拖欠醫(yī)療費

用的情況得到了改善，有助于醫(yī)院強化對資產和會計信息的管理,

如實反映醫(yī)院的資產和會計信息。

對于醫(yī)院的基礎設施工程分開核算的難題，新醫(yī)院財務會計

制度整合醫(yī)院資產，將基礎設施建設項目會計歸入了醫(yī)院總會計

的核算之中，通過對醫(yī)院在建項目、長期借貸、財政補貼等系統(tǒng)

進行建設，打造出了以基建工程、基建項目借貸、基礎設施建設

項目補貼以及基礎設施建設項目投資為基礎的系統(tǒng)，并以月度為

單位整合醫(yī)院的基建項目會計和總會計，進而將基礎設施建設工

程會計歸入醫(yī)院的總賬目中，強化了醫(yī)院資產信息和會計信息的

真實性和可靠性。

2.規(guī)范醫(yī)院的收入和支出核算

新醫(yī)院財務會計制度規(guī)范了醫(yī)院的收入和支出核算。因為診

療收入、藥物收入或者檢查收入等收入都是醫(yī)院通過醫(yī)療服務而

獲取的，所以都應整合到醫(yī)療收入之中；而對于醫(yī)療人員成本、藥

物成本、醫(yī)療器材消耗成本等都是醫(yī)院提供醫(yī)療服務時所花費的

成本，所以都應整合到醫(yī)院的醫(yī)療支出之中。新財務會計制度要

求對整個醫(yī)院的收入和支出進行分類整理，將藥物的收支歸入醫(yī)

院總收支里，統(tǒng)一了醫(yī)院的收支核算系統(tǒng)，體現(xiàn)了醫(yī)院收支信息

的真實性和可靠性。

3.使醫(yī)院成本核算更加高效

新醫(yī)院財務會計制度是醫(yī)院的成本核算更加高效，并明文規(guī)

定了醫(yī)院成本的范疇、管控和核算對象，以及分攤程序等等。通

過加強醫(yī)院的成本管理，可以卓有成效地提升醫(yī)院的整體管理水

準。

規(guī)范成本核算項目。新財務會計制度強調成本管理，對成本

管理的目的、成本核算的對象、成本解析和成本控制提出了更高

的要求。通過規(guī)范成本核算項目，能獲取醫(yī)療機構間的成本信息，

有助于打造合理的成本考核系統(tǒng)。

4.規(guī)范財政性資金核算，如實反映補償信息

新制度規(guī)定，財政資金不再參加醫(yī)院的收支結余分配、不再

核算財政補貼基礎性支出結轉，而是獨立核算財政資金的收支和

結余狀況，并通過“收入費用匯總表”與“財政補貼收支狀況表

“反映財政資金的利用狀況，如實反映了補償信息。

在本文中，筆者對傳統(tǒng)醫(yī)院會計制度和目前的新醫(yī)院財務會

計制度進行了解析，發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)體制中存在著或多或少地問題。而

通過對新財務會計制度的解析，筆者發(fā)現(xiàn)新醫(yī)院財務會計制度可

以較有效地彌補傳統(tǒng)財會制度的缺陷，使醫(yī)院的資產信息更加真

實、有效和完整。而從上文的幾點來看，新醫(yī)院財務會計制度起

到了轉承結合的作用，并且使醫(yī)院的財務會計體制發(fā)生了微妙的

變化。伴隨醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入，我國醫(yī)院的經濟活動

也更加頻繁，這就需要各大醫(yī)院健全財會制度、加強內部控制和

外部監(jiān)管，如實反映財務信息，在滿足社會和民眾的需求的同時，

加強自身的財務會計制度建設。

財務會計規(guī)章制度精選篇3

一、新醫(yī)院財務會計制度下成本核算工作的改善措施

1、增強管理意識

若想改善新醫(yī)院財務會計制度下成本核算工作中的種種問題,

提高其核算效率，首先需要醫(yī)院增強對成本核算工作的管理意識。

醫(yī)院必須要以一個端正和嚴謹?shù)膽B(tài)度來看待成本核算工作，要明

白成本核算工作對醫(yī)院發(fā)展的重要性，以及應當盡量將成本核算

工作納入財務會計的管理體系當中，只有這樣，才能夠進一步提

高成本核算工作的工作效率，進而促進醫(yī)院各項業(yè)務活動的正常

運行。

2、提高人員素質

人力資源是社會的第一資源，在新醫(yī)院財務會計制度下，醫(yī)

院若想提高成本核算工作的工作效率，就必須要提高財務管理人

員的綜合素質。醫(yī)院在招聘財務管理人員之時，應當要優(yōu)先選擇

相關專業(yè)畢業(yè)的人才，而對于現(xiàn)有的'財務管理人員，則應當要加

大對其的培訓力度，使其在專業(yè)知識和業(yè)務能力等方面都能夠符

合新醫(yī)院財務會計制度下成本核算工作的基本要求。而作為醫(yī)院

財務管理人員，也應當要積極學習新的知識、總結新的經驗，從

而不斷充實自己的專業(yè)知識、提高自己的工作能力和創(chuàng)新能力，

力求達到更高的工作效率及實現(xiàn)更遠大的職業(yè)目標。

3、更新管理模式

隨著近年來自動化辦公技術的日益發(fā)展，新醫(yī)院財務會計制

度下的成本核算工作也獲得了許多便利。作為一所現(xiàn)代化的醫(yī)院,

必須要想方設法改善舊的成本核算工作管理模式，而積極利用先

進的自動化辦公技術來提高成本核算工作的效率和質量。例如醫(yī)

院可以利用自動化辦公技術并結合自身的實際情況來構建一套專

門的財務會計管理自動化軟件體系，從而方便醫(yī)院的成本核算部

門及財務管理人員快速獲取和妥善處理相關財務數(shù)據。再者，醫(yī)

院還應當要進一步強化對固定資產的管理以及不斷完善相關責任

體系與成本分析方法，要對醫(yī)院資產的購入、運輸、入庫、調用、

審核以及回收等過程都進行全面的跟蹤化管理，以及還要結合市

場情況來精確成本、調整定額，從而全面保障成本核算的及時性

和有效性。

二、結語

綜上所述，目前新醫(yī)院財務會計制度下成本核算工作仍舊存

在著一些問題，只有通過不斷地增強管理意識、提高人員素質以

及更新管理模式，才能夠進一步提高醫(yī)院成本核算工作的效率和

質量，進而促進醫(yī)院各項業(yè)務活動的正常運行。

為了加強學校會計管理，使財務會計工作有章可循，財務活

動卓有成效，學校制定如下管理制度：

1.財務會計人員必須加強法制觀念，遵守和執(zhí)行《中華人民

共和國會計法》等各種法律財政法規(guī)，樹立為學校當家理財?shù)?思

想，嚴格財務制度，堵塞漏洞，協(xié)助學校領導管理好財務開支。

2.規(guī)范經費開支，做到用款有計劃，?？顚Ｓ茫瑢嵭行ｉL負

責制的內部稽核制度，各用款部門嚴格執(zhí)行經費定額指標。凡超

定額指標者，不得報支。

3.嚴格報銷手續(xù)，報銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全

的原始憑證，經會計人員審核后予以辦理。

4.私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學習、外調、購

物，需要預支車旅費及臨時借款者，必須填寫預付款憑證，經校

長批示方可借款，辦事結束后三天內來會計處報銷，結清原欠，

前借未清原則上不辦理第二次預借。

5.凡到外地購買物品需要匯款者，應先填寫請匯單，由校長

批準匯款，一旦發(fā)票、單據收到后立即前來報銷，不得拖延。

6.加強支票管理，嚴格領用支票審批制度，堅決不開空頭支

票。

7.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金管理，收繳的學雜費、

書簿代辦費必須及時送交銀行，不得坐支。

8.規(guī)范收費工作，杜絕亂收費現(xiàn)象。

9.切實做好安全保衛(wèi)工作，嚴格管理好支票、印章，確保資

金安全。

財務會計規(guī)章制度精選篇4

本公司執(zhí)行中華人民共和國《小企業(yè)會計制度》，本公司下列

會計政策和會計估計系根據上述準則擬定的。

一、會計年度

會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

二、記帳本位幣和貨幣折算

會計核算以人民幣為記帳本位幣。

三、記帳方法、核算原則和計價基礎

會計記帳采用借貸記帳法；

會計核算原則為權責發(fā)生制，收入與其相關的成本、費用應

當相互配比；

計價基礎為實際成本法。

四、現(xiàn)金等價物的確定標準

凡持有的期限短（從購買日起，三個月內到期）、流動性強、

易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資，確認為現(xiàn)

金等價物。

五、壞帳準備核算方法

（一）壞帳的確認標準：

1、因債務人破產或死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍

然不能收回的應收帳款；

2、因債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足、

發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無法償付債務等，

確認不能收回的應收帳款；

3、因債務人、債務單位逾期未履行償債義務并且超過三年確

實不能收回的應收帳款。

（二）壞帳的核算：

1、采用備抵法核算壞帳損失。

2、壞帳準備按決算日應收款項帳齡分析法計提。并計入當年

度損益。提取比例為：帳齡、計提率

1年以內、0%

「2年、10%

2~3年、20%

3年以上、50%

應收款項包括應收帳款、其他應收款和預付帳款。

關聯(lián)企業(yè)的經濟業(yè)務不計提壞帳準備。

六、存貨核算方法

存貨分類為：船用燃料、庫存物料。

各種存貨按取得時的實際成本記帳；存貨日常核算采用實際

成本核算,？存貨發(fā)出采用加權平均法計算。低值易耗品按一次攤

銷法攤銷。期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價，并按單個存

貨項目提取存貨跌價準備，計入當期損益。

低值易耗品是單位價值在200元以上（不含200元）至—

年元以下（含一年元）并且使用年限在一年以上的物品，在領

用時采用一次攤銷法進行核算。

七、短期投資核算方法

（一）短期投資計價方法：短期投資以實際支付的全部價款

（包括稅金、手續(xù)費等相關費用）減云已宣告但尚未領取的現(xiàn)金

股利，或已到付息期但尚未領取的債券利息后的金額入帳。

（二）短期投資收益的確認方法：短期投資持有期間所獲得

的現(xiàn)金股利或利息，應于實際收到時，沖減短期投資的帳面價值，

但收到的、已記入應收項目的現(xiàn)金股或利息除外。處置短期投資

時，按收到的處置收入與短期投資帳面價值的差額確認為當期損

益。

八、固定資產及其折舊核算方法

（一）、固定資產標準：

單位價值在一年元以上，使用年限超過一年以上的房屋、

建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經營有關的設備、器

具、工具等。不屬于經營的主要設備的物品，單位價值在2、000

元以上，并且使用年限超過二年的均應作為固定資產。

（二）固定資產計價

固定資產應當按取得時的實際成本計價并予記帳（若有評估、

清產核資等情形影響實際成本計價的另予說明）。

（三）固定資產折舊方法：

固定資產折舊方法采用年限平均法，并按固定資產類別的原

價、估計經濟使用年限和預計殘值（原價的、5%）確定其折舊率

如下：

資產類別、估計使用年限、年折舊率

運輸工具、10、9.5%

電子及其他設備、5.19%

辦公用具、5、19%

九、在建工程核算方法

本公司在建工程包括為建造或修理固定資產而進行的各項建

筑和安裝工程。

（一）用借款進行的工程發(fā)生的借款利息，屬于在固定資產

尚未交付使用前發(fā)生的，計入在建固定資產的,成本，固定資產交

付使用后發(fā)生的，計入當期損益。

（二）工程完工交付使用（竣工驗收）時，按工程的實際成本

轉入固定資產或長期待攤費用。

（三）期末在建工程按帳面價值與可收回金額孰低計價，對

可收回金額低于帳面價值的差額，計提在建工程減值準備。

十、無形資產和其他資產核算方法

無形資產和其他資產按形成時發(fā)工的實際成本計價，本公司

的無形資產和其他資產具體項目及攤銷情況如下：

（一）無形資產的成本，應當自取得當月起在預計的年限內

分期平均攤銷，計入損益。如合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒

有規(guī)定有效年限的，推銷年限不應超過十年；

（二）、經營場地的裝修費用按受益期五年攤銷；

（三）、籌建期內實際發(fā)生的各項費用，除應計入有關財產物

資

價值者外，應當作為開辦費入帳，其開辦費用應當在開始經

營的當月起一次性計入當月的損益；

十一、借款費用的會計處理方法：

（一）為專門購建固定資產而發(fā)七的長期借款費用，在所購

建的固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，予以資本化，計

入所購建的固定資產成本；在固定資產達到預定可使用狀態(tài)后所

發(fā)生的，直接計入當期損益。

（二）對于短期借款或不是用于專門購建固定資產的長期借

款，其所發(fā)生的借款費用按月預提計入當期損益。

十二、收入確認原則

一、小企業(yè)應按以下規(guī)定確認收入實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入

進入當期損益。

（一）本公司已將產品所有權上的重要風險和報酬轉移給買

方，并不再對產品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入已經

收到或取得收款證據，并且與銷售產品有關的成本能夠可靠地計

量時，確認營業(yè)收入實現(xiàn)。

（二）本公司在勞務總收入與總成本能夠可靠的計量，與交

易相關的經濟利益能夠流入本公司，勞務的完成程度能夠可靠地

確定的前提下確認相關的勞務收入。

（三）小企業(yè)提供勞務的收入，按以下規(guī)定予以確認：

1、在同一會首年度內開始并完成的勞務，應當在完成勞務時

確認收入；

2、如果勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，可以按完工

進度或完工的工作量確認收入。

二、小企業(yè)因讓渡資產使用權而發(fā)生的使用費等收入瑜認：

利息收入按使用現(xiàn)金的時間和適用利率計算確定；發(fā)生的使

用費收入按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。上

述收入的確定并應同時滿足：

1.與交易相關的經濟利益能夠流入本公司。

2.收入的現(xiàn)金能夠可靠的計量。

十三、稅項

按稅法正確計算并按時、足額繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅及其

他附加稅費；個人所得稅由公司代扣代繳；本公司所得稅會計處

理方法為“應付稅款法”。

十四、利潤分配

企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年未分配利潤（或減上年未彌

補虧損）和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤，具體分配方

案與提取法定盈余公積、法定公益金等按照企業(yè)章程和董事會決

議

財務會計規(guī)章制度精選篇5

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總

經理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財

務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授

權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、

稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及

時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時

負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范

的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內

部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)

督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉

升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算

化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決

策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)

行；協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集

和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊

備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務

報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)

計報表的'填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管

理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核

對，保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收

支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫

存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記

表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會

計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。

因出差或其他原因必須預支