審計師全國審計專業(yè)技術(shù)資格考試試卷考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：審計師全國審計專業(yè)技術(shù)資格考試試卷考核對象：中級審計專業(yè)技術(shù)資格考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的質(zhì)量，與審計證據(jù)的充分性無關(guān)。2.在審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得與被審計單位存在利益沖突。3.審計工作底稿是審計證據(jù)的重要來源，但不是審計報告的唯一依據(jù)。4.統(tǒng)計抽樣適用于所有類型的審計程序，能夠完全替代詳細(xì)測試。5.審計報告應(yīng)當(dāng)清晰、準(zhǔn)確地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。6.審計人員執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)考慮審計風(fēng)險和重要性水平。7.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計或運(yùn)行中存在的不足，可能導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報。8.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中獲取的所有證據(jù)進(jìn)行充分評價，以確保其可靠性。9.審計報告的審計意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。10.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力和保密。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于審計證據(jù)的特征？（）A.相關(guān)性B.可靠性C.及時性D.完整性2.審計計劃的主要目的是什么？（）A.確定審計范圍B.評估審計風(fēng)險C.編制審計報告D.審查財務(wù)報表3.統(tǒng)計抽樣的主要優(yōu)點是什么？（）A.準(zhǔn)確性高B.成本低C.操作簡單D.以上都是4.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循什么原則？（）A.完整性B.及時性C.清晰性D.以上都是5.下列哪項不屬于內(nèi)部控制要素？（）A.授權(quán)和批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.風(fēng)險評估D.財務(wù)報告6.審計報告的審計意見類型中，哪種意見表明財務(wù)報表存在重大錯報？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見7.審計人員執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)考慮什么因素？（）A.審計風(fēng)險B.重要性水平C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D.以上都是8.下列哪項不屬于審計人員的職業(yè)道德要求？（）A.誠信B.客觀C.利益沖突D.專業(yè)勝任能力9.審計證據(jù)的來源包括哪些？（）A.財務(wù)報表B.內(nèi)部控制文檔C.審計工作底稿D.以上都是10.審計計劃的主要內(nèi)容包括什么？（）A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計程序D.以上都是三、多選題（每題2分，共20分）1.審計證據(jù)的特征包括哪些？（）A.相關(guān)性B.可靠性C.及時性D.完整性E.客觀性2.審計計劃的主要內(nèi)容包括什么？（）A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計程序D.審計資源E.審計時間安排3.統(tǒng)計抽樣的方法包括哪些？（）A.重復(fù)抽樣B.不重復(fù)抽樣C.簡單隨機(jī)抽樣D.分層抽樣E.整群抽樣4.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循什么原則？（）A.完整性B.及時性C.清晰性D.可追溯性E.客觀性5.內(nèi)部控制的要素包括哪些？（）A.授權(quán)和批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.資產(chǎn)保護(hù)D.財務(wù)報告E.監(jiān)控活動6.審計報告的審計意見類型包括哪些？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見E.特殊意見7.審計人員執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)考慮什么因素？（）A.審計風(fēng)險B.重要性水平C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D.審計成本E.審計時間8.審計人員的職業(yè)道德要求包括哪些？（）A.誠信B.客觀C.專業(yè)勝任能力D.利益沖突E.保密9.審計證據(jù)的來源包括哪些？（）A.財務(wù)報表B.內(nèi)部控制文檔C.審計工作底稿D.管理層聲明E.實地觀察10.審計計劃的主要作用是什么？（）A.確定審計范圍B.評估審計風(fēng)險C.編制審計報告D.審查財務(wù)報表E.優(yōu)化審計資源四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，審計人員在對該公司進(jìn)行年度財務(wù)報表審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.公司的內(nèi)部控制制度較為薄弱，部分職責(zé)未有效分離。2.公司的財務(wù)報表中存在一些錯報，但金額較小。3.審計人員通過統(tǒng)計抽樣發(fā)現(xiàn)，公司的存貨管理存在一定問題。請根據(jù)以上情況，回答以下問題：（1）審計人員應(yīng)當(dāng)如何評估該公司的審計風(fēng)險？（2）審計人員應(yīng)當(dāng)采取哪些審計程序來應(yīng)對上述問題？（3）如果審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)如何處理？案例二：某公司是一家零售企業(yè)，審計人員在對該公司進(jìn)行年度財務(wù)報表審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.公司的內(nèi)部控制制度較為完善，但部分控制措施未得到有效執(zhí)行。2.公司的財務(wù)報表中存在一些錯報，但金額較小。3.審計人員通過統(tǒng)計抽樣發(fā)現(xiàn)，公司的應(yīng)收賬款管理存在一定問題。請根據(jù)以上情況，回答以下問題：（1）審計人員應(yīng)當(dāng)如何評估該公司的審計風(fēng)險？（2）審計人員應(yīng)當(dāng)采取哪些審計程序來應(yīng)對上述問題？（3）如果審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)如何處理？案例三：某公司是一家科技企業(yè)，審計人員在對該公司進(jìn)行年度財務(wù)報表審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.公司的內(nèi)部控制制度較為薄弱，部分職責(zé)未有效分離。2.公司的財務(wù)報表中存在一些錯報，金額較大。3.審計人員通過統(tǒng)計抽樣發(fā)現(xiàn)，公司的研發(fā)費(fèi)用管理存在一定問題。請根據(jù)以上情況，回答以下問題：（1）審計人員應(yīng)當(dāng)如何評估該公司的審計風(fēng)險？（2）審計人員應(yīng)當(dāng)采取哪些審計程序來應(yīng)對上述問題？（3）如果審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)如何處理？五、論述題（每題11分，共22分）1.請論述審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計質(zhì)量的影響。2.請論述審計人員的職業(yè)道德要求對審計工作的重要性。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×適當(dāng)性包括相關(guān)性、可靠性，充分性是數(shù)量要求。2.√審計人員必須保持獨(dú)立性和客觀性。3.√審計工作底稿是審計證據(jù)的來源之一，但不是唯一依據(jù)。4.×統(tǒng)計抽樣不能完全替代詳細(xì)測試。5.√審計報告應(yīng)當(dāng)清晰、準(zhǔn)確地反映財務(wù)狀況。6.√審計風(fēng)險和重要性水平是審計程序的重要考慮因素。7.√內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報。8.√審計人員應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進(jìn)行充分評價。9.√審計意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。10.√審計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。二、單選題1.D完整性不是審計證據(jù)的特征。2.A審計計劃的主要目的是確定審計范圍。3.D以上都是統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點。4.D以上都是審計工作底稿的編制原則。5.D財務(wù)報告不屬于內(nèi)部控制要素。6.B保留意見表明財務(wù)報表存在重大錯報。7.D以上都是審計程序考慮的因素。8.C利益沖突不屬于審計人員的職業(yè)道德要求。9.D以上都是審計證據(jù)的來源。10.D以上都是審計計劃的主要內(nèi)容。三、多選題1.A,B,C,D,E審計證據(jù)的特征包括相關(guān)性、可靠性、及時性、完整性、客觀性。2.A,B,C,D,E審計計劃的主要內(nèi)容包括審計目標(biāo)、范圍、程序、資源和時間安排。3.A,B,C,D,E統(tǒng)計抽樣的方法包括重復(fù)抽樣、不重復(fù)抽樣、簡單隨機(jī)抽樣、分層抽樣、整群抽樣。4.A,B,C,D,E審計工作底稿的編制原則包括完整性、及時性、清晰性、可追溯性和客觀性。5.A,B,C,D,E內(nèi)部控制的要素包括授權(quán)和批準(zhǔn)、職責(zé)分離、資產(chǎn)保護(hù)、財務(wù)報告和監(jiān)控活動。6.A,B,C,D,E審計報告的審計意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見、無法表示意見和特殊意見。7.A,B,C,D,E審計程序考慮的因素包括審計風(fēng)險、重要性水平、審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計成本和時間。8.A,B,C,D,E審計人員的職業(yè)道德要求包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、利益沖突和保密。9.A,B,C,D,E審計證據(jù)的來源包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制文檔、審計工作底稿、管理層聲明和實地觀察。10.A,B,C,D,E審計計劃的主要作用包括確定審計范圍、評估審計風(fēng)險、編制審計報告、審查財務(wù)報表和優(yōu)化審計資源。四、案例分析案例一：（1）審計風(fēng)險評估：審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度和財務(wù)報表錯報的可能性，評估該公司的審計風(fēng)險。如果內(nèi)部控制缺陷嚴(yán)重，財務(wù)報表錯報可能性較高，審計風(fēng)險較大。（2）審計程序：審計人員應(yīng)當(dāng)采取以下審計程序：-對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行進(jìn)一步測試，評估其對財務(wù)報表的影響。-對財務(wù)報表中的錯報進(jìn)行進(jìn)一步審計，確保其準(zhǔn)確性。-對存貨管理進(jìn)行詳細(xì)測試，確保存貨數(shù)量和價值的準(zhǔn)確性。（3）重大錯報處理：如果審計人員發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)及時與管理層溝通，要求其進(jìn)行更正。如果管理層不予配合，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或否定意見的審計報告。案例二：（1）審計風(fēng)險評估：審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的執(zhí)行情況，評估該公司的審計風(fēng)險。如果控制措施未得到有效執(zhí)行，審計風(fēng)險較大。（2）審計程序：審計人員應(yīng)當(dāng)采取以下審計程序：-對內(nèi)部控制缺陷的執(zhí)行情況進(jìn)行進(jìn)一步測試，評估其對財務(wù)報表的影響。-對財務(wù)報表中的錯報進(jìn)行進(jìn)一步審計，確保其準(zhǔn)確性。-對應(yīng)收賬款管理進(jìn)行詳細(xì)測試，確保應(yīng)收賬款的真實性和準(zhǔn)確性。（3）重大錯報處理：如果審計人員發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)及時與管理層溝通，要求其進(jìn)行更正。如果管理層不予配合，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或否定意見的審計報告。案例三：（1）審計風(fēng)險評估：審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度和財務(wù)報表錯報的可能性，評估該公司的審計風(fēng)險。如果內(nèi)部控制缺陷嚴(yán)重，財務(wù)報表錯報可能性較高，審計風(fēng)險較大。（2）審計程序：審計人員應(yīng)當(dāng)采取以下審計程序：-對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行進(jìn)一步測試，評估其對財務(wù)報表的影響。-對財務(wù)報表中的錯報進(jìn)行進(jìn)一步審計，確保其準(zhǔn)確性。-對研發(fā)費(fèi)用管理進(jìn)行詳細(xì)測試，確保研發(fā)費(fèi)用的合理性和準(zhǔn)確性。（3）重大錯報處理：如果審計人員發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)及時與管理層溝通，要求其進(jìn)行更正。如果管理層不予配合，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或否定意見的審計報告。五、論述題1.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計質(zhì)量的影響：-充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足夠支持審計意見，適當(dāng)性是指審計證據(jù)的質(zhì)量能夠支持審計意見。審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計質(zhì)量的