2026年金屬制品公司財務(wù)崗位不相容分離管理制度一、總則（一）制定目的為規(guī)范公司財務(wù)管理行為，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全完整，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理要求，結(jié)合金屬制品行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定本制度。本制度通過明確財務(wù)崗位設(shè)置及不相容崗位分離要求，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，杜絕單人經(jīng)辦財務(wù)業(yè)務(wù)全流程可能引發(fā)的舞弊、差錯等問題，提升財務(wù)管理規(guī)范化水平。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各生產(chǎn)基地、分支機構(gòu)的所有財務(wù)相關(guān)崗位，涵蓋會計核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本核算、財務(wù)報表編制、稅務(wù)處理等全部財務(wù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，涉及財務(wù)部門所有在崗人員及與財務(wù)工作相關(guān)的業(yè)務(wù)部門協(xié)作崗位。（三）基本原則制衡性原則：不相容崗位必須嚴格分離，確保業(yè)務(wù)辦理過程中不同崗位之間形成相互監(jiān)督、相互制約的關(guān)系，避免權(quán)力集中導(dǎo)致的管理風(fēng)險。合法性原則：崗位設(shè)置及分離要求嚴格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)、會計準則及稅收政策，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。實用性原則：結(jié)合公司生產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜度及財務(wù)管理實際需求設(shè)置崗位，分離要求具有可操作性，兼顧管理效率與風(fēng)險防控。穩(wěn)定性原則：崗位設(shè)置及不相容分離要求確定后，不得隨意變更；確需調(diào)整的，需經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行，并及時更新相關(guān)流程。二、不相容崗位分離核心要求（一）會計核算與資金收付崗位分離會計核算崗位負責(zé)賬務(wù)處理、憑證編制、賬目核對等工作，不得兼任現(xiàn)金收付、銀行存款收支經(jīng)辦等資金業(yè)務(wù)。資金收付崗位（含出納）負責(zé)現(xiàn)金保管、銀行存款收支辦理、票據(jù)管理等工作，不得兼任會計憑證填制、會計賬簿登記、財務(wù)報表編制等會計核算工作。資金收付必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的會計憑證辦理，出納人員不得自行編制或更改會計憑證，不得直接經(jīng)手未經(jīng)會計核算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（二）授權(quán)審批與業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗位分離財務(wù)業(yè)務(wù)授權(quán)審批崗位（如財務(wù)負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)）不得兼任相關(guān)業(yè)務(wù)的直接經(jīng)辦工作，不得審批本人經(jīng)辦的業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗位（如費用報銷經(jīng)辦、采購付款經(jīng)辦）不得兼任該業(yè)務(wù)的審批工作，必須按層級提交審批，嚴禁越權(quán)審批或自批自辦。授權(quán)審批需明確審批權(quán)限及范圍，不同層級審批人僅在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，超權(quán)限業(yè)務(wù)需上報上一級審批人審批。（三）資產(chǎn)管理與會計核算崗位分離資產(chǎn)保管崗位（如存貨保管、固定資產(chǎn)管理）負責(zé)資產(chǎn)的入庫、保管、出庫、盤點等實物管理工作，不得兼任該類資產(chǎn)的會計核算、賬目登記工作。資產(chǎn)會計核算崗位負責(zé)固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的賬務(wù)處理、價值核算、賬目核對工作，不得兼任資產(chǎn)的實物保管、出入庫經(jīng)辦工作。資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)中，處置方案制定、審批、執(zhí)行、賬務(wù)處理等崗位必須分離，同一人員不得全程參與資產(chǎn)處置全流程。（四）收入確認與收款崗位分離收入核算崗位負責(zé)銷售業(yè)務(wù)的收入確認、發(fā)票開具、賬務(wù)處理等工作，不得兼任銷售收款、應(yīng)收賬款催收等業(yè)務(wù)。收款崗位負責(zé)銷售款項收取、收款憑證開具、資金繳存銀行等工作，不得兼任收入確認、發(fā)票開具、應(yīng)收賬款賬齡分析等工作。應(yīng)收賬款對賬工作由收入核算崗位或獨立的對賬崗位負責(zé)，不得由收款崗位人員兼任，確保對賬結(jié)果客觀真實。（五）成本核算與物資采購崗位分離成本核算崗位負責(zé)生產(chǎn)成本、制造費用的歸集、分配、核算工作，不得兼任原材料采購、采購價格確定、采購合同簽訂等采購業(yè)務(wù)。采購經(jīng)辦崗位負責(zé)原材料、物資的采購執(zhí)行、供應(yīng)商對接、采購入庫經(jīng)辦等工作，不得兼任采購成本核算、采購款項審核支付等工作。采購價格審核崗位獨立于采購經(jīng)辦崗位，負責(zé)對采購價格的合理性進行審核，確保采購成本真實準確。（六）財務(wù)印章與票據(jù)管理崗位分離財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等重要財務(wù)印章需由不同人員分別保管，不得由同一人保管全部財務(wù)印章。銀行票據(jù)（支票、匯票等）的購買、保管、領(lǐng)用、注銷崗位與財務(wù)印章保管崗位分離，票據(jù)領(lǐng)用需履行審批手續(xù)，領(lǐng)用記錄與印章使用記錄分別由不同人員登記。票據(jù)保管人員不得兼任票據(jù)簽發(fā)、資金收付等工作，確保票據(jù)使用與印章管理相互制約。三、崗位設(shè)置及職責(zé)劃分（一）財務(wù)部門核心崗位財務(wù)負責(zé)人：負責(zé)財務(wù)管理工作統(tǒng)籌、財務(wù)制度制定與執(zhí)行監(jiān)督、重大財務(wù)事項審批、財務(wù)報表審核等工作，不得兼任出納、會計核算、票據(jù)保管等具體業(yè)務(wù)崗位。會計核算崗：負責(zé)各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計憑證編制、會計賬簿登記、賬務(wù)核對、財務(wù)報表編制等工作，不得兼任資金收付、資產(chǎn)保管、票據(jù)簽發(fā)等崗位。出納崗：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行存款收支辦理、現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬登記、票據(jù)保管與領(lǐng)用登記等工作，不得兼任會計核算、財務(wù)印章保管、財務(wù)報表審核等崗位。資產(chǎn)管理崗：負責(zé)固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的實物管理、盤點組織、出入庫登記等工作，不得兼任資產(chǎn)賬務(wù)核算、資產(chǎn)處置執(zhí)行等崗位。收入與稅務(wù)崗：負責(zé)收入確認、發(fā)票管理、稅務(wù)申報、稅金核算等工作，不得兼任收款、采購等業(yè)務(wù)崗位。成本核算崗：負責(zé)生產(chǎn)成本核算、成本分析、費用控制等工作，不得兼任采購、生產(chǎn)計劃執(zhí)行等崗位。財務(wù)審核崗：負責(zé)財務(wù)憑證、報銷單據(jù)、付款申請等的審核工作，獨立于業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗位，確保審核工作的獨立性。（二）業(yè)務(wù)部門協(xié)作崗位業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗（各部門）：負責(zé)本部門經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)起、原始憑證收集整理、業(yè)務(wù)辦理等工作，不得兼任該業(yè)務(wù)的財務(wù)審核、賬務(wù)處理等工作。資產(chǎn)使用崗（各部門）：負責(zé)本部門使用資產(chǎn)的日常管理、維護，配合資產(chǎn)管理崗開展資產(chǎn)盤點工作，不得兼任資產(chǎn)賬務(wù)核算、資產(chǎn)處置審批等工作。采購崗（采購部門）：負責(zé)采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦、供應(yīng)商管理等工作，不得兼任采購成本核算、采購款項支付審核等工作。四、監(jiān)督與問責(zé)（一）日常監(jiān)督財務(wù)部門負責(zé)人定期對不相容崗位分離制度的執(zhí)行情況進行檢查，重點核查崗位設(shè)置是否符合要求、業(yè)務(wù)辦理是否嚴格遵守分離規(guī)定、是否存在越權(quán)操作等情況，檢查結(jié)果形成書面記錄存檔。公司內(nèi)部審計部門每年至少開展一次專項審計，對財務(wù)崗位不相容分離制度的執(zhí)行有效性進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時向公司管理層報告。建立舉報機制，鼓勵員工對違反不相容崗位分離制度的行為進行舉報，舉報線索由內(nèi)部審計部門或指定部門核實處理。（二）責(zé)任追究對未按本制度要求設(shè)置崗位、未執(zhí)行不相容崗位分離規(guī)定的，責(zé)令限期整改；逾期未整改的，對財務(wù)部門負責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人進行通報批評、經(jīng)濟處罰。因未執(zhí)行不相容崗位分離制度導(dǎo)致財務(wù)差錯、資產(chǎn)損失、舞弊行為等問題的，視情節(jié)輕重對相關(guān)責(zé)任人給予經(jīng)濟處罰、崗位調(diào)整、降職等處分；造成重大損失或構(gòu)成違法犯罪的，依法追究法律責(zé)任。審批人違規(guī)審批本人經(jīng)辦業(yè)務(wù)或超權(quán)限審批的，按公司獎懲制度追究審批人責(zé)任；經(jīng)辦人員隱瞞業(yè)務(wù)真相、規(guī)避崗位分離要求的，從嚴追究相關(guān)責(zé)任。五