做賬實操1/12記賬實操-家電整機廠賬務處理分錄一、采購與入庫（10條）序號場景分錄（金額）附件1賒購主板1000塊，不含稅單價100元，稅13000元，未付款借：原材料—主板100,000；應交稅費—應交增值稅（進項）13,000；貸：應付賬款—XX供應商113,000采購發(fā)票、入庫單、采購合同2預付外殼款50,000元借：預付賬款—XX供應商50,000；貸：銀行存款50,000付款回單、預付款協(xié)議3預付到貨，外殼不含稅80,000元，稅10,400元，補付40,400元借：原材料—外殼80,000；應交稅費—應交增值稅（進項）10,400；貸：預付賬款50,000；銀行存款40,400發(fā)票、入庫單、補付回單4采購包裝物（紙箱）不含稅20,000元，稅2,600元，現(xiàn)款借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物20,000；應交稅費—應交增值稅（進項）2,600；貸：銀行存款22,600發(fā)票、入庫單、付款回單5采購生產(chǎn)設備（流水線）不含稅500,000元，稅65,000元，款未付借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)設備500,000；應交稅費—應交增值稅（進項）65,000；貸：應付賬款—XX供應商565,000設備發(fā)票、驗收單、合同6采購輔料（螺絲/膠帶）不含稅10,000元，稅1,300元，現(xiàn)款借：原材料—輔料10,000；應交稅費—應交增值稅（進項）1,300；貸：銀行存款11,300發(fā)票、入庫單、付款回單7運輸費（入庫前）不含稅5,000元，稅450元，現(xiàn)款借：原材料—運雜費5,000；應交稅費—應交增值稅（進項）450；貸：銀行存款5,450運輸發(fā)票、運費單、入庫單8暫估入庫（月末未到票，不含稅80,000元）借：原材料—XX80,000；貸：應付賬款—暫估80,000暫估入庫單、采購合同9次月收到暫估發(fā)票，不含稅80,000元，稅10,400元，沖暫估并入賬沖暫估：借：原材料—XX-80,000；貸：應付賬款—暫估-80,000；入賬：借：原材料—XX80,000；應交稅費—應交增值稅（進項）10,400；貸：應付賬款—XX供應商90,400發(fā)票、入庫單、沖暫估審批單10退貨（主板100塊，不含稅10,000元，稅1,300元）借：應付賬款—XX供應商11,300；貸：原材料—主板10,000；應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1,300紅字發(fā)票、退貨單、退貨協(xié)議二、生產(chǎn)制造（15條）序號場景分錄（金額）附件11領用主板800塊，成本80,000元，用于生產(chǎn)冰箱借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—冰箱—直接材料80,000；貸：原材料—主板80,000領料單、生產(chǎn)任務單12計提生產(chǎn)工人工資30,000元（冰箱20,000，洗衣機10,000）借：生產(chǎn)成本—冰箱—直接人工20,000；生產(chǎn)成本—洗衣機—直接人工10,000；貸：應付職工薪酬—工資30,000工資表、工時統(tǒng)計表13計提車間設備折舊20,000元借：制造費用—折舊費20,000；貸：累計折舊—生產(chǎn)設備20,000折舊明細表、固定資產(chǎn)臺賬14支付車間水電費5,000元，稅450元借：制造費用—水電費5,000；應交稅費—應交增值稅（進項）450；貸：銀行存款5,450水電費發(fā)票、付款回單15制造費用總額40,000元，按工時分配（冰箱60%，洗衣機40%）借：生產(chǎn)成本—冰箱—制造費用24,000；生產(chǎn)成本—洗衣機—制造費用16,000；貸：制造費用40,000制造費用分配表、工時記錄16冰箱100臺完工，總成本200,000元，入庫借：庫存商品—冰箱200,000；貸：生產(chǎn)成本—冰箱200,000完工入庫單、成本計算單17廢品損失（冰箱5臺，成本10,000元，責任人賠償2,000元）借：其他應收款—XX員工2,000；管理費用—廢品損失8,000；貸：生產(chǎn)成本—冰箱10,000廢品報告單、賠償協(xié)議18委托加工壓縮機，發(fā)出毛坯50,000元，支付加工費10,000元，稅1,300元借：委托加工物資—壓縮機60,000；應交稅費—應交增值稅（進項）1,300；貸：原材料—毛坯50,000；銀行存款11,300加工合同、出庫單、加工發(fā)票19委托加工壓縮機完工入庫，總成本60,000元借：原材料—壓縮機60,000；貸：委托加工物資—壓縮機60,000入庫單、驗收單20生產(chǎn)領用包裝物（紙箱）100個，成本2,000元借：生產(chǎn)成本—冰箱—直接材料2,000；貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物2,000領料單三、銷售與回款（15條）序號場景分錄（金額）附件21賒銷冰箱50臺，不含稅單價3,000元，稅19,500元，未收款借：應收賬款—XX客戶169,500；貸：主營業(yè)務收入—冰箱150,000；應交稅費—應交增值稅（銷項）19,500銷售發(fā)票、出庫單、銷售合同22預收經(jīng)銷商貨款100,000元借：銀行存款100,000；貸：預收賬款—XX經(jīng)銷商100,000收款回單、預收協(xié)議23預收發(fā)貨，冰箱30臺，不含稅90,000元，稅11,700元，余款退回借：預收賬款—XX經(jīng)銷商100,000；貸：主營業(yè)務收入—冰箱90,000；應交稅費—應交增值稅（銷項）11,700；銀行存款-1,700銷售發(fā)票、出庫單、退款回單24現(xiàn)金銷售洗衣機20臺，不含稅單價2,000元，稅5,200元借：銀行存款45,200；貸：主營業(yè)務收入—洗衣機40,000；應交稅費—應交增值稅（銷項）5,200銷售發(fā)票、出庫單、收款回單25商業(yè)折扣：冰箱原價200,000元，折扣10%，實際180,000元，稅23,400元借：應收賬款—XX客戶203,400；貸：主營業(yè)務收入—冰箱180,000；應交稅費—應交增值稅（銷項）23,400銷售發(fā)票（注明折扣）、出庫單26銷售退回（冰箱10臺，不含稅30,000元，稅3,900元，退款）借：主營業(yè)務收入—冰箱30,000；應交稅費—應交增值稅（銷項）3,900；貸：銀行存款33,900；同時沖成本：借：庫存商品—冰箱20,000；貸：主營業(yè)務成本—冰箱20,000紅字發(fā)票、退貨單、退款回單27銷售返利（按季度銷量返利50,000元，開紅字發(fā)票）借：主營業(yè)務收入—返利50,000；應交稅費—應交增值稅（銷項稅額轉(zhuǎn)出）6,500；貸：應收賬款—XX經(jīng)銷商56,500紅字發(fā)票、返利協(xié)議、銷量統(tǒng)計表28出口冰箱100臺，F(xiàn)OB價200,000元（免稅），成本120,000元借：應收賬款—XX境外客戶200,000；貸：主營業(yè)務收入—冰箱（出口）200,000；結轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務成本—冰箱120,000；貸：庫存商品—冰箱120,000出口發(fā)票、報關單、出庫單29收到客戶承兌匯票80,000元，抵應收賬款借：應收票據(jù)—XX客戶80,000；貸：應收賬款—XX客戶80,000承兌匯票復印件、背書/簽收單30貼現(xiàn)承兌匯票，面值80,000元，貼現(xiàn)息1,000元借：銀行存款79,000；財務費用—貼現(xiàn)息1,000；貸：應收票據(jù)—XX客戶80,000貼現(xiàn)憑證、銀行回單四、售后與維修（8條）序號場景分錄（金額）附件31計提售后維修費（按銷售額1%，本月銷售額2,000,000元）借：銷售費用—售后服務費20,000；貸：預計負債—售后維修20,000售后維修計提表、銷售額統(tǒng)計表32實際發(fā)生維修，領用配件5,000元，人工3,000元借：預計負債—售后維修8,000；貸：原材料—維修配件5,000；應付職工薪酬3,000維修單、領料單、工資表33質(zhì)保期外收費維修，收入1,130元（含稅）借：銀行存款1,130；貸：其他業(yè)務收入—維修收入1,000；應交稅費—應交增值稅（銷項）130維修發(fā)票、收款回單34收取客戶安裝保證金10,000元借：銀行存款10,000；貸：其他應付款—安裝保證金10,000收款回單、保證金協(xié)議35保證金到期退還，扣除2,000元安裝費借：其他應付款—安裝保證金10,000；貸：銀行存款8,000；其他業(yè)務收入—安裝費1,769.91；應交稅費—應交增值稅（銷項）230.09退款回單、安裝費發(fā)票、結算單36召回缺陷冰箱20臺，成本40,000元，退款69,600元（含稅）借：主營業(yè)務收入—冰箱60,000；應交稅費—應交增值稅（銷項）9,600；貸：銀行存款69,600；同時沖成本：借：庫存商品—冰箱40,000；貸：主營業(yè)務成本—冰箱40,000召回通知、紅字發(fā)票、退款回單37維修人員差旅費報銷3,000元借：銷售費用—差旅費3,000；貸：其他應收款—XX員工3,000（或銀行存款）差旅費報銷單、發(fā)票、行程單38售后外包服務費20,000元，稅2,600元，付款借：銷售費用—外包服務費20,000；應交稅費—應交增值稅（進項）2,600；貸：銀行存款22,600服務費發(fā)票、付款回單、外包合同五、稅費與申報（10條）序號場景分錄（金額）附件39月末結轉(zhuǎn)增值稅，銷項300,000元，進項180,000元，進項轉(zhuǎn)出5,000元借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交）125,000；貸：應交稅費—未交增值稅125,000增值稅結轉(zhuǎn)表、銷項/進項明細表40次月繳納上月未交增值稅125,000元借：應交稅費—未交增值稅125,000；貸：銀行存款125,000繳稅憑證、銀行回單41計提城建稅（7%）、教育費附加（3%）、地方教育附加（2%），基數(shù)125,000元借：稅金及附加15,000；貸：應交稅費—城建稅8,750；應交稅費—教育費附加3,750；應交稅費—地方教育附加2,500附加稅費計提表42繳納附加稅費15,000元借：應交稅費—城建稅8,750；應交稅費—教育費附加3,750；應交稅費—地方教育附加2,500；貸：銀行存款15,000繳稅憑證、銀行回單43計提企業(yè)所得稅（稅率25%，應納稅所得額400,000元）借：所得稅費用100,000；貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅100,000所得稅計算表、季度/年度申報