2025年中職（稅務(wù)咨詢）合規(guī)籌劃階段測(cè)試卷

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）（總共20題，每題2分，每題只有一個(gè)選項(xiàng)符合題意，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)）1.稅收籌劃的首要原則是（）A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.及時(shí)性原則2.以下不屬于稅收籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.前瞻性C.收益性D.隨意性3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)產(chǎn)品4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.稅收減免B.稅收加重C.稅收罰款D.稅收滯納金6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%8.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.稅收籌劃的主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.國(guó)家10.消費(fèi)稅主要在（）環(huán)節(jié)征收。A.生產(chǎn)B.流通C..消費(fèi)D.分配11.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅12.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征時(shí)，稅率為（）A.1.2%B.12%C.5%D.5%-10%13.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.以上都不是14..城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率15.稅務(wù)咨詢服務(wù)的核心是（）A.提供稅務(wù)信息B.解答稅務(wù)問(wèn)題C.進(jìn)行稅收籌劃D.協(xié)助稅務(wù)管理16.以下哪種情況不適合進(jìn)行稅收籌劃（）A.企業(yè)規(guī)模較大B.業(yè)務(wù)復(fù)雜多樣C.財(cái)務(wù)管理混亂D.納稅意識(shí)較強(qiáng)17.稅收籌劃與偷稅的本質(zhì)區(qū)別在于（）A.手段不同B.目的不同C.合法性不同D.后果不同18.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日至12月31日B.農(nóng)歷1月1日至12月31日C.公歷4月1日至次年3月31日D.農(nóng)歷4月1日至次年3月31日19.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.記賬聯(lián)E.備查聯(lián)20.稅務(wù)咨詢服務(wù)的流程不包括（）A.簽訂咨詢合同B.收集相關(guān)資料C.制定籌劃方案D.直接實(shí)施籌劃第II卷（非選擇題共6分）（總共3題，每題20分）21.簡(jiǎn)述稅收籌劃的主要方法，并舉例說(shuō)明。22.分析企業(yè)所得稅納稅籌劃的要點(diǎn)。23.材料題：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。該企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面有以下一些情況：一是將部分產(chǎn)品的銷售價(jià)格降低，以減少增值稅銷項(xiàng)稅額；二是將一些費(fèi)用盡量計(jì)入成本，以減少企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。請(qǐng)分析該企業(yè)的做法是否合理，并說(shuō)明理由。答案：1.A2.D3.C4.C5.A6.B7.B8.B9.B10.A11.C12.A13.C14.B15.C16.C17.C18.A19.E20.D21.稅收籌劃主要方法有：利用稅收優(yōu)惠政策籌劃，如利用高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，企業(yè)可加大研發(fā)投入，申請(qǐng)成為高新技術(shù)企業(yè)，享受低稅率優(yōu)惠；利用會(huì)計(jì)政策籌劃，如固定資產(chǎn)折舊方法選擇，加速折舊可提前扣除折舊費(fèi)用，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。利用組織形式籌劃，如設(shè)立子公司和分公司的選擇，子公司具有獨(dú)立法人資格，可獨(dú)立納稅，分公司不具有獨(dú)立法人資格，與總公司匯總納稅，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況選擇合適組織形式。22.企業(yè)所得稅納稅籌劃要點(diǎn)：準(zhǔn)確把握稅收政策，如稅收優(yōu)惠政策適用條件、扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)等；合理安排收入確認(rèn)時(shí)間，避免提前確認(rèn)收入增加當(dāng)期稅負(fù)；優(yōu)化成本費(fèi)用扣除，確保符合稅法規(guī)定且充分扣除；關(guān)注稅收征管要求，如納稅申報(bào)期限、申報(bào)資料等，避免因違規(guī)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。23.該企業(yè)將部分產(chǎn)品銷售價(jià)格降低以減少增值稅銷項(xiàng)稅額的做法不合理。如果沒有正當(dāng)理由，屬于價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整銷售額，從而補(bǔ)繳增值稅。將