2025年大學(xué)（內(nèi)部審計(jì)）實(shí)務(wù)操作綜合測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的不包括以下哪項(xiàng)？A.評(píng)估組織內(nèi)部控制的有效性B.發(fā)現(xiàn)并糾正組織運(yùn)營(yíng)中的錯(cuò)誤C.為外部審計(jì)提供便利D.促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)2.以下哪種審計(jì)證據(jù)可靠性最高？A.被審計(jì)單位提供的內(nèi)部文件B.審計(jì)人員親自觀察獲取的證據(jù)C.外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)出具的證明D.被審計(jì)單位員工的口頭陳述3.內(nèi)部審計(jì)部門在組織中的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在A.審計(jì)人員不受其他部門干擾B.審計(jì)報(bào)告直接提交給高層領(lǐng)導(dǎo)C.審計(jì)預(yù)算獨(dú)立于其他部門D.以上都是4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在內(nèi)部審計(jì)中的作用是A.確定審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域B.評(píng)估審計(jì)人員能力C.制定審計(jì)計(jì)劃D.以上都對(duì)5.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是A.內(nèi)部控制只針對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)B.有效的內(nèi)部控制能降低風(fēng)險(xiǎn)C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等要素D.內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程6.審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員不需要考慮的是A.組織的戰(zhàn)略目標(biāo)B.以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題C.審計(jì)人員的個(gè)人偏好D.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)7.實(shí)質(zhì)性測(cè)試主要是為了A.測(cè)試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性B.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)C.評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)D.確定審計(jì)范圍8.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，首先應(yīng)該A.向管理層報(bào)告B.進(jìn)行深入調(diào)查C.與被審計(jì)單位溝通D.保密9.審計(jì)工作底稿的作用不包括A.為審計(jì)報(bào)告提供支持B.記錄審計(jì)過(guò)程和發(fā)現(xiàn)C.便于后續(xù)審計(jì)查閱D.對(duì)外公開披露組織信息10.以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？A.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)豐富B.內(nèi)部控制健全有效C.審計(jì)范圍受限D(zhuǎn).審計(jì)計(jì)劃合理11.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作，主要由誰(shuí)負(fù)責(zé)？A.內(nèi)部審計(jì)部門B.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)C.組織的管理層D.雙方共同協(xié)商12.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析時(shí)，不需要考慮的因素是A.證據(jù)的相關(guān)性B.證據(jù)的數(shù)量C.證據(jù)的可靠性D.證據(jù)的來(lái)源13.審計(jì)報(bào)告的收件人通常是A.被審計(jì)單位管理層B.組織的董事會(huì)C.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)D.監(jiān)管部門14.以下關(guān)于后續(xù)審計(jì)的說(shuō)法，正確的是A.后續(xù)審計(jì)是對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的建議進(jìn)行跟蹤B.只有重大問(wèn)題才需要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)C.后續(xù)審計(jì)由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)D.后續(xù)審計(jì)不涉及對(duì)整改效果的評(píng)價(jià)第II卷（非選擇題共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要職責(zé)。2.說(shuō)明審計(jì)工作底稿編制的基本要求。（二）案例分析題（共20分）答題要求：本大題共1小題，共20分。閱讀以下案例，回答問(wèn)題。某公司內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，公司采購(gòu)部門存在一些問(wèn)題。采購(gòu)流程不夠規(guī)范，部分采購(gòu)合同未經(jīng)嚴(yán)格審核，導(dǎo)致公司采購(gòu)成本較高，且存在潛在的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，采購(gòu)人員與供應(yīng)商之間存在一些不正當(dāng)?shù)耐鶃?lái)，可能存在利益輸送。1.請(qǐng)分析該公司采購(gòu)部門存在的內(nèi)部控制缺陷。2.針對(duì)這些缺陷，提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。（三）論述題（共20分）答題要求：本大題共1小題，共20分。論述內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)組織治理完善方面的作用。答案：選擇題：1.C2.C3.D4.D5.A6.C7.B8.A9.D10.C11.C12.B13.B14.A簡(jiǎn)答題：1.內(nèi)部審計(jì)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要職責(zé)包括：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性和有效性；識(shí)別、評(píng)估組織面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況；提出改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議；協(xié)助組織建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理文化等。2.審計(jì)工作底稿編制的基本要求包括：內(nèi)容完整、真實(shí)、準(zhǔn)確；記錄清晰、有條理；標(biāo)識(shí)一致、規(guī)范；注明審計(jì)項(xiàng)目的名稱、審計(jì)期間、審計(jì)人員等基本信息；底稿應(yīng)妥善保存，便于查閱和后續(xù)審計(jì)使用。案例分析題：1.內(nèi)部控制缺陷：采購(gòu)流程缺乏規(guī)范，合同審核不嚴(yán)，導(dǎo)致成本高和質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)；采購(gòu)人員與供應(yīng)商存在不正當(dāng)往來(lái)，可能有利益輸送。2.改進(jìn)建議：完善采購(gòu)流程，明確各環(huán)節(jié)審批要求；加強(qiáng)合同審核，確保合同條款合理；建立采購(gòu)人員廉潔自律制度，加強(qiáng)監(jiān)督，定期輪崗；對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行嚴(yán)格篩選和評(píng)估，建立供應(yīng)商誠(chéng)信檔案。論述題：內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)組織治理完善方面的作用主要體現(xiàn)在：通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)治理結(jié)構(gòu)中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化；對(duì)組織戰(zhàn)略執(zhí)行情況進(jìn)行審