2026年稅務師考試題庫第一部分單選題(200題)1、甲房地產開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產開發(fā)費用是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A2、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月1日收購一批晾曬煙葉和烤煙葉，作為煙廠的購進原料，該煙廠實際支付總價款為700萬元，并且開具煙葉收購發(fā)票，則該煙廠應納的煙葉稅是（）萬元。

A.140.00

B.154.00

C.168.00

D.174.00

【答案】：A3、某市區(qū)一家生產企業(yè)（一般納稅人）2021年5月繳納進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月向稅務機關實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元。在稅務檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元（含稅），本月被查補相關稅金，并繳納有關罰款和滯納金共4萬元。該企業(yè)5月份應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計（）萬元。

A.13.92

B.18.90

C.19.92

D.14.61

【答案】：D4、下列事項關于涉稅鑒證基本業(yè)務流程的說法中，錯誤的是（）。

A.承接涉稅鑒證業(yè)務前首先應對自身進行分析評估，以確定是否接受涉稅鑒證業(yè)務委托

B.稅務師事務所在承接涉稅鑒證業(yè)務時，應當與委托人進行溝通

C.涉稅鑒證業(yè)務計劃確定后，委托人可以視情況變化對業(yè)務計劃做相應的調整

D.鑒證過程中可以根據(jù)業(yè)務需要，聘請外部專家協(xié)助工作

【答案】：C5、甲汽車制造廠2019年6月直接銷售給乙服裝廠二臺汽車，其中一臺為26座大客車，零售價為46.8萬元；另一臺為計劃讓高級管理人員使用的小汽車，零售價為158.2萬元。則該汽車制造廠當月應納消費稅（）萬元。（該款小汽車生產環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，零售環(huán)節(jié)消費稅稅率10%）

A.21

B.7

C.14

D.27

【答案】：A6、（2017年）2017年4月，某房地產開發(fā)公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B7、某企業(yè)地處市區(qū)，2021年7月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加（）元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】：B8、下列車輛中，應繳納車輛購置稅的是（）。

A.自行車

B.排氣量為100毫升的摩托車

C.有軌電車

D.叉車

【答案】：C9、某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當量值0.025KG，假定其所在省公布的環(huán)境保護稅稅率為每污染當量4.2元，則該納稅人應納的環(huán)境保護稅為（）元。

A.2520

B.35000

C.63000

D.100800

【答案】：D10、甲企業(yè)2020年11月產生煤矸石1200噸，其中綜合利用煤矸石280噸（符合國家相關規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施處置煤矸石120噸，在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所貯存230噸。煤矸石環(huán)境保護稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當月就煤矸石應繳納環(huán)境保護稅為（）元。

A.2580

B.3450

C.2850

D.4000

【答案】：C11、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。

A.若當事人對原審法院認定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應當在收到上訴狀之日起3個月內作出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應當對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進行全面審查

D.當事人不服一審判決提起上訴的，應當在判決書送達之日起10日內提起

【答案】：D12、下列關于車輛購置稅納稅期限和納稅義務發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起90日內申報繳納車輛購置稅

B.進口自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為進口之日

C.自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的為取得之日

D.購買自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為購買之日

【答案】：A13、根據(jù)城市維護建設稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。

A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B.企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金

C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場偷逃的增值稅稅金

【答案】：D14、甲企業(yè)因經營困難，今年可能無法按時足額交納稅款，甲企業(yè)以免自己的財產被稅務機關強制執(zhí)行，于2020年4月將自己的一棟閑置廠房進行轉讓，稅務機關發(fā)現(xiàn)后，向法院請求撤銷甲企業(yè)轉讓不動產的行為。這體現(xiàn)稅收司法中的（）。

A.稅收優(yōu)先權

B.稅收代位權

C.稅收撤銷權

D.稅收留置權

【答案】：C15、下列關于農產品扣稅憑證審核的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人購進用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的農產品按照10%的扣除率計算進項稅額

B.納稅人購進用于生產銷售或委托加工9%稅率貨物的農產品按照9%的扣除率計算進項稅額

C.納稅人收購農產品，并開具收購發(fā)票的，可以按照規(guī)定計算抵扣進項稅

D.納稅人收購農產品，并開具收購發(fā)票的，不可以抵扣進項稅

【答案】：D16、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B17、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內不得再申請免稅。

A.36個月

B.12個月

C.48個月

D.6個月

【答案】：A18、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，則該項委托加工組成計稅價格為（）萬元。

A.13.68

B.14.13

C.14.16

D.14.25

【答案】：D19、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入8萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入4萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。（未放棄減稅）

A.0.33

B.0.39

C.0.36

D.0.30

【答案】：D20、某稅務師事務所接受司法機關委托，指派本所稅務師張某對甲企業(yè)進行納稅情況審查。下列表述中，錯誤的是（）。

A.張某應對甲企業(yè)開展必要的風險評估，確定審查重點

B.審查完畢后，張某應當出具書面業(yè)務報告

C.張某應當編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務類工作底稿，并保證工作底稿記錄的完整性.真實性和邏輯性

D.稅務師事務所應當按照政府采購程序，依據(jù)委托人的采購需求和流程，編制項目方案參加政府采購活動

【答案】：B21、下列關于疫情期間稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。

A.自2020年1月1日起，對參加疫情防治工作的醫(yī)護人員和物業(yè)人員按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個稅

B.自2020年1月1日起，單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的現(xiàn)金，不計入工資、薪金收入，免征個稅

C.對疫情防控重點保障物資生產企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額

D.疫情防控重點保障物資的具體范圍由財政部和國家稅務總局確定

【答案】：C22、下列關于土地增值稅的說法，不正確的是（）。

A.雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉讓的，應征土地增值稅

B.以房地產抵債而發(fā)生房地產產權轉讓的，不屬于征收土地增值稅的范圍

C.“其他扣除項目”只適用于從事房地產開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用

D.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用作為轉讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)

【答案】：B23、某縣城一企業(yè)2021年1月繳納增值稅33萬元（其中含有因符合免稅規(guī)定而被退庫的5萬元），繳納消費稅28萬元，被查補增值稅3萬元，房產稅2萬元。則該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。

A.2.95

B.3.20

C.3.05

D.7.50

【答案】：A24、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售已經使用8年的機器設備一臺，取得收入28250元（含稅，下同）；銷售使用過10年的小轎車1輛，取得收入72100元；銷售生產過程中產生的下腳料取得收入58760元，不考慮其他因素，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為（）元。（該企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠）

A.8708.54

B.11410

C.15603.23

D.18304.69

【答案】：B25、稅法對委托加工應稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應稅消費品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費

B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工

【答案】：A26、下列關于稅法的運行說法不正確的是（）。

A.稅收司法的核心在于誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件

B.司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查

C.稅收規(guī)范性文件具有可訴性

D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，但是高于稅務規(guī)章

【答案】：C27、某企業(yè)于2017年3月1日進口一臺設備，享受免征進口關稅優(yōu)惠，海關審核的完稅價格為230萬元，經調試后投入使用的設備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設備轉讓，轉讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉讓設備應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

【答案】：B28、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10

【答案】：D29、需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記注冊地

C.車輛使用所在地

D.車輛經銷企業(yè)所在地

【答案】：B30、下列各項中，關于個體戶建賬的說法，錯誤的是（）。

A.注冊資金在20萬元以上的，應建復式賬

B.銷售增值稅應稅勞務的納稅人，月銷售額在40000元以上的，應建復式賬

C.從事貨物生產的增值稅納稅人，月銷售額在40000元以上的，應建復式賬

D.從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人，月銷售額在80000元以上的，應建復式賬

【答案】：C31、個人出租住房減按（）征收率計算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

【答案】：A32、甲房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)的房地產項目，取得含稅銷售收入500萬元，另取得延期付款利息80萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為200萬元，房地產項目可供銷售建筑面積為2000平方米，當期銷售房地產項目建筑面積為800平方米。該房地產開發(fā)企業(yè)當期計稅銷售額為（）萬元。

A.500.00

B.458.72

C.532.11

D.476.19

【答案】：B33、下列情形中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨

B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務

C.向消費者個人銷售貨物

D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝

【答案】：B34、某商場（一般納稅人），2021年3月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經稅務機關認證，增值稅2.6萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應納增值稅為（）萬元。

A.－0.2

B.0.18

C.0.17

D.0.2

【答案】：B35、下列關于消費稅委托加工應稅消費品的表述中，說法不正確的是（）。

A.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款

B.委托加工應稅消費品，委托方是消費稅納稅義務人

C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產高檔化妝品的，其已納稅款準予按生產領用量從應納消費稅中抵扣

D.委托加工的應稅消費品，受托方（個人除外）沒有履行代收代繳義務的，稅務機關向受托方補征稅款

【答案】：D36、甲市某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月將購進的卷煙50箱銷售給A煙草批發(fā)商，取得含稅銷售收入113萬元；將購進的100箱卷煙銷售給B零售單位，取得不含稅銷售收入200萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應繳納消費稅為（）萬元。

A.36.75

B.24.50

C.39.61

D.0

【答案】：B37、2021年5月，某設計公司（按月納稅的小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。

A.0.09

B.0.12

C.0.20

D.0

【答案】：D38、關于環(huán)境保護稅的免稅規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.農業(yè)生產排放應稅污染物一律免稅

B.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物免稅

C.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的免稅

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的免稅

【答案】：A39、下列固定資產計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。

A.以經營租賃方式租出的固定資產

B.以融資租賃方式租出的固定資產

C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產

D.單獨估價作為固定資產入賬的土地

【答案】：A40、某礦泉水生產企業(yè)2020年3月開發(fā)生產礦泉水6200立方米，本月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉水生產企業(yè)當月應納的資源稅為（）元。

A.50000

B.40000

C.35000

D.25000

【答案】：A41、下列油類產品中，應征收資源稅的是（）。

A.天然原油

B.汽油

C.機油

D.人造石油

【答案】：A42、下列各項中，屬于稅收法律關系消滅原因的是（）。

A.納稅義務因超過期限而消滅

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.稅法的調整

D.因不可抗拒力造成的破壞

【答案】：A43、企業(yè)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設備的技術維護費用，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，貸記的科目是（）。

A.營業(yè)外收入

B.管理費用

C.其他收益

D.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

【答案】：B44、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術學校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業(yè)2016年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬元。

A.20

B.25

C.12.5

D.15

【答案】：D45、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某到境內A市出差，發(fā)生差旅費支出合計3000元，其中火車票票面金額600元（含稅，下同）；飛機票票價和燃油附加費共計2400元?；疖嚻焙惋w機票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財務部進行報銷，則該公司可抵扣的進項稅為（）元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250

【答案】：A46、（2020年真題）某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2020年12月銷售其2016年5月購入的不動產，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該不動產與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進項稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

【答案】：C47、下列關于車輛購置稅的政策表述，錯誤的是（）。

A.依照法律規(guī)定應當予以免稅的國際組織駐華機構及其有關人員自用車輛免征車輛購置稅

B.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車輛購置稅

C.設有固定裝置的運輸車輛免稅

D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅

【答案】：C48、甲公司為境內居民企業(yè)，2021年度符合條件技術轉讓收入2000萬元，該項技術轉讓成本400萬元，則此項業(yè)務甲公司應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5

【答案】：D49、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應計入出口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.運至我國境內輸出地點裝載后的相關費用

B.出口關稅稅額

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費

D.運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費用

【答案】：D50、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24

【答案】：C51、下列各項中，不屬于稅務師服務范圍的是（）。

A.代理建賬記賬

B.代開發(fā)票

C.代理納稅申報

D.提供稅務咨詢

【答案】：B52、某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發(fā)銷售給某卷煙零售企業(yè)10標準箱卷煙，取得含稅收入59.89萬元。銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5標準箱卷煙，取得含稅收入35.6萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。

A.5.83

B.6.84

C.6.08

D.9.67

【答案】：C53、符合規(guī)定的首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，最高開票限額不得超過（）萬元。

A.25

B.10

C.5

D.100

【答案】：B54、稅務師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.貸記“主營業(yè)務收入”

C.借記“本年利潤”

D.貸記“以前年度損益調整”

【答案】：D55、住房貸款利息個人所得稅專項附加扣除最長為（）月。

A.120

B.180

C.240

D.360

【答案】：C56、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購進用于辦公的汽車2輛，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價稅合計金額為16萬元，購進辦公電腦8臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額5萬元，業(yè)務部員工出差報銷高鐵票票面金額共計1500元，則該公司1月可以抵扣的增值稅進項稅額是（）元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21

【答案】：B57、（2010年）關于稅法適用原則的說法，正確的是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志

B.提請稅務行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

【答案】：B58、實行查賬征收的個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計算應納稅所得額時不允許扣除的是（）。

A.按省級人民政府規(guī)定的標準為業(yè)主繳納的“五險一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額4%標準繳納補充醫(yī)療保險

C.支付行業(yè)協(xié)會的會費

D.支付給業(yè)主的工資薪金

【答案】：D59、某商貿公司為增值稅一般納稅人，2020年1月8日上繳2019年12月應納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）148000貸：銀行存款148000

B.借：應交稅費——未交增值稅148000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）148000

C.借：以前年度損益調整148000貸：銀行存款148000

D.借：應交稅費——未交增值稅148000貸：銀行存款148000

【答案】：D60、轉讓新建房計算土地增值稅時，可以作為轉讓房地產有關的稅金扣除的是（）。

A.契稅

B.增值稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護建設稅

【答案】：D61、下列關于稅收公平主義的說法，不正確的是（）。

A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具體體現(xiàn)，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會要求

B.納稅人的負擔能力無論是否相等，稅負都是相同的

C.法律上的稅收公平主義與經濟上要求的稅收公平較為接近，其基本思想內涵是相通的

D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法在貫徹稅收公平主義時，都特別強調“禁止不平等對待”的法理

【答案】：B62、下列關于業(yè)務委派和業(yè)務實施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.項目經理由稅務師事務所選定，是項目最高負責人

B.對重要質量（風險）控制事項的關注，應當貫穿于業(yè)務實施的各個階段

C.稅務師對委托人舞弊的關注，應主要關注業(yè)務實施的前期，以后期間可不再關注

D.項目負責人與業(yè)務質量監(jiān)控人員之間產生意見分歧，項目負責人書面保證承擔一切后果的，可以出具報告

【答案】：B63、下列關于小規(guī)模納稅人管理的說法，錯誤的是（）。

A.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，按一般納稅人納稅

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

C.轉登記日前連續(xù)12個月（以一個月為1個納稅期限）或者連續(xù)4個季度（以一個季度為一個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可轉登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理

D.轉登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉登記為小規(guī)模納稅人

【答案】：A64、（2018年）2019年3月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0.39萬元。關稅稅率10%。該公司上述業(yè)務應繳納關稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D65、甲化工廠位于某市工業(yè)區(qū)，按照廠界外聲環(huán)境功能區(qū)類別劃分，其噪聲排放限值晝間為68分貝，夜間為58分貝。經測量甲化工廠2020年12月晝間產生噪聲88分貝，夜間產生噪聲64分貝，超標天數(shù)為20天，則該廠2020年12月應稅噪音應繳納的環(huán)境保護稅為（）元。（已知：工業(yè)噪聲超標1－3分貝，月收費標準為350元；超標4－6分貝，月收費標準為700元；超標7－9分貝，月收費標準為1400元；超標10－12分貝，月收費標準為2800元；超標13－15分貝，月收費標準為5600元；16分貝以上，月收費標準為11200元。）

A.700

B.7933.33

C.11200

D.11900

【答案】：D66、甲公司與乙公司達成股權收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權1000萬股，假定收購日丙公司每股資產的計稅基礎為4元，每股資產的公允價值為6元。該項重組行為符合特殊性稅務處理的規(guī)定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務處理。則乙公司需要繳納（）企業(yè)所得稅。

A.0萬元

B.25萬元

C.100萬元

D.425萬元

【答案】：B67、某房地產公司在2020年將一可售建筑面積20000平方米的樓盤銷售了90%，房地產公司進行了已售面積的土地增值稅清算，扣除項目總金額3960萬元。2021年，銷售其清算時未轉讓的房地產建筑面積1000平方米，取得不含稅銷售收入500萬元，應納土地增值稅（）萬元。

A.140

B.107

C.114

D.127

【答案】：B68、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農收購烤煙葉實際支付的價款總額242萬元；當月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020年8月的稅務處理不正確的是（）。（煙絲消費稅稅率30%）

A.本月應納煙葉稅44萬元

B.本月應納煙葉稅48.4萬元

C.本月應納消費稅為78萬元

D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅

【答案】：A69、某筷子生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2019年5月5日收取。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。

A.0.6099

B.0.6102

C.1.3598

D.2.2615

【答案】：B70、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關系上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A71、根據(jù)環(huán)境保護稅法的規(guī)定，一個單位邊界上有多處噪聲超標，根據(jù)最高一處超標聲級計算應納稅額；當沿邊界長度超過（）米有兩處以上噪聲超標，按照兩個單位計算應納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C72、某生產企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）萬元。（假設小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B73、下列各項中，應繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物

B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施.場所貯存或者處置固體廢物

C.依法設立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物

D.納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設備后直接向環(huán)境排放污染物

【答案】：D74、某油田2019年12月生產原油25萬噸，當月銷售20萬噸，取得不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈送給協(xié)作單位；開采天然氣70萬立方米，當月銷售60萬立方米，取得不含稅收入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當?shù)卦?、天然氣資源稅稅率均為6%，該油田2019年12月應納資源稅（）萬元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40

【答案】：C75、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人（選擇按月繳納增值稅），2021年6月銷售貨物取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入15000元，該便利店6月應納增值稅（）元。

A.0

B.1504.85

C.1534.65

D.1550

【答案】：C76、以下有關我國增值稅類型的說法正確的有（）。

A.1994年稅制改革實行生產型增值稅

B.2009年實行部分收入型增值稅改革

C.2013年營改增是消費型增值稅改革

D.2016年營改增是消費型增值稅改革

【答案】：A77、2021年3月某企業(yè)當期免抵稅額80000元；應退稅額為10000元。其中正確的會計處理為（）。

A.借：應收出口退稅款——增值稅10000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）10000

B.借：應收出口退稅款——增值稅10000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）80000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）90000

C.借：應交稅費——未交增值稅10000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅10000

D.借：營業(yè)外收入——政府補助10000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）10000

【答案】：B78、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月應繳納的消費稅為（）。

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元

【答案】：B79、房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照（）預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

【答案】：B80、下列不屬于應征消費稅的消費品的是（）。

A.竹制筷子

B.高檔手表

C.貴重首飾及珠寶玉石

D.實木地板

【答案】：A81、某稅務師于2020年1月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產的產品（含稅市場價33900元，成本20000元）用于銷售部門職工個人福利，作出以下會計分錄：

A.借：應交稅費——應交所得稅2500貸：以前年度損益調整2500借：利潤分配——未分配利潤7500貸：以前年度損益調整7500

B.借：以前年度損益調整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年度損益調整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500

C.借：以前年度損益調整375貸：應交稅費——應交所得稅375借：以前年度損益調整1125貸：利潤分配——未分配利潤1125

D.借：庫存商品13900貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3900以前年度損益調整10000借：以前年度損益調整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年度損益調整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500

【答案】：D82、苯妥英鈉結構中苯環(huán)個數(shù)是

A.1個

B.2個

C.3個

D.4個

E.5個

【答案】：B83、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.農產品銷售發(fā)票

B.門票

C.紙質打車票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

【答案】：A84、甲工廠是環(huán)境保護稅納稅人，該廠日夜開工并產生工業(yè)噪聲，超標分貝數(shù)均為5分貝。該工廠2月日間超標天數(shù)為25天，夜間超標天數(shù)為13天。則當月應繳納的環(huán)境保護稅為（）元。（超標4－6分貝，每月環(huán)境保護稅稅額為700元）。

A.350

B.700

C.1050

D.1400

【答案】：C85、2020年1月，稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2019年11月委托本地個體戶張某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款

B.要求張某補繳消費稅稅款

C.要求甲企業(yè)和張某共同補繳消費稅稅款

D.應對張某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款

【答案】：A86、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某油田2012年10月開釆原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉入庫存待銷售。該油田當月應納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率5%）

A.800

B.1000

C.1100

D.1300

【答案】：C87、位于某鎮(zhèn)的甲企業(yè)2020年7月繳納增值稅50萬元，其中含進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；繳納消費稅30萬元，其中含進口環(huán)節(jié)消費稅10萬元。甲企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅是（）。

A.1萬元

B.2萬元

C.3萬元

D.4萬元

【答案】：C88、下列業(yè)務中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。

A.煙廠將自產煙絲移送用于生產卷煙

B.化妝品生產企業(yè)將自產的成套高檔化妝品移送用于生產低檔護膚品

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售

【答案】：C89、自2020年2月1日起，下列各項中不列入異常增值稅扣稅憑證范圍的是（）。

A.納稅人丟失稅控專用設備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票

D.經國家稅務總局、省稅務局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅等情形的

【答案】：A90、（2012年）根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.加油站加油環(huán)節(jié)

C.生產銷售環(huán)節(jié)

D.消費者購車環(huán)節(jié)

【答案】：C91、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙

【答案】：C92、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批服裝銷售合同，預收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時間為當年9月。7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預收了1年含稅租金共計48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項稅額為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】：A93、下列關于進境物品進口關稅的稅收政策，說法不正確的是（）。

A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品

B.個人從境外郵遞進境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關稅

C.《中華人民共和國進境物品進口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費稅征收范圍一致

D.我國目前進境物品的進口稅稅率分為三檔

【答案】：B94、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2020年4月該廠將自產的一批成本價為80萬元的高爾夫球桿移送至門市部，當月門市部對外銷售了其中的80%，取得價稅合計金額95.30萬元。已知高爾夫球桿的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，則該高爾夫球具廠當月應繳納消費稅（）萬元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28

【答案】：C95、杰克為甲國駐我國的外交官，2019年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C96、甲企業(yè)2020年2月產生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)2月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A97、某房開項目（一般計稅）總可售建筑面積100000平方米，至2020年6月已預售80000平方米，每平方米含稅售價1.09萬元/平方米，企業(yè)預售時已按稅法規(guī)定預繳增值稅。該地塊支付地價款32700萬元，截止2020年6月，取得建筑公司開具的增值稅專用發(fā)票金額20000萬元，稅額1800萬元。假定2020年6月交房，產生納稅義務，該企業(yè)2020年6月應當申報繳納增值稅為（）萬元。

A.3000

B.1200

C.840

D.300

【答案】：C98、下列關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準予在其企業(yè)所得稅稅前扣除

【答案】：C99、關于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，錯誤的是（）。

A.某公司進口貨物，取得國外的運輸發(fā)票計算的增值稅進項稅額準予抵扣

B.某公司自制設備器具，財務上直接轉入“固定資產”核算，用于增值稅一般計稅項目，自制固定資產的進項稅額可以抵扣

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進項稅額準予抵扣

D.某生產企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費開具增值稅專用發(fā)票結算，進項稅額準予抵扣

【答案】：A100、2020年3月，某生產企業(yè)出口自產貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產貨物購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D101、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入開發(fā)成本的是（）。

A.拆遷補償費

B.耕地占用稅

C.取得土地使用權時繳納的契稅

D.公共配套設施費

【答案】：C102、（2013年真題）某4S店11月進口9輛商務車，海關核定的關稅完稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%，消費稅稅率12%）（2013年）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】：C103、甲建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入200萬元；為建筑工程老項目提供建筑服務取得含稅收入100萬元。當月為提供上述建筑服務購進原材料等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目甲企業(yè)均選擇簡易方法計稅。甲企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.14.77

B.12.76

C.14.29

D.8.74

【答案】：D104、稅務咨詢中，（）是最為常用的一種方法。

A.書面咨詢

B.口頭咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡咨詢

【答案】：A105、某餐飲企業(yè)屬于增值稅進項稅加計抵減企業(yè)。2020年5月該企業(yè)提供餐飲服務取得不含增值稅銷售額600萬元，當期準予抵扣的進項稅30萬元，則該企業(yè)當期應納增值稅（）萬元。

A.0.5

B.1.5

C.3

D.6

【答案】：B106、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙

【答案】：C107、某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺出租給珠寶行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6個月，月不含稅租金10萬元，于2019年12月31日一次性付清租金60萬元（不含稅）。對于該業(yè)務,該商廈2019年8月應進行的會計處理是（）。

A.不做任何賬務處理

B.借：應收賬款109000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）9000

C.借：應收賬款109000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費——待轉銷項稅額9000

D.借：應收賬款100000貸：主營業(yè)務收入100000

【答案】：C108、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.煤成（層）氣

B.瑪瑙

C.人造瀝青

D.礦泉水

【答案】：C109、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅

B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務

C.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務

D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍

【答案】：D110、甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售一棟“營改增”前外購的房產，選擇簡易計稅辦法，在房產所在地預繳增值稅時，會計核算的借方科目應該是（）。

A.應交稅費——簡易計稅

B.應交稅費——已交稅金

C.應交稅費——應交增值稅

D.應交稅費——預交增值稅

【答案】：A111、從事生產、經營的納稅人應當自（）之日起（）日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案。

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15

【答案】：D112、（2013年真題）下列關于委托加工業(yè)務消費稅處理的說法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅

B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

C.委托加工應稅消費品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務機關核定其材料成本

D.委托方委托加工應稅消費品，受托方沒有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅

【答案】：B113、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導零售價為50萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬，4S店按價稅合計22.6萬開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關于車輛購置計稅價格說法正確的是（）元。

A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定

B.國家稅務總局參照應稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應稅車輛的最低計稅價格

C.納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅

D.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額

【答案】：D114、下列消費品，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.超豪華小汽車

B.未經涂飾的素板

C.鋰原電池

D.調味料酒

【答案】：D115、2019年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】：D116、對納稅人報送的清算資料進行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準確性等的審核方法是（）。

A.案頭審核

B.網(wǎng)上審核

C.實地審核

D.線下審核

【答案】：A117、某酒廠2021年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物含稅價格7006元；本月另銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)1月應納消費稅（）元。（白酒的消費稅稅率為20％＋0.5元/斤，其他酒的消費稅稅率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

【答案】：D118、下列關于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是（）。

A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據(jù)

B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

C.將自產的葡萄酒用于換取生產資料，按同類消費品的平均價格計算納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅

【答案】：C119、應稅藥品（適用稅率13%）取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B120、涉稅鑒證業(yè)務報告應當由（）個以上具有涉稅鑒證業(yè)務資質的涉稅服務人員簽字。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B121、2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應納增值稅是（）萬元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】：D122、關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.從事生產經營的納稅人應自發(fā)生納稅義務之日起10日內設置賬簿

B.納稅人聘請專業(yè)機構涉稅服務人員代理記賬，須經主管稅務機關審批確認

C.增值稅電子專用發(fā)票的紙質打印件可以單獨作為會計報銷憑證入賬歸檔

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年

【答案】：D123、下列業(yè)務屬于在我國境內發(fā)生增值稅應稅行為的是（）。

A.英國會展單位在我國境內為境內某單位提供會議展覽服務

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內單位提供工程勘察勘探服務

C.我國境內單位轉讓在德國境內的不動產

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用

【答案】：A124、下列房地產交易行為中，應當計算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產公司出租高檔住宅

B.縣城居民個人之間互換自有居住用房屋

C.非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉讓

D.房地產開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

【答案】：C125、下列關于轉讓房地產有關的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”包括增值稅

C.房地產開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產開發(fā)企業(yè)與轉讓房地產有關的稅金＝營改增前實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加＋營改增后允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加

【答案】：B126、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%

【答案】：D127、下列各項中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是（）。

A.稅收行政司法是指法院等司法機關所受理的涉及稅務機關的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請等

B.稅收行政司法制度，可以通過對稅務機關的征稅行為加以審查監(jiān)督，督促其依法行政

C.從稅收行政救濟制度的規(guī)定來看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復議的范圍

D.對稅務機關通知出境管理機關阻止納稅人出境行為不服，不能申請行政訴訟

【答案】：D128、先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿，這種適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況的賬務調整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.劃線重計法

【答案】：A129、對房地產開發(fā)公司進行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是（）。

A.規(guī)劃申報項目

B.審批備案項目

C.商業(yè)推廣項目

D.設計建筑項目

【答案】：B130、根據(jù)行政訴訟法及有關規(guī)定，稅務行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不包括（）。

A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評論性證言

D.手機短信

【答案】：C131、對納稅人的經營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計劃、納稅方案，屬于（）涉稅服務業(yè)務。

A.一般稅務咨詢

B.專業(yè)稅務顧問

C.稅收策劃

D.納稅情況審查

【答案】：C132、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C133、（2020年真題）小規(guī)模納稅人繳納當期應繳納的增值稅，通過應交稅費科目的（）明細科目核算。

A.預交增值稅

B.應交增值稅

C.簡易計稅

D.未交增值稅

【答案】：B134、某稅務師2020年3月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本30000元，進一步審核出、入庫單等原始憑證時，證實該批產品在2020年2月售出了50％，若該公司2019年度決算報表已編制，則以下調整分錄正確的是（）。

A.借：生產成本30000貸：主營業(yè)務成本30000

B.借：以前年度損益調整30000貸：庫存商品30000

C.借：生產成本15000貸：主營業(yè)務成本15000借：生產成本15000貸：庫存商品15000

D.借：生產成本15000貸：主營業(yè)務成本15000借：以前年度損益調整30000貸：庫存商品30000

【答案】：C135、稅務師在稅務師事務所執(zhí)業(yè)時，不得有下列（）行為。

A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以勸阻，勸阻無效時，終止執(zhí)業(yè)

B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物

C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托

D.對委托人示意其作不實報告或者不當證明的，拒絕出具有關報告

【答案】：B136、個人在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。

A.納稅人可選擇并固定在一地

B.納稅人籍貫所在地

C.稅務局核定地

D.收入的來源地

【答案】：A137、某汽車廠與某大型設備經銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的生產設備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費2800萬元。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應納印花稅（）元。

A.10200

B.38000

C.7000

D.11400

【答案】：D138、下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個人銷售商鋪

B.因國家建設需要而被政府收回房地產

C.因城市實施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉讓房地產

D.企業(yè)資產整合過程中涉及房地產過戶

【答案】：A139、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物

B.直接向環(huán)境排放的固體廢物

C.直接向環(huán)境排放的水污染物

D.企業(yè)向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放的應稅污染物

【答案】：D140、（2016年）某汽車制造廠以自產中輕型商務車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產的同一型號的商務車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00

【答案】：A141、對房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除

B.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產開發(fā)費用不得扣除

C.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除

D.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除

【答案】：D142、原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用的關稅稅率為（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：B143、個人之間互換自有居住用房地產，經當?shù)囟悇諜C關核實，可以（）。

A.免征土地增值稅

B.不征收土地增值稅

C.減半征收土地增值稅

D.按照正常計稅規(guī)則征收土地增值稅

【答案】：A144、在方案制定環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃方案應重點關注的內容是（）。

A.貨物流轉路徑

B.股權構成

C.銷售目標

D.內部管理模式

【答案】：D145、（2017年）2017年3月，某貿易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C146、出口轉關運輸貨物，適用（）實施的稅率。

A.啟運地海關接受該貨物申報出口之日

B.裝載該貨物的運輸工具申報出境之日

C.指運地海關接受該貨物申報進口之日

D.裝載該貨物的運輸工具抵達指運地之日

【答案】：A147、下列關于關稅的表述中，正確的是（）。

A.納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起30日內，向指定銀行繳納稅款

B.海關發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應當立即通知納稅義務人辦理退稅手續(xù)，納稅義務人應當自收到海關通知之日起6個月內辦理有關退稅手續(xù)

C.關稅補征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內

D.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內，應由出口貨物的納稅人向貨物進境地海關申報

【答案】：C148、某4S店2019年7月進口10輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為30萬元/輛，當月銷售7輛，取得含稅銷售收入200萬元，2輛企業(yè)自用，1輛贈送給員工。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關稅稅率為28%，消費稅稅率為9%）

A.8.44

B.7.03

C.7.68

D.9.50

【答案】：A149、印花稅法規(guī)定，為了鼓勵技術研究開發(fā)，對技術開發(fā)合同只就合同所載的（）計稅。

A.價款金額

B.報酬金額

C.使用費金額

D.研究開發(fā)費金額

【答案】：B150、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品在生產經營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.卷煙廠將自產煙絲用于連續(xù)生產卷煙

B.高檔化妝品生產企業(yè)將自產的高檔香水用于生產低檔護膚品

C.某汽車制造廠將一輛生產的小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售

【答案】：C151、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.政府向國有企業(yè)劃轉土地使用權

B.事業(yè)單位出租閑置房產

C.村委會自行轉讓土地

D.企業(yè)以房地產抵債

【答案】：D152、A企業(yè)（增值稅一般納稅人）在企業(yè)重組中將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給B企業(yè)（增值稅一般納稅人），A企業(yè)按規(guī)定程序注銷了稅務登記，其在注銷登記前尚未抵扣的進項稅額的正確處理方法是（）。

A.向稅務機關申請退稅

B.抵減A企業(yè)的清算所得

C.作為重組損失處理

D.結轉至B企業(yè)繼續(xù)抵扣

【答案】：D153、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）。

A.信用社

B.商業(yè)銀行

C.保險公司

D.財務公司

【答案】：C154、某房地產開發(fā)公司在土地增值稅清算時列明：支付土地出讓金1000萬元、契稅30萬元，房地產開發(fā)成本為3000萬元，財務費用800萬元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費用300萬元、管理費用400萬元。該公司能按轉讓房地產項目分攤利息支出并能提供金融機構貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產開發(fā)費用扣除比例為5%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的房地產開發(fā)費用為（）萬元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835

【答案】：B155、假設A有限責任公司2019年1月1日成立，注冊資本200萬元（應于成立之日起一個月內繳足），注冊時一次性到位資金120萬元，7月1日又到位40萬元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬元，年利率7%，貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費用為（）萬元。

A.3.27

B.3.25

C.2.25

D.2.75

【答案】：A156、下列關于消費稅的計稅規(guī)則，表述正確的是（）。

A.委托加工啤酒的計稅依據(jù)為委托方收回數(shù)量

B.通過非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品時，應按移送給非獨立核算門市部時的銷售額或數(shù)量計稅

C.納稅人用于投資入股的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均售價作為計稅依據(jù)計稅

D.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，按照各自稅率征收消費稅

【答案】：A157、根據(jù)增值稅的相關規(guī)定，下列各項中，不屬于物流輔助服務的是（）。

A.航空服務

B.港口碼頭服務

C.貨物運輸代理服務

D.裝卸搬運服務

【答案】：C158、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起（）日內，向主管稅務機關報告。

A.5，5

B.10，10

C.15，15

D.20，20

【答案】：C159、下列選項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.銷售家用電器開具給自然人個人的發(fā)票

B.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票

D.農業(yè)生產者銷售農產品開具的農產品銷售發(fā)票

【答案】：B160、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護服務

B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務

C.其他個人銷售自己使用過的物品

D.納稅人銷售軟件產品并同時收取軟件安裝費

【答案】：C161、2021年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B162、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實際支付的價款總額為66萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。

A.煙草公司應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起30日內申報并繳納稅款

B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅13.2萬元

C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月10日

【答案】：B163、下列業(yè)務，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.電力公司收取的過網(wǎng)費

B.照相、裱畫

C.鐫刻印章

D.單位為員工提供應稅服務

【答案】：D164、我國土地增值稅的計算采用的稅率類型屬于（）。

A.三級超率累進稅率

B.四級超率累進稅率

C.五級超額累進稅率

D.七級超額累進稅率

【答案】：B165、企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。

A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）

B.付款憑證

C.企業(yè)自制的內部憑證

D.合同協(xié)議

【答案】：A166、（2019年真題）某境外旅客2019年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00

【答案】：C167、委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品且符合規(guī)定可以抵扣已納消費稅的，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅

C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅

【答案】：C168、2020年5月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術咨詢服務，甲企業(yè)向其支付含稅價款1000萬元，該境外公司在境內未設立經營機構，則甲企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（）。

A.29.12萬元

B.30萬元

C.56.60萬元

D.60萬元

【答案】：C169、非房地產開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務中，應計算繳納土地增值稅的是（）。

A.將新建房以成本價銷售給職工

B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產轉移.變更到分立后的企業(yè)

C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產轉移.變更到合并后的企業(yè)

D.企業(yè)在改制重組時以新建房作價入股進行投資，房地產轉移.變更到被投資的企業(yè)

【答案】：A170、下列關于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.資管產品管理人為增值稅納稅人

B.以發(fā)包人名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人

C.代理進口貨物以海關開具的完稅憑證上注明的納稅人為準D授權集團內其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務，并由第三方直接與發(fā)包方結算工程款的，第三方為納稅人

【答案】：B171、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。

A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品

B.將自產的應稅消費品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應稅消費品

D.將自