2025年CPA《稅法》階段測(cè)試題庫考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共12小題，每小題1分，共12分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.金融機(jī)構(gòu)提供的金融服務(wù)B.電信單位銷售手機(jī)并提供增值電信服務(wù)C.某單位將自有的房產(chǎn)無償提供給其他單位使用D.某學(xué)校提供學(xué)歷教育服務(wù)2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100萬元，稅率為13%，已認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元。當(dāng)月銷售貨物，取得含稅銷售額117萬元。該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.0B.2C.4D.63.下列關(guān)于增值稅留抵稅額退稅政策的表述，正確的是（）。A.只適用于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)B.留抵稅額是指納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)算出的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額的部分C.留抵稅額退稅申報(bào)期限為每年6月和12月D.小微企業(yè)不得申請(qǐng)留抵稅額退稅4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨物B.企業(yè)對(duì)外出租無形資產(chǎn)取得的租金收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.企業(yè)處置固定資產(chǎn)取得的凈收益5.某居民企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，適用的所得稅稅率為20%。假定該企業(yè)2024年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元，則其2024年度應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.應(yīng)補(bǔ)繳5萬元B.應(yīng)補(bǔ)繳15萬元C.應(yīng)退還5萬元D.應(yīng)退還15萬元6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予稅前全額扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的捐贈(zèng)支出B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.企業(yè)按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅D.企業(yè)職工的工資薪金支出7.某個(gè)人2024年1月取得工資收入30000元，2月取得稿酬收入8000元（不含稅），該個(gè)人2月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（不考慮其他扣除因素，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%）A.744B.960C.1344D.16008.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.白酒B.卷煙C.化妝品D.汽車輪胎9.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元，收取包裝物押金5萬元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）A.150B.152.50C.165D.17510.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，其使用單位為納稅人C.產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人11.下列關(guān)于土地使用稅的表述，正確的是（）。A.土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地使用稅的稅額按年計(jì)算，分期繳納C.免稅單位自用土地不需要繳納土地使用稅D.土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.納稅人可以自行決定是否進(jìn)行稅務(wù)登記B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議D.稅務(wù)檢查只包括書面檢查，不包括實(shí)地檢查二、多項(xiàng)選擇題（本題型共8小題，每小題2分，共16分。每小題都有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分；少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）13.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，均需繳納增值稅14.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述，正確的有（）。A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以分期抵扣15.企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入包括（）。A.國(guó)債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的合理損耗C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)，未超過規(guī)定比例的，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)贊助非廣告性質(zhì)的體育比賽，其支出不得扣除D.企業(yè)按規(guī)定繳納的印花稅，可以作為費(fèi)用在稅前扣除17.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得18.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.白酒B.卷煙C.化妝品D.顏料19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的租金收入C.出租的房屋，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)D.自用房屋，以房產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)20.稅收征收管理法律制度規(guī)定的稅務(wù)檢查方式包括（）。A.書面檢查B.實(shí)地檢查C.詢問證人D.查賬三、計(jì)算題（本題型共4小題，每小題5分，共20分。請(qǐng)列示計(jì)算步驟，每步驟得分?jǐn)?shù)值，只有計(jì)算步驟，沒有計(jì)算結(jié)果不得分。計(jì)算結(jié)果有單位的，請(qǐng)注明單位；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留兩位小數(shù)。）21.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅率為13%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。(2)銷售貨物取得含稅銷售額350萬元，另收取包裝物押金10萬元。(3)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入58.5萬元。假定該企業(yè)期初無留抵稅額，適用增值稅稅率9%。計(jì)算該企業(yè)11月份應(yīng)納增值稅額。22.某居民企業(yè)2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入1000萬元，發(fā)生成本600萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元。該企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出10萬元（通過縣級(jí)以上人民政府及其部門進(jìn)行捐贈(zèng)）。假定該企業(yè)2024年度無其他調(diào)整事項(xiàng)。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。23.某個(gè)人2024年3月取得工資收入40000元，3月因提供技術(shù)咨詢?nèi)〉脠?bào)酬收入30000元。假定該個(gè)人3月份無其他應(yīng)稅所得，工資、薪金所得適用的預(yù)扣預(yù)繳稅率表和速算扣除數(shù)如下：級(jí)數(shù)月應(yīng)納稅所得額（元）稅率（%）速算扣除數(shù)（元）1不超過3000元的部分302超過3000元至12000元的部分102103超過12000元至25000元的部分2014104超過25000元至35000元的部分2526605超過35000元至55000元的部分3044106超過55000元至80000元的部分357160計(jì)算該個(gè)人3月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。24.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售化妝品取得不含稅銷售額400萬元，另收取包裝物租金10萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）四、綜合題（本題型共2小題，第1小題12分，第2小題13分，共25分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算和分析。）25.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅率為13%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。(2)銷售產(chǎn)品取得含稅銷售額500萬元，另收取包裝物押金20萬元。(3)提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，取得含稅收入117萬元。(4)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，該產(chǎn)品成本80萬元，無同類產(chǎn)品售價(jià)。假定該企業(yè)期初無留抵稅額，適用增值稅稅率9%。計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)納增值稅額。此外，甲公司2024年9月份“管理費(fèi)用”賬戶中列支工資薪金支出50萬元，已按9%的稅率繳納了個(gè)人所得稅。假定不考慮其他因素，分析甲公司9月份在增值稅和個(gè)人所得稅方面存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。26.乙公司為居民企業(yè)，2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示以下信息：(1)年度營(yíng)業(yè)收入800萬元，營(yíng)業(yè)成本500萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元。(2)年度取得國(guó)債利息收入20萬元，從境外關(guān)聯(lián)公司取得股息收入100萬元（已稅），接受捐贈(zèng)收入50萬元。(3)年度發(fā)生廣告費(fèi)80萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，公益性捐贈(zèng)支出30萬元（通過縣級(jí)以上人民政府及其部門進(jìn)行捐贈(zèng)）。(4)年初資產(chǎn)總額2000萬元，年末資產(chǎn)總額2500萬元，全年計(jì)提折舊80萬元。假定乙公司2024年度無其他調(diào)整事項(xiàng)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)按稅法規(guī)定進(jìn)行扣除，不考慮其他稅費(fèi)影響。計(jì)算乙公司2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.B4.C5.A6.D7.A8.D9.A10.D11.B12.B二、多項(xiàng)選擇題13.ABC14.ABCD15.AC16.AC17.ABCD18.ABC19.ABCD20.ABCD三、計(jì)算題21.計(jì)算步驟：(1)銷項(xiàng)稅額=350/(1+9%)*9%+58.5/(1+9%)*9%=29.31+5.13=34.44（萬元）(2)進(jìn)項(xiàng)稅額=200*13%=26（萬元）(3)應(yīng)納增值稅額=34.44-26=8.44（萬元）答案：該企業(yè)11月份應(yīng)納增值稅額為8.44萬元。22.計(jì)算步驟：(1)廣告費(fèi)扣除限額=800*15%=120（萬元），實(shí)際發(fā)生80萬元，可以全額扣除。(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=800*60%=48（萬元），實(shí)際發(fā)生60萬元，按48萬元扣除。(3)公益性捐贈(zèng)扣除限額=1000*12%=120（萬元），實(shí)際發(fā)生30萬元，可以全額扣除。(4)應(yīng)納稅所得額=1000-600-100-48-40+(50-48)+(100-30)=202（萬元）答案：該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為202萬元。23.計(jì)算步驟：(1)工資應(yīng)納稅所得額=40000-5000=35000（元）(2)工資適用稅率：35000元屬于第4級(jí)，稅率為25%，速算扣除數(shù)為2660元。(3)工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=35000*25%-2660=4410（元）(4)技術(shù)咨詢應(yīng)納稅所得額=30000-5000=25000（元）(5)技術(shù)咨詢適用稅率：25000元屬于第3級(jí)，稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410元。(6)技術(shù)咨詢應(yīng)納個(gè)人所得稅=25000*20%-1410=3590（元)(7)3月份應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=4410+3590=8000（元）答案：該個(gè)人3月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為8000元。24.計(jì)算步驟：(1)銷項(xiàng)稅額=400*13%+10*13%=52+1.3=53.3（萬元）(2)應(yīng)納消費(fèi)稅額=400*30%+10*30%=120+3=123（萬元）答案：該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為123萬元。四、綜合題25.計(jì)算步驟：(1)銷項(xiàng)稅額=500/(1+9%)*9%+117/(1+9%)*9%=42.55+9.87=52.42（萬元）(2)進(jìn)項(xiàng)稅額=100*13%=13（萬元）(3)捐贈(zèng)產(chǎn)品視同銷售，視同銷售收入=80萬元，視同銷售銷項(xiàng)稅額=80*9%=7.2（萬元）(4)應(yīng)納增值稅