稅務征管考試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收征管的核心環(huán)節(jié)是（）A.稅務登記B.稅款征收C.納稅申報D.稅務檢查答案：B2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C3.下列不屬于納稅申報方式的是（）A.直接申報B.郵寄申報C.口頭申報D.數(shù)據(jù)電文申報答案：C4.稅務機關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C5.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在（）內(nèi)可以追征稅款、滯納金。A.1年B.3年C.5年D.10年答案：B6.稅務檢查的形式不包括（）A.重點檢查B.分類計劃檢查C.集中性檢查D.全面普查答案：D7.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一答案：C8.下列屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.變賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以變賣所得抵繳稅款答案：B9.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關(guān)檢查的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.5000元以下C.1萬元以下D.2萬元以下答案：C10.稅務機關(guān)應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。A.10日B.20日C.30日D.60日答案：B二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅務登記的種類包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復業(yè)登記答案：ABCD2.納稅申報的對象包括（）A.負有納稅義務的單位和個人B.享有減稅、免稅待遇的納稅人C.負有代扣代繳、代收代繳義務的單位和個人D.稅務機關(guān)確定的委托代征人答案：ABC3.稅款征收方式有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD4.稅收保全措施的適用對象有（）A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C.扣繳義務人D.納稅擔保人答案：A5.稅務檢查的內(nèi)容包括（）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料C.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：ABCD6.下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：BC7.納稅人有下列（）情形之一的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD8.下列關(guān)于納稅申報的說法正確的有（）A.納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表B.納稅人、扣繳義務人可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項C.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報D.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報答案：ABCD9.稅務機關(guān)在實施稅務檢查中，可以采取的措施有（）A.檢查納稅人會計資料B.檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品C.檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據(jù)、憑證D.經(jīng)法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶答案：ABCD10.稅收征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在（）以下的，可以由稅務所決定。A.2000元B.5000元C.1萬元D.2萬元答案：A三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規(guī)定辦理稅務登記。（）答案：對2.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（）答案：對3.稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。（）答案：對4.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。（）答案：對5.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿。（）答案：對6.稅務機關(guān)派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。（）答案：對7.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關(guān)及時查實后應當立即退還。（）答案：對8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。（）答案：對9.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處5萬元以下的罰款。（）答案：對10.稅務機關(guān)應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起30日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅務登記的作用。答案：稅務登記是稅務機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。它便于稅務機關(guān)了解納稅人基本情況，掌握稅源分布，合理配置征管力量，確保稅收征管有序進行，也是納稅人依法履行納稅義務的法定程序和憑證。2.納稅申報的基本要求有哪些？答案：納稅申報要按照規(guī)定期限進行，如實報送納稅申報表、財務報表等資料。采用規(guī)定的申報方式，如直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等。享受減免稅的也應按規(guī)定申報，不得虛假申報。3.稅款征收的原則是什么？答案：依法征稅原則，按法定權(quán)限和程序征收；稅款優(yōu)先原則，稅款優(yōu)先于無擔保債權(quán)等；征收唯一主體原則，由稅務機關(guān)統(tǒng)一征收；足額征收原則，確保應征稅款足額入庫。4.簡述稅收保全與強制執(zhí)行措施的區(qū)別。答案：稅收保全是預防措施，阻止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)，如凍結(jié)存款、扣押查封財產(chǎn)等；強制執(zhí)行是事后措施，針對逾期不繳稅款的，如扣繳存款、拍賣變賣財產(chǎn)抵稅。前者是預防性，后者是懲罰性。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何提高納稅申報的準確性和及時性。答案：加強稅法宣傳，讓納稅人清楚申報要求和期限；稅務機關(guān)提供便捷申報渠道和輔導；企業(yè)自身規(guī)范財務管理，配備專業(yè)人員；建立獎懲機制，對準確及時申報的獎勵，違規(guī)的處罰。2.談談稅收征管中信息共享的重要性。答案：信息共享可打破部門間信息壁壘，稅務機關(guān)掌握納稅人多維度信息，準確評估納稅情況，防范稅收風險；促進部門協(xié)同合作，提高征管效率，優(yōu)化納稅服務，減少納稅人負擔。3.分析在稅收征管中如何平衡稅收執(zhí)法與納稅服務。答案：在執(zhí)法上要嚴格依法進行，確