2025年中職會(huì)計(jì)（稅務(wù)處理）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物適用的增值稅征收率為（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的時(shí)間是（）A.取得發(fā)票的當(dāng)月B.認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月C.申報(bào)抵扣的當(dāng)月D.貨物驗(yàn)收入庫(kù)的當(dāng)月4.下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利C.將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目5.企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，因購(gòu)買(mǎi)方延期付款而收取的延期付款利息，應(yīng)（）A.不征收增值稅B.按含稅銷(xiāo)售額計(jì)算征收增值稅C.按不含稅銷(xiāo)售額計(jì)算征收增值稅D.按同期銀行貸款利率計(jì)算征收增值稅6.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)（）A.按折讓后的銷(xiāo)售額重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.由購(gòu)買(mǎi)方自行開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票7.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.國(guó)有企業(yè)B.合伙企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.有經(jīng)營(yíng)所得的事業(yè)單位8.企業(yè)所得稅的稅率為（）A.25%B.20%C.15%D.10%9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性贊助支出C.合理的工資薪金支出D.企業(yè)所得稅稅款10.企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入的是（）A.國(guó)債利息收入B.租金收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入11.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳。預(yù)繳期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小具體核定。一般情況下，企業(yè)應(yīng)在月份或者季度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A.10日B.15日C.20日D.30日12.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3個(gè)月B.4個(gè)月C.5個(gè)月D.6個(gè)月13.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）A.電動(dòng)汽車(chē)B.卡丁車(chē)C.高爾夫車(chē)D.小汽車(chē)14.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定額15.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月15日向某大型商場(chǎng)銷(xiāo)售化妝品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含增值稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，增值稅額6.5萬(wàn)元；10月20日向某單位銷(xiāo)售化妝品一批，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含增值稅銷(xiāo)售額4.52萬(wàn)元。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.7.５B.15.75C.15.02D.20.0716.下列各項(xiàng)中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額B.納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額C.納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額D.納稅人實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額17.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率不包括（）A.7%B.5%C.3%D.1%18.教育費(fèi)附加的征收率為（）A.3%B.5%C.7%D.10%19.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）A.合同的擔(dān)保人B.合同的鑒定人C.合同的證人D.合同的簽訂人20.下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的數(shù)據(jù)是（）A.技術(shù)合同B.將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書(shū)立的書(shū)據(jù)C.商品房銷(xiāo)售合同D.承包合同第II卷（非選擇題，共60分）二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）答題要求：本卷共5小題，每小題3分。在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)，少選、多選均不得分。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C..進(jìn)口貨物D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物B.用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物C.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物D.用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物E.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C..私營(yíng)企業(yè)D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)E.股份制企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入E.財(cái)政撥款5.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的有（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)E.批發(fā)環(huán)節(jié)三、判斷題（每題2分，共10分）答題要求：本卷共5小題，每小題2分。判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）4.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷(xiāo)售額。（）5.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加均以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。（）四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，每題10分。材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%。2025年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。（2）將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品成本為5萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)為8萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅額6.5萬(wàn)元。（4）因管理不善，導(dǎo)致購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，損失金額為5萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元）。1.計(jì)算該企業(yè)10月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。2.計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。3.計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅稅額。五、綜合分析題（15分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)所給材料進(jìn)行綜合分析，回答問(wèn)題。材料：某企業(yè)為居民企業(yè)，2025年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。（5）營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬(wàn)元。1.計(jì)算該企業(yè)2025年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。2.計(jì)算該企業(yè)2025年業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。3.計(jì)算該企業(yè)2025年公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。4.計(jì)算該企業(yè)2025年工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。5.計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：一、選擇題1.C2.D3.B4.A5.C6.B7.B8.A9.C10.A11.B12.C13.D14.D15.B16.D17.C18.A19.D20.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCDE3.ABCDE4.ABCD5.ABCDE三、判斷題1.×2.√3.√4.×5.√四、簡(jiǎn)答題1.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=80×13%+8×13%=11.44（萬(wàn)元）2.應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（5-0.5）×13%+0.5×9%=0．62（萬(wàn)元）3.應(yīng)納增值稅稅額=11.44-（6.5-0.62）=5.56（萬(wàn)元）五、綜合分析題1.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=2500×15%=375（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生450萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=450-375=75（萬(wàn)元）2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=15×60%=9（萬(wàn)元），扣除限額2=2500×5‰=12.5（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15-9=6（萬(wàn)元）3.公益性捐贈(zèng)扣除限額=（2500-1100-670-480-60-40+70-50）×12%=10.8（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-10.8=