2025年中職（出納事務(wù)）現(xiàn)金管理實(shí)操階段測試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共30分）答題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。(總共10題，每題3分)w1.下列關(guān)于現(xiàn)金使用范圍的說法，正確的是（）A.支付職工工資、津貼可以使用現(xiàn)金B(yǎng).結(jié)算起點(diǎn)1000元以上的支出可以使用現(xiàn)金C.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款不能使用現(xiàn)金D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)結(jié)算起點(diǎn)為500元w2.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.營業(yè)外支出w3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15w4.現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.訂本式C.卡片式D.以上均可w5.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制的記賬憑證是（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證w6.下列不屬于現(xiàn)金收入的原始憑證的是（）A.發(fā)票B.收據(jù)C.支票存根D.差旅費(fèi)報(bào)銷單w7.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于（）送存開戶銀行。A.當(dāng)日B.次日C.三日內(nèi)D.五日內(nèi)w8.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，在未查明原因之前，應(yīng)借記（）科目。A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.庫存現(xiàn)金C.其他應(yīng)收款D.管理費(fèi)用w9.企業(yè)支付給職工的獎(jiǎng)金，應(yīng)通過（）賬戶核算。A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)付職工薪酬C.其他應(yīng)付款D.管理費(fèi)用w10.根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，下列不能用現(xiàn)金支付的是（）A.支付職工差旅費(fèi)3000元B.支付零星辦公用品購置費(fèi)500元C.支付材料采購款1200元D.支付職工獎(jiǎng)金8000元第II卷（非選擇題，共70分）w11.（10分）簡述現(xiàn)金管理的基本原則。w12.（15分）某企業(yè)2025年5月發(fā)生以下現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)：（1）5月2日，從銀行提取現(xiàn)金5000元備用。（2）5月5日，銷售產(chǎn)品一批，收到現(xiàn)金1000元。（3）5月8日，職工李明預(yù)借差旅費(fèi)1500元，以現(xiàn)金支付。（4）5月12日，用現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)300元。（5）5月15日，收到職工交回的差旅費(fèi)剩余款200元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。w13.（15分）現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款500元，原因待查。經(jīng)反復(fù)核查，未查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。請(qǐng)寫出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。w14.（20分）材料：某企業(yè)出納員小王在日?，F(xiàn)金管理中，存在以下一些情況：情況一：經(jīng)常坐支現(xiàn)金，將銷售收取的現(xiàn)金直接用于支付企業(yè)的日常開支。情況二：庫存現(xiàn)金超過了規(guī)定的限額，未及時(shí)送存銀行。情況三：對(duì)現(xiàn)金收支憑證審核不嚴(yán)格，存在一些白條入賬的情況。問題：請(qǐng)指出小王在現(xiàn)金管理中存在的問題，并說明應(yīng)如何改進(jìn)。w15.（20分）材料：某企業(yè)在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺200元。經(jīng)查明，其中100元應(yīng)由出納員小李賠償，另外100元無法查明原因。問題：請(qǐng)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案：w1.Aw2.Bw3.Aw4.Bw5.Dw6.Dw7.Aw8.Aw9.Bw10.Cw11.現(xiàn)金管理的基本原則包括：開戶單位庫存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理；不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金；企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)蓄存款存儲(chǔ)；嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金；不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金；企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。w12.（1）借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000（2）借：庫存現(xiàn)金1000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000（3）借：其他應(yīng)收款——李明1500貸：庫存現(xiàn)金1500（4）借：管理費(fèi)用300貸：庫存現(xiàn)金300（5）借：庫存現(xiàn)金200管理費(fèi)用1300貸：其他應(yīng)收款——李明1500w13.發(fā)現(xiàn)長款時(shí)：借：庫存現(xiàn)金500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢500批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢500貸：營業(yè)外收入500w14.存在的問題：坐支現(xiàn)金不符合規(guī)定，影響現(xiàn)金收支的正常秩序；庫存現(xiàn)金超限額未及時(shí)送存銀行，存在資金安全風(fēng)險(xiǎn)；白條入賬違反了會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性和合法性要求。改進(jìn)措施：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收支規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金；及時(shí)將超限額現(xiàn)金送存銀行；加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支憑證的審核，杜絕白條入賬。w15.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢200貸