1單擊此處添加文字內(nèi)容二增值稅法單擊此處添加文字內(nèi)容三消費(fèi)稅法單擊此處添加文字內(nèi)容七資源和環(huán)境稅法單擊此處添加文字內(nèi)容六個(gè)人所得稅法單擊此處添加文字內(nèi)容四關(guān)稅法單擊此處添加文字內(nèi)容九財(cái)產(chǎn)和行為稅法單擊此處添加文字內(nèi)容五企業(yè)所得稅法單擊此處添加文字內(nèi)容八特定目的稅法單擊此處添加文字內(nèi)容一稅法總論《稅法》課程目錄2第九章財(cái)產(chǎn)和行為稅法一房產(chǎn)稅法二車(chē)船稅法三船舶噸稅法四印花稅法五

契稅法3

第一節(jié)房產(chǎn)稅法4

房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)為征稅對(duì)象，向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營(yíng)人征收的一種稅。對(duì)農(nóng)村的房產(chǎn)也不征收。計(jì)算方法有兩種：1、從價(jià)計(jì)征

按房產(chǎn)原值一次減除10%～30%的余值，稅率1.2%

2、從租計(jì)征：房產(chǎn)租金收入，稅率12%

個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，稅率4%房產(chǎn)稅向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)按年計(jì)算、分期繳納?！罱滩腜305～3125

第二節(jié)

車(chē)船稅法6

車(chē)船稅《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》自2012年1月1日起施行。車(chē)船稅是以車(chē)船為征稅對(duì)象，向擁有車(chē)船的單位和個(gè)人從量定額征收的一種稅。78☆教材P312～3189第三節(jié)

船舶噸稅法10《中華人民共和國(guó)船舶噸稅法》于2017年12月27日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議通過(guò)，自2018年7月1日起施行。2011年12月5日國(guó)務(wù)院公布的《中華人民共和國(guó)船舶噸稅暫行條例》同時(shí)廢止。11

船舶噸稅船舶噸稅是海關(guān)代表交通部對(duì)進(jìn)出中國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅。船舶噸稅是一國(guó)船舶使用了另一國(guó)家的助航設(shè)施而向該國(guó)繳納的一種稅費(fèi)，專(zhuān)項(xiàng)用于海上航標(biāo)的維護(hù)、建設(shè)和管理。船舶噸稅由船舶使用人（船長(zhǎng)）或其委托的外輪代理公司為納稅人。船舶噸稅分為90天期繳納與30天期繳納兩種辦法。船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日。船舶噸稅的應(yīng)納稅額按照船舶凈噸位乘以適用定額稅率計(jì)算?！罱滩腜318～32212

第四節(jié)

印花稅法132021年6月10日，第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十九次會(huì)議通過(guò)《中華人民共和國(guó)印花稅法》，該法自2022年7月1日起施行。1988年8月6日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》同時(shí)廢止。14我國(guó)稅收領(lǐng)域已完成立法的程序法：稅收征收管理法我國(guó)稅收領(lǐng)域已完成立法的實(shí)體法：個(gè)人所得稅法、企業(yè)所得稅法、車(chē)船稅法、環(huán)境保護(hù)稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法、車(chē)輛購(gòu)置稅法、耕地占用稅法、資源稅法、契稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法、印花稅法15印花稅印花稅對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易為征稅對(duì)象征收的一種稅。所稱(chēng)應(yīng)稅憑證，是指印花稅法所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和營(yíng)業(yè)賬簿。證券交易印花稅對(duì)證券交易的出讓方征收，不對(duì)受讓方征收。印花稅采用比例稅率形式?！罱滩腜322～32616

為活躍資本市場(chǎng)、提振投資者信心，自2023年8月28日起，證券交易印花稅實(shí)施減半征收。《關(guān)于減半征收證券交易印花稅的公告》財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第39號(hào)17

第五節(jié)契稅法18《中華人民共和國(guó)契稅法》于2020年8月11日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過(guò)，自2021年9月1日起施行。1997年7月7日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》同時(shí)廢止。19契稅是以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。契稅的計(jì)稅依據(jù)是不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格（不包括增值稅）。契稅實(shí)行一次性征收，采用3%～5%的幅度稅率（具體由省級(jí)人民政府決定），按不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)和繳納稅款，并索取完稅憑證。納稅人出具契稅完稅憑證，土地管理部門(mén)、房管部門(mén)才能辦理變更登記手續(xù)。

契稅20

根據(jù)《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕23號(hào)）規(guī)定：對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。（北京市、上海市、廣州市、深圳市暫不實(shí)施本項(xiàng)契稅優(yōu)惠政策）本通知自2016年2月22日起執(zhí)行。

契稅21

稅收優(yōu)惠：對(duì)于《中華人民共和國(guó)繼承法》規(guī)定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅；非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈(zèng)與行為，應(yīng)按規(guī)定繳納契稅?；橐鲫P(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、土地權(quán)屬，免征契稅。夫妻因離婚分割共同財(cái)產(chǎn)發(fā)生土地、房屋權(quán)屬變更的，免征契稅。☆教材P327～334

契稅22第九章《財(cái)產(chǎn)和行為稅法》練習(xí)題23單選題1、我國(guó)不征收房產(chǎn)稅的地方是（）。

A.縣城B.農(nóng)村C.城市D.建制鎮(zhèn)【答案】B24單選題2、房產(chǎn)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征情況下，其房產(chǎn)原值一次減除的比率和稅率為（）。

A.10％～20％，1.2％

B.10％～20％，12％C.10％～30％，1.2％

D.10％～30％，12％【答案】C25單選題3、車(chē)船稅采用的稅率類(lèi)型是（）。A.比例稅率

B.超率累進(jìn)稅率C.定額幅度稅率

D.超額累進(jìn)稅率【答案】C【解析】車(chē)船稅采用定額幅度稅率。26單選題4、下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動(dòng)船舶的車(chē)船稅計(jì)稅單位的是（）。A.輛數(shù)

B.艇身長(zhǎng)度C.凈噸位數(shù)

D.整備質(zhì)量噸位數(shù)【答案】C27單選題5、（）是海關(guān)對(duì)自中華人民共和國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶所征收的一種稅。

A.關(guān)稅

B.船舶噸稅C.車(chē)船稅

D.進(jìn)口增值稅【答案】B28單選題6、下列從境外進(jìn)入我國(guó)港口的船舶中，免征船舶噸稅的是（）。A.養(yǎng)殖漁船

B.非機(jī)動(dòng)駁船C.拖船

D.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)上下客貨的船舶【答案】A【解析】非機(jī)動(dòng)駁船和拖船分別按照同等凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款；噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)“不上下”客貨的船舶免征船舶噸稅。29單選題7、對(duì)商品房銷(xiāo)售合同適用（）征收印花稅。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)B.購(gòu)銷(xiāo)合同C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售房屋按購(gòu)銷(xiāo)合同，二手房轉(zhuǎn)讓按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售房屋按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，二手房轉(zhuǎn)讓按購(gòu)銷(xiāo)合同【答案】A30單選題8、下列各項(xiàng)中，征收印花稅的是（）。A.會(huì)計(jì)咨詢(xún)合同B.甲公司與乙公司簽訂的貨物運(yùn)輸合同C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同【答案】B31單選題9、以下行為不征收契稅的是（）。A.房屋交換

B.房屋贈(zèng)與

C.房屋買(mǎi)賣(mài)

D.房屋租賃【答案】D32單選題10、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.轉(zhuǎn)讓房屋的企業(yè)

B.個(gè)人承租居民住宅C.企業(yè)將廠房抵押給金融機(jī)構(gòu)

D.企業(yè)受讓土地使用權(quán)【答案】D【解析】選項(xiàng)A，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅義務(wù)人，因此“轉(zhuǎn)讓房屋的企業(yè)”不屬于契稅納稅義務(wù)人；選項(xiàng)B、C，土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或抵押等，均不屬于契稅的征稅范圍。33多選題1、房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）。

A.城市

B.縣城

C.農(nóng)村

D.建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)【答案】ABD34多選題2、房產(chǎn)稅以征稅范圍內(nèi)的（

）為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人

B.經(jīng)營(yíng)管理單位C.房產(chǎn)代管人

D.使用人【答案】ABCD35多選題3、下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)船稅征稅范圍的包括（）。A.摩托車(chē)

B.游艇

C.客輪

D.自行車(chē)【答案】ABC36多選題4、下列關(guān)于船舶噸稅特點(diǎn)的表述中，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對(duì)自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶征收B.以船舶所載貨物的價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行從價(jià)定率征收C.對(duì)不同的船舶分別適用普通稅率或優(yōu)惠稅率D.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B，船舶噸稅以船舶的凈噸位為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行從量定額征收。37多選題5、下列各項(xiàng)屬于印花稅稅目的有（）。A.承攬合同

B.營(yíng)業(yè)賬簿

C.倉(cāng)儲(chǔ)合同

D.財(cái)產(chǎn)租賃合同【答案】ABCD38多選題6、李某將自有的兩棟住房中的一棟贈(zèng)與其兒子，另一棟無(wú)償贈(zèng)與其最好的朋友王某，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表。下列關(guān)于繳納契稅的表述中，正確的有（）。A.李某的兒子應(yīng)繳納契稅

B.李某應(yīng)繳納契稅C.王某應(yīng)繳納契稅

D.李某的兒子與王某均不需要繳納契稅【答案】AC【解析】選項(xiàng)A，法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬不征契稅，其中繼承是從被繼承人死亡時(shí)開(kāi)始，因此李某將房屋贈(zèng)與其兒子屬于贈(zèng)與行為，不屬于繼承行為，應(yīng)照章征收契稅。選項(xiàng)B、C、D，房屋的受贈(zèng)人需按規(guī)定繳納契稅，因此李某將房屋贈(zèng)與王某，王某須按規(guī)定繳納契稅。39判斷題1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經(jīng)使用或者出租、出借的，不繳納房產(chǎn)稅。（）【答案】×【解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經(jīng)使用或者出租、出借的，繳納房產(chǎn)稅。40判斷題2、耕地占用稅只在占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)行為時(shí)一次性征收，以后不再征納。（）