2025年注冊稅務(wù)師考試稅收相關(guān)法律練習(xí)題與答案單項選擇題（每題1分，共40題，共40分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.下列關(guān)于行政法淵源中效力沖突的解決方式的說法中，正確的是（）。A.行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院裁決B.地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院直接裁決C.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由全國人大常委會裁決D.法律與行政法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，由全國人大常委會與國務(wù)院共同裁決答案：A解析：選項B，地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定；認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決；選項C，部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決；選項D，法律與行政法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，法律的效力高于行政法規(guī)，無需裁決。2.根據(jù)行政許可法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于行政許可行為的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人辦理納稅登記B.財政部門對經(jīng)申請?zhí)峁┑牟牧线M(jìn)行審核，決定向符合條件的申請人頒發(fā)會計從業(yè)資格證書C.行政機(jī)關(guān)根據(jù)某企業(yè)的申請，為其出具了既往兩年內(nèi)納稅情況的證明D.公安機(jī)關(guān)對吸毒人員采取強(qiáng)制戒毒措施答案：B解析：選項A，納稅登記屬于確認(rèn)類登記，不屬于行政許可；選項C，行政機(jī)關(guān)出具的納稅情況證明，不是賦予相對方某種權(quán)利或資格的行為，不屬于行政許可；選項D，強(qiáng)制戒毒屬于行政強(qiáng)制措施，不屬于行政許可。3.下列關(guān)于行政處罰聽證程序的說法中，正確的是（）。A.聽證是行政處罰的必經(jīng)程序B.聽證由行政機(jī)關(guān)指定的本案調(diào)查人員主持C.行政機(jī)關(guān)應(yīng)在聽證的7日前，通知當(dāng)事人舉行聽證的時間、地點D.當(dāng)事人必須親自參加聽證答案：C解析：選項A，聽證不是行政處罰的必經(jīng)程序，只有符合法定情形的，才舉行聽證；選項B，聽證由行政機(jī)關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持；選項D，當(dāng)事人可以親自參加聽證，也可以委托1-2人代理參加聽證。4.甲縣稅務(wù)局決定對某企業(yè)作出行政處罰，該企業(yè)不服，向位于乙市的上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議，乙市稅務(wù)局受理了該企業(yè)的復(fù)議申請。根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該行政復(fù)議管轄的表述中，正確的是（）。A.該行政復(fù)議屬于特殊管轄B.該行政復(fù)議屬于轉(zhuǎn)送管轄C.該行政復(fù)議屬于上級管轄D.該行政復(fù)議屬于同級管轄答案：C解析：上級管轄是指對某一具體行政行為的復(fù)議，由作出該具體行政行為的行政機(jī)關(guān)的上一級行政機(jī)關(guān)管轄。本題中，甲縣稅務(wù)局的上一級稅務(wù)局是乙市稅務(wù)局，該行政復(fù)議屬于上級管轄。5.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。A.行政機(jī)關(guān)委托的組織作出具體行政行為的，該組織為被告B.經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)為被告C.兩個以上行政機(jī)關(guān)作出同一行政行為的，共同作出行政行為的行政機(jī)關(guān)是共同被告D.行政機(jī)關(guān)被撤銷的，由其上級行政機(jī)關(guān)為被告答案：C解析：選項A，行政機(jī)關(guān)委托的組織作出具體行政行為的，委托的行政機(jī)關(guān)為被告；選項B，經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)是共同被告；選項D，行政機(jī)關(guān)被撤銷的，繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)為被告。6.下列關(guān)于民法基本原則的說法中，錯誤的是（）。A.平等原則要求當(dāng)事人在民事活動中的法律地位一律平等B.自愿原則是民事法律行為的核心要素C.公平原則是民法的“帝王條款”D.誠信原則要求民事主體秉持誠實，恪守承諾答案：C解析：誠信原則是民法的“帝王條款”，公平原則要求當(dāng)事人合理地確定各方的權(quán)利和義務(wù)。7.下列關(guān)于自然人的民事權(quán)利能力和民事行為能力的說法中，正確的是（）。A.自然人的民事權(quán)利能力始于出生，終于死亡B.16周歲以上的未成年人，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人C.不能辨認(rèn)自己行為的成年人是限制民事行為能力人D.無民事行為能力人實施的民事法律行為無效答案：ABD解析：選項C，不能辨認(rèn)自己行為的成年人是無民事行為能力人。8.甲、乙簽訂了一份買賣合同，約定甲向乙購買一批貨物，乙于10日內(nèi)交貨。合同簽訂后，甲向乙支付了定金5萬元。后乙因自身原因未能在10日內(nèi)交貨。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。A.甲可以要求乙雙倍返還定金10萬元B.甲只能要求乙返還定金5萬元C.甲可以要求乙返還定金5萬元，并支付違約金D.甲可以要求乙繼續(xù)履行合同，并雙倍返還定金答案：A解析：收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。本題中，乙未能按時交貨，甲可以要求乙雙倍返還定金10萬元。定金和違約金不能并用，選項C錯誤；繼續(xù)履行和雙倍返還定金不能并用，選項D錯誤。9.下列關(guān)于物權(quán)的說法中，正確的是（）。A.物權(quán)是對人權(quán)B.物權(quán)是相對權(quán)C.物權(quán)具有追及效力D.物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，一律自登記時發(fā)生效力答案：C解析：物權(quán)是對世權(quán)、絕對權(quán)，選項A、B錯誤；不動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記，發(fā)生效力；未經(jīng)登記，不發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立和轉(zhuǎn)讓，自交付時發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外，選項D錯誤。物權(quán)具有追及效力，即物權(quán)的標(biāo)的物無論輾轉(zhuǎn)落入何人之手，除法律另有規(guī)定外，物權(quán)人均可追及至物之所在行使物權(quán)的法律效力。10.甲將自己的房屋出租給乙，租賃期間，甲欲將該房屋出售。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。A.甲應(yīng)在出售前3個月通知乙B.乙在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)C.甲將房屋出售給丙后，租賃合同自動解除D.甲出售房屋時，乙的優(yōu)先購買權(quán)優(yōu)先于按份共有人的優(yōu)先購買權(quán)答案：B解析：選項A，甲應(yīng)在出售前合理期限內(nèi)通知乙，而非3個月；選項C，租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動的，不影響租賃合同的效力，即“買賣不破租賃”；選項D，按份共有人的優(yōu)先購買權(quán)優(yōu)先于承租人的優(yōu)先購買權(quán)。11.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于破產(chǎn)申請受理的說法中，正確的是（）。A.人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人對個別債權(quán)人的債務(wù)清償無效B.人民法院受理破產(chǎn)申請后，有關(guān)債務(wù)人財產(chǎn)的保全措施應(yīng)當(dāng)解除，執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止C.人民法院受理破產(chǎn)申請后，已經(jīng)開始而尚未終結(jié)的有關(guān)債務(wù)人的民事訴訟或者仲裁應(yīng)當(dāng)終止D.人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人的債務(wù)人或者財產(chǎn)持有人應(yīng)當(dāng)向管理人清償債務(wù)或者交付財產(chǎn)答案：ABD解析：選項C，人民法院受理破產(chǎn)申請后，已經(jīng)開始而尚未終結(jié)的有關(guān)債務(wù)人的民事訴訟或者仲裁應(yīng)當(dāng)中止，在管理人接管債務(wù)人的財產(chǎn)后，該訴訟或者仲裁繼續(xù)進(jìn)行。12.下列關(guān)于公司設(shè)立的說法中，正確的是（）。A.公司設(shè)立是一種單方法律行為B.公司設(shè)立必須符合法定的條件和程序C.公司設(shè)立的目的是為了營利D.公司設(shè)立成功后，公司具有獨立的法人資格答案：BCD解析：公司設(shè)立是一種多方法律行為，選項A錯誤。13.甲、乙、丙共同出資設(shè)立了A有限責(zé)任公司，后甲擬將其持有的A公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。A.甲向丁轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)乙、丙一致同意B.甲向丁轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)書面通知乙、丙征求同意C.乙、丙自接到書面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為不同意轉(zhuǎn)讓D.乙、丙不同意甲轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)購買甲的股權(quán)；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓答案：BD解析：選項A，有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意；選項C，乙、丙自接到書面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。14.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的說法中，正確的是（）。A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任B.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)C.背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力D.部分背書無效答案：ABCD解析：以上關(guān)于票據(jù)背書的說法均正確。15.下列關(guān)于保險合同的說法中，正確的是（）。A.保險合同是雙務(wù)合同B.保險合同是有償合同C.保險合同是射幸合同D.保險合同是諾成合同答案：ABCD解析：保險合同具有雙務(wù)性、有償性、射幸性和諾成性的特點。多項選擇題（每題2分，共20題，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.下列關(guān)于行政行為的分類的說法中，正確的有（）。A.行政許可屬于依職權(quán)的行政行為B.行政處罰屬于損益行政行為C.行政強(qiáng)制屬于負(fù)擔(dān)行政行為D.行政征收屬于授益行政行為答案：BC解析：選項A，行政許可屬于依申請的行政行為；選項D，行政征收是指行政主體根據(jù)法律規(guī)定，以強(qiáng)制方式無償取得相對方財產(chǎn)所有權(quán)的一種具體行政行為，屬于負(fù)擔(dān)行政行為，而非授益行政行為。2.下列關(guān)于行政復(fù)議和解與調(diào)解的說法中，正確的有（）。A.公民對行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)作出的具體行政行為不服申請行政復(fù)議，申請人與被申請人在行政復(fù)議決定作出前可以自愿達(dá)成和解B.當(dāng)事人經(jīng)調(diào)解達(dá)成協(xié)議的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議調(diào)解書C.行政復(fù)議調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽字，即具有法律效力D.行政復(fù)議和解協(xié)議一旦達(dá)成，即具有法律效力答案：ABC解析：選項D，行政復(fù)議和解協(xié)議達(dá)成后，需要向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交書面和解協(xié)議，并經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許，才具有法律效力。3.下列關(guān)于民事法律行為的說法中，正確的有（）。A.民事法律行為以意思表示為核心要素B.民事法律行為是合法行為C.民事法律行為是表意行為D.民事法律行為是能夠引起民事法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的行為答案：ACD解析：民事法律行為是指民事主體通過意思表示設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系的行為，并不要求其必須是合法行為，選項B錯誤。4.下列關(guān)于合同履行中的抗辯權(quán)的說法中，正確的有（）。A.同時履行抗辯權(quán)的行使前提是當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，且沒有先后履行順序B.先履行抗辯權(quán)的行使主體是后履行一方C.不安抗辯權(quán)的行使主體是先履行一方D.行使抗辯權(quán)的目的是為了暫時中止合同的履行答案：ABCD解析：以上關(guān)于合同履行中抗辯權(quán)的說法均正確。5.下列關(guān)于擔(dān)保物權(quán)的說法中，正確的有（）。A.擔(dān)保物權(quán)是從物權(quán)B.擔(dān)保物權(quán)具有物上代位性C.擔(dān)保物權(quán)的設(shè)立目的是為了確保債權(quán)的實現(xiàn)D.擔(dān)保物權(quán)是對擔(dān)保物的使用價值的支配權(quán)答案：ABC解析：擔(dān)保物權(quán)是對擔(dān)保物的交換價值的支配權(quán)，而非使用價值，選項D錯誤。6.下列關(guān)于破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)的說法中，正確的有（）。A.破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)由債務(wù)人財產(chǎn)隨時清償B.債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)的，先行清償破產(chǎn)費用C.債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費用或者共益?zhèn)鶆?wù)的，按照比例清償D.破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)的受償順序是相同的答案：ABC解析：破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)由債務(wù)人財產(chǎn)隨時清償。債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)的，先行清償破產(chǎn)費用。債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費用或者共益?zhèn)鶆?wù)的，按照比例清償。所以破產(chǎn)費用的受償順序優(yōu)先于共益?zhèn)鶆?wù)，選項D錯誤。7.下列關(guān)于公司組織機(jī)構(gòu)的說法中，正確的有（）。A.有限責(zé)任公司股東會是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)B.股份有限公司董事會是公司的執(zhí)行機(jī)構(gòu)C.監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)D.經(jīng)理是公司的高級管理人員答案：ABCD解析：以上關(guān)于公司組織機(jī)構(gòu)的說法均正確。8.下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利的說法中，正確的有（）。A.票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)B.付款請求權(quán)是第一順序權(quán)利C.追索權(quán)是第二順序權(quán)利D.持票人不先行使付款請求權(quán)而先行使追索權(quán)，遭到拒絕后，不能再行使付款請求權(quán)答案：ABC解析：持票人不先行使付款請求權(quán)而先行使追索權(quán)遭拒絕提起訴訟的，人民法院不予受理。除特定情形外，持票人只能在首先向付款人行使付款請求權(quán)而得不到付款時，才可以行使追索權(quán)，選項D錯誤。9.下列關(guān)于保險合同解除的說法中，正確的有（）。A.投保人故意或者因重大過失未履行如實告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU費率的，保險人有權(quán)解除合同B.保險人在合同訂立時已經(jīng)知道投保人未如實告知的情況的，保險人不得解除合同C.保險標(biāo)的發(fā)生部分損失的，自保險人賠償之日起30日內(nèi)，投保人可以解除合同D.貨物運輸保險合同和運輸工具航程保險合同，在保險責(zé)任開始后，合同當(dāng)事人不得解除合同答案：ABCD解析：以上關(guān)于保險合同解除的說法均正確。10.下列關(guān)于稅收征管法的說法中，正確的有（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收征管的主體C.納稅人、扣繳義務(wù)人是稅收征管的相對人D.稅收征管法適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理答案：ABCD解析：以上關(guān)于稅收征管法的說法均正確。綜合分析題（每題2分，共20分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）（一）甲市A區(qū)稅務(wù)局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，乙公司存在偷稅行為。2025年5月10日，A區(qū)稅務(wù)局作出對乙公司補(bǔ)繳稅款100萬元，并處以罰款50萬元的決定。乙公司不服，于5月20日向甲市稅務(wù)局申請行政復(fù)議。甲市稅務(wù)局受理了該復(fù)議申請，并于7月15日作出維持原行政行為的復(fù)議決定。乙公司仍不服，欲向人民法院提起行政訴訟。1.乙公司申請行政復(fù)議的法定期限是（）。A.自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)B.自知道該具體行政行為之日起90日內(nèi)C.自收到行政處罰決定書之日起60日內(nèi)D.自收到行政處罰決定書之日起90日內(nèi)答案：A解析：公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請；但是法律規(guī)定的申請期限超過60日的除外。2.乙公司提起行政訴訟時，被告是（）。A.A區(qū)稅務(wù)局B.甲市稅務(wù)局C.A區(qū)稅務(wù)局和甲市稅務(wù)局D.以上都不對答案：C解析：經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)是共同被告。3.乙公司應(yīng)向（）提起行政訴訟。A.A區(qū)人民法院B.甲市中級人民法院C.甲市稅務(wù)局所在地的人民法院D.A區(qū)稅務(wù)局所在地的人民法院或者甲市稅務(wù)局所在地的人民法院答案：D解析：經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)維持原行政行為的，由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院或者復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。4.在行政訴訟中，乙公司可以提出的證據(jù)有（）。A.乙公司的財務(wù)報表B.乙公司的納稅申報記錄C.乙公司與客戶簽訂的合同D.以上都可以答案：D解析：在行政訴訟中，當(dāng)事人可以提供與案件有關(guān)的各種證據(jù)，包括財務(wù)報表、納稅申報記錄、合同等。5.如果人民法院判決撤銷A區(qū)稅務(wù)局的行政處罰決定，其理由可能是（）。A.A區(qū)稅務(wù)局作出行政處罰決定的程序違法B.A區(qū)稅務(wù)局認(rèn)定乙公司偷稅的證據(jù)不足C.A區(qū)稅務(wù)局適用法律錯誤D.以上都有可能答案：D解析：行政行為有下列情形之一的，人民法院判決撤銷或者部分撤銷，并可以判決被告重新作出行政行為：主要證據(jù)不足的；適用法律、法規(guī)錯誤的；違反法定程序的；超越職權(quán)的；濫用職權(quán)的；明顯不當(dāng)?shù)?。（二?025年1月1日，甲與乙簽訂了一份房屋租賃合同，約定甲將其位于丙市的一套房屋出租給乙，租賃期限