2025年中職會計（稅費申報）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______一、單項選擇題（總共10題，每題3分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填入括號內(nèi)）1.企業(yè)所得稅的申報期限是（）。A.月份或季度終了之日起15日內(nèi)B.月份或季度終了之日起30日內(nèi)C.年度終了之日起3個月內(nèi)D.年度終了之日起5個月內(nèi)2.增值稅一般納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額申報抵扣的時間是（）。A.取得發(fā)票之日起30日內(nèi)B.取得發(fā)票之日起60日內(nèi)C.認證通過的當月D.認證通過的次月3.下列不屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅4.個人所得稅自行申報的情形不包括（）。A.年所得12萬元以上的B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的C.從中國境外取得所得的D.取得應(yīng)稅所得但沒有扣繳義務(wù)人的5.企業(yè)申報繳納房產(chǎn)稅的時間是（）。A.按月申報B.按季申報C.按半年申報D.按年申報6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.11%7.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.5B.10C.15D.208.土地增值稅的納稅申報期限是（）。A.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)B.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起10日內(nèi)C.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)9.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，應(yīng)報送的資料不包括（）。A.企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表B.財務(wù)報表C.稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)資料D.年度企業(yè)所得稅納稅申報表10.下列關(guān)于印花稅申報的說法，正確的是（）。A.印花稅實行按季申報B.應(yīng)納稅額較大的，可采取匯貼辦法繳納印花稅C.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，不再補貼印花D.多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用二、多項選擇題（總共5題，每題5分，每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案填入括號內(nèi)，多選、少選、錯選均不得分）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外商投資企業(yè)3.增值稅一般納稅人不得抵扣進項稅額的情形有（）。A.用于簡易計稅方法計稅項目B.用于免征增值稅項目C.用于集體福利或者個人消費D.非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)4.下列屬于個人所得稅應(yīng)稅所得項目的有（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)說法正確的有（）。A.從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)B.房產(chǎn)余值是指房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值C.從租計征的房產(chǎn)稅，是以房屋出租取得的租金收入為計稅依據(jù)D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅三、判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯誤的打“×”）1.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由納稅人自行選擇確定。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物支付的增值稅可以抵扣進項稅額。（）3.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、3%三檔。（）4.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）5.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，獨立于房屋之外的建筑物不征收房產(chǎn)稅。（）6.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。（）7.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）8.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，應(yīng)按照月度或季度的實際利潤額預(yù)繳。（）9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當于書立或者領(lǐng)受時貼花。（）10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）四、簡答題（總共2題，每題10分，請簡要回答問題）1.簡述增值稅一般納稅人申報增值稅的流程及需要報送的資料。2.簡述企業(yè)所得稅匯算清繳的概念、時間及需要報送的資料。五、綜合分析題（總共1題，每題20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售收入5000萬元，銷售成本3500萬元，繳納增值稅300萬元，繳納消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加共計50萬元。（2）銷售費用1000萬元，其中含廣告費800萬元。（3）管理費用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費50萬元。（4）財務(wù)費用100萬元，其中含向非金融機構(gòu)借款500萬元，年利率10%（銀行同期同類貸款利率6%）。（5）營業(yè)外支出50萬元，其中含通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款30萬元，稅收滯納金5萬元。（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費6萬元，支出職工福利費46萬元，職工教育經(jīng)費10萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：一、單項選擇題1.A2.C3.D4.D5.D6.A7.C8.A9.D10.B二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判斷題1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×四、簡答題1.增值稅一般納稅人申報流程：先進行抄稅，然后在規(guī)定期限內(nèi)通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳申報，申報成功后清卡。報送資料：增值稅納稅申報表及附列資料、稅控設(shè)備、財務(wù)報表等相關(guān)資料。2.企業(yè)所得稅匯算清繳概念：納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。時間：納稅年度終了之日起5個月內(nèi)。報送資料：企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表、財務(wù)報表、備案事項相關(guān)資料、總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況等。五、綜合分析題1.（