2025年中職會(huì)計(jì)（稅務(wù)處理）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填入括號(hào)內(nèi)）1.企業(yè)銷售貨物時(shí)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.簽訂銷售合同的當(dāng)天B.發(fā)出貨物的當(dāng)天C.收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.開具發(fā)票的當(dāng)天2.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.銷售古舊圖書D.進(jìn)口貨物3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%5.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的時(shí)間是（）。A.取得發(fā)票的當(dāng)月B.認(rèn)證通過的當(dāng)月C.貨物驗(yàn)收入庫的當(dāng)月D.付款的當(dāng)月7.下列不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.電腦8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額B.增值稅、消費(fèi)稅稅額C.增值稅稅額D.消費(fèi)稅稅額9.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止10.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的是（）。A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)不需要辦理稅務(wù)登記B.個(gè)體工商戶不需要辦理稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理變更稅務(wù)登記二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案填入括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）1.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于投資C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)2.企業(yè)所得稅的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益3.下列個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅的有（）。A.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)5.下列屬于稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利的有（）。A.稅務(wù)管理權(quán)B.稅收征收權(quán)C.稅務(wù)檢查權(quán)D.稅務(wù)行政處罰權(quán)三、判斷題（總共10題，每題2分，請(qǐng)判斷下列說法的對(duì)錯(cuò)，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.企業(yè)銷售貨物采用預(yù)收貨款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者以及在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍人員和香港、澳門、臺(tái)灣同胞。（）5.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法主要有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種。（）6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、3%三檔。（）7.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）9.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需要辦理納稅申報(bào)。（）四、簡(jiǎn)答題（總共2題，每題15分，請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。五、綜合題（總共1題，每題25分，請(qǐng)根據(jù)題目要求進(jìn)行計(jì)算和解答）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售收入800萬元，開具增值稅專用發(fā)票。2.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該產(chǎn)品成本為50萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為70萬元。3.購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元，增值稅稅額51萬元。4.支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬元，增值稅稅額0.9萬元。5.企業(yè)全年發(fā)生管理費(fèi)用100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元；銷售費(fèi)用200萬元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元。6.全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為200萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。7.企業(yè)當(dāng)年取得國(guó)債利息收入10萬元，取得直接投資于其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益20萬元。8.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出30萬元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，增值稅稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。3.計(jì)算該企業(yè)2024年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。4.計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：一、單項(xiàng)選擇題1-5：CCCBB6-10：BDBAC二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判斷題1-5：√√√√√6-10：×√√√×四、簡(jiǎn)答題1.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在：-銷售額標(biāo)準(zhǔn)不同，一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)。-計(jì)稅方法不同，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。-發(fā)票使用不同，一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，特定情況可代開專票。-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同，一般納稅人符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣，小規(guī)模納稅人不得抵扣。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目主要包括：-收入類調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷售收入、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入等。-扣除類調(diào)整項(xiàng)目，如職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等扣除限額與實(shí)際發(fā)生額的差異。-資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不一致的情況。-特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，如稅收優(yōu)惠、企業(yè)重組、政策性搬遷等。五、綜合題1.銷項(xiàng)稅額=800×13%+70×13%=113.1（萬元）進(jìn)項(xiàng)稅額=51+0.9=51.9（萬元）應(yīng)繳納的增值稅稅額=113.1-51.9=61.2（萬元）2.應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=61.2×7%=4.284（萬元）應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=61.2×3%=1.836（萬元）3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=10×60%=6（萬元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=（800+70）×5‰=4.35（萬元）＜6萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10-4.35=5.65（萬元）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=（800+70）×15%=130.5（萬元）＜150萬元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=150-130.5=19.5（萬元）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2%=4（萬元）＜5萬元工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5-4=1（萬元）職工福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28（萬元）＜30萬元職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-28=2（萬元）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×8%=16（萬元）＞15萬元，無需調(diào)