2025年中職會計（稅務申報）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______一、單項選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.以下哪種稅不屬于流轉稅？A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關稅2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為？A.3%B.6%C.9%D.13%3.企業(yè)所得稅的稅率通常為？A.15%B.20%C.25%D.30%4.個人所得稅工資薪金所得適用的稅率形式是？A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率5.下列哪種行為不需要繳納印花稅？A.簽訂購銷合同B.訂立財產租賃合同C.取得營業(yè)執(zhí)照D.企業(yè)內部員工之間的借款合同6.稅務申報的期限一般由誰規(guī)定？A.企業(yè)自行決定B.稅務機關C.財政部門D.行業(yè)協會7.增值稅一般納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額抵扣的時間是？A.取得發(fā)票當月B.認證通過的當月C.申報抵扣的當月D.貨物驗收入庫的當月8.企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是？A.年度終了后1個月內B.年度終了后3個月內C.年度終了后5個月內D.年度終了后6個月內9.個人所得稅自行申報的情形不包括以下哪種？A.年所得12萬元以上的B.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的C.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的D.取得偶然所得的10.以下關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的是？A.生產環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.以上都有可能二、多項選擇題（總共5題，每題5分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得1分）1.以下屬于稅務申報方式的有？A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報E.簡并征期2.增值稅的計稅方法包括？A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法E.委托計稅方法3.企業(yè)所得稅的扣除項目包括？A.成本B.費用C.稅金D.損失E.其他支出4.下列屬于印花稅應稅憑證的有？A.購銷合同B.加工承攬合同C.產權轉移書據D.營業(yè)賬簿E.權利、許可證照5.個人所得稅專項附加扣除包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金F.贍養(yǎng)老人三、判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯誤的打“×”）1.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅應納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除和允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）4.印花稅只對經濟合同征收。（）5.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人。（）6.稅務申報可以逾期申報，只要繳納滯納金即可。（）7.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票的，以農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。（）8.企業(yè)所得稅預繳申報時可以彌補以前年度虧損。（）9.個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）10.消費稅的計稅依據包括銷售額和銷售數量。（）四、簡答題（總共3題，每題每題10分，根據題目要求簡要回答問題）1.簡述增值稅一般計稅方法的應納稅額計算步驟。2.企業(yè)所得稅匯算清繳時需要報送哪些資料？3.請說明個人所得稅綜合所得匯算清繳的情形及辦理時間。五、案例分析題（總共2題，每題15分，根據所給案例，分析并回答問題）1.某小型商貿企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2月份銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，購進貨物支付價款5萬元，取得普通發(fā)票。計算該企業(yè)2月份應繳納的增值稅。2.中國公民李某2024年全年取得工資、薪金收入15萬元，勞務報酬收入3萬元，稿酬收入2萬元，特許權使用費收入1萬元。已知李某全年繳納三險一金2萬元，專項附加扣除3萬元。計算李某2024年應繳納的個人所得稅。答案：一、單項選擇題1.C2.A3.C4.B5.D6.B7.B8.C9.D10.D二、多項選擇題1.ABCDE2.ABC3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDEF三、判斷題1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、簡答題1.一般計稅方法的應納稅額計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率，銷售額為納稅人發(fā)生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。2.企業(yè)所得稅匯算清繳時需要報送的資料包括：年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表；財務報表；備案事項相關資料；總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因分析、調整金額等內容的報告；涉及關聯方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表》；主管稅務機關要求報送的其他有關資料。3.個人所得稅綜合所得匯算清繳的情形包括：從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；納稅年度內預繳稅額低于應納稅額；納稅人申請退稅。辦理時間為取得所得的次年3月1日至6月30日。五、案例分析題答案1.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）=10.3÷（1+3%）=10萬元。應繳納增值稅=不含稅銷售額×征收率=10×3%=0.3萬元。2.綜合所得應納稅所得額=收入額-6萬元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。收入額=15+3×（1-20%）+2