2026年稅務(wù)咨詢師專業(yè)知識與技能測試題目一、單選題（共10題，每題2分，計20分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬元？A.20B.25C.30D.402.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的部分，其減按比例預(yù)繳個人所得稅。2026年適用的減按比例是多少？A.10%B.20%C.30%D.50%3.某外籍個人在中國境內(nèi)居住滿90天，從境內(nèi)某公司取得工資收入10萬元人民幣，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為多少？A.3%B.10%C.20%D.25%4.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法的貨物，其進項稅額能否抵扣？A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分抵扣D.視情況而定5.某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費支出100萬元，其銷售（營業(yè)）收入為2000萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當年可稅前扣除的廣告費是多少萬元？A.100B.80C.60D.06.個人所得稅專項附加扣除中，以下哪項不屬于扣除范圍？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.購房貸款利息7.某企業(yè)2025年度實際繳納增值稅為50萬元，其應(yīng)納稅額為60萬元，則其留抵稅額是多少萬元？A.10B.20C.30D.408.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，以下哪項行為是違法的？A.查閱納稅人的會計憑證B.查詢納稅人的銀行賬戶C.調(diào)取納稅人的合同文件D.強制納稅人提供擔保9.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出20萬元，其年度利潤總額為200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當年可稅前扣除的公益性捐贈支出是多少萬元？A.20B.15C.10D.510.契稅的納稅人是哪一方？A.買方B.賣方C.雙方D.中介二、多選題（共5題，每題3分，計15分）1.企業(yè)所得稅前可扣除的費用項目包括哪些？A.工資薪金支出B.職工福利費C.業(yè)務(wù)招待費D.資產(chǎn)折舊2.個人所得稅專項附加扣除中，以下哪些項目需要納稅人自行申報？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金3.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率有哪些？A.3%B.5%C.6%D.9%4.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有哪些義務(wù)？A.按時申報納稅B.提供真實完整的資料C.接受稅務(wù)檢查D.按規(guī)定繳納滯納金5.土地增值稅的征稅范圍包括哪些行為？A.房地產(chǎn)開發(fā)銷售B.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)出租D.房地產(chǎn)贈與三、判斷題（共10題，每題1分，計10分）1.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人兩種。2.增值稅一般納稅人購進貨物時，其進項稅額可以全額抵扣。3.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以在稅前100%扣除。4.個人所得稅專項附加扣除需要每年重新申報。5.契稅的納稅人可以是買方或賣方，具體由稅務(wù)機關(guān)確定。6.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對企業(yè)財務(wù)賬簿進行檢查。7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在稅前扣除其年度利潤總額的12%。8.增值稅小規(guī)模納稅人不得享受留抵退稅政策。9.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。10.企業(yè)所得稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。四、簡答題（共3題，每題5分，計15分）1.簡述個人所得稅專項附加扣除的申報流程。2.簡述增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的規(guī)定。3.簡述土地增值稅的征稅范圍和計算方法。五、計算題（共2題，每題10分，計20分）1.某企業(yè)2025年度實現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，發(fā)生成本300萬元，銷售費用50萬元，管理費用80萬元，財務(wù)費用30萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計算其2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。2.某增值稅一般納稅人2025年購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅率為13%。該企業(yè)當期銷售貨物，開具增值稅發(fā)票，注明金額200萬元，稅率為13%。計算該企業(yè)當期應(yīng)納增值稅額和期末留抵稅額。六、綜合題（共2題，每題15分，計30分）1.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-實現(xiàn)營業(yè)收入800萬元，成本500萬元；-支付工資薪金100萬元，職工福利費15萬元；-支付業(yè)務(wù)招待費20萬元；-發(fā)生公益性捐贈支出10萬元；-2024年度留抵稅額5萬元。企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。2.某外籍個人2025年度在中國境內(nèi)居住60天，從境內(nèi)某公司取得工資收入20萬元人民幣，從境外取得股息收入10萬元人民幣（已納稅）。計算該外籍個人2025年度應(yīng)納個人所得稅額。答案與解析一、單選題1.答案：B解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=80萬元×25%=20萬元。2.答案：C解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的部分，減按30%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納個人所得稅。3.答案：B解析：外籍個人在中國境內(nèi)居住不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的工資、薪金所得，適用稅率為10%。4.答案：B解析：增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法的貨物，其進項稅額不得抵扣。5.答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。2000萬元×15%=300萬元，實際支出100萬元，可以全額扣除。6.答案：D解析：購房貸款利息屬于專項附加扣除，但不是子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金、贍養(yǎng)老人中的項目。7.答案：A解析：留抵稅額=應(yīng)納稅額-實際繳納增值稅=60萬元-50萬元=10萬元。8.答案：D解析：稅務(wù)機關(guān)不得強制納稅人提供擔保，除非有法定情形。9.答案：B解析：公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。200萬元×12%=24萬元，實際支出20萬元，可以全額扣除。10.答案：A解析：契稅的納稅人是買方。二、多選題1.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅前可扣除的費用項目包括工資薪金支出、職工福利費、業(yè)務(wù)招待費、資產(chǎn)折舊等。2.答案：C、D解析：大病醫(yī)療和住房租金需要納稅人自行申報。子女教育和繼續(xù)教育由納稅人自行申報，但需提供相關(guān)證明材料。3.答案：A、B解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%（適用范圍較廣）或5%（特定業(yè)務(wù)，如不動產(chǎn)銷售）。4.答案：A、B、C、D解析：納稅人應(yīng)按時申報納稅、提供真實完整資料、接受稅務(wù)檢查、按規(guī)定繳納滯納金等。5.答案：A、B、D解析：土地增值稅的征稅范圍包括房地產(chǎn)開發(fā)銷售、轉(zhuǎn)讓、贈與等行為，不包括出租。三、判斷題1.正確2.正確3.錯誤（廣告費支出不超過銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除）4.正確5.錯誤（契稅的納稅人是買方）6.正確7.錯誤（公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除）8.錯誤（小規(guī)模納稅人符合條件的可享受留抵退稅政策）9.正確10.錯誤（企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)）四、簡答題1.個人所得稅專項附加扣除的申報流程：-納稅人通過個人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站，填寫專項附加扣除信息；-納稅人向扣繳義務(wù)人（如雇主）提供相關(guān)信息；-扣繳義務(wù)人核實信息后，在預(yù)扣預(yù)繳申報中扣除；-納稅人年度匯算清繳時，可補充或修改專項附加扣除信息。2.增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的規(guī)定：-購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票的，其進項稅額可以抵扣；-進項稅額抵扣需符合相關(guān)條件，如發(fā)票真實合法、與業(yè)務(wù)相關(guān)等；-不得抵扣的進項稅額包括用于簡易計稅方法、免稅項目、集體福利等。3.土地增值稅的征稅范圍和計算方法：-征稅范圍：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的行為；-計算方法：增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項目金額；-稅率：實行四級超率累進稅率，稅率分別為30%、40%、50%、60%。五、計算題1.企業(yè)所得稅計算：-利潤總額=營業(yè)收入-成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用=500萬元-300萬元-50萬元-80萬元-30萬元=40萬元；-應(yīng)納稅額=利潤總額×稅率=40萬元×25%=10萬元。2.增值稅計算：-進項稅額=100萬元×13%=13萬元；-銷項稅額=200萬元×13%=26萬元；-應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=26萬元-13萬元=13萬元；-期末留抵稅額=0（假設(shè)無期初留抵）。六、綜合題1.企業(yè)所得稅計算：-利潤總額=營業(yè)收入-成本-工資薪金-職工福利費-業(yè)務(wù)招待費-公益性捐贈支出=800萬元-500萬元-100萬元-15萬元-20萬元-10萬元=155萬元；-業(yè)務(wù)招待費扣除限額=營業(yè)收入×5‰=800萬元×5‰=4萬元；-實際發(fā)生20萬元，可扣除4萬元；-公益性捐贈支出扣除限額=利潤總額×12%=155萬元×12%=18.6萬元；-實際發(fā)生10萬元，可全額扣除；-應(yīng)納稅所得額=利潤總額-工資薪金-職工福利費-業(yè)務(wù)招待費扣除限額-公益性捐贈支出=155萬元-100萬元-15萬元-4萬元-10萬元=26萬元；-應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=26萬元×25%=6.5萬元；-期末留抵稅額=5萬元（可抵減應(yīng)納稅額）