2026年稅務(wù)事務(wù)所財(cái)務(wù)分析師考題精講一、單選題（共10題，每題2分）1.某企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入為500萬元，營(yíng)業(yè)成本為300萬元，銷售費(fèi)用為50萬元，管理費(fèi)用為40萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬元。該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為多少萬元？A.180B.200C.220D.2402.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列哪項(xiàng)不應(yīng)計(jì)入企業(yè)的資產(chǎn)？A.存貨B.應(yīng)收賬款C.預(yù)付賬款D.預(yù)收賬款3.某稅務(wù)事務(wù)所2025年度凈利潤(rùn)為100萬元，所得稅費(fèi)用為25萬元。該企業(yè)的稅前利潤(rùn)為多少萬元？A.75B.100C.125D.1504.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限，一般情況下應(yīng)不少于多少年？A.3年B.5年C.10年D.15年5.某企業(yè)2025年度資產(chǎn)負(fù)債率為60%，產(chǎn)權(quán)比率為2。該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)為多少？A.1.5B.2C.3D.46.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.10%7.某企業(yè)2025年度流動(dòng)資產(chǎn)為200萬元，流動(dòng)負(fù)債為100萬元，速動(dòng)資產(chǎn)為150萬元。該企業(yè)的流動(dòng)比率為多少？A.1B.2C.3D.48.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列哪項(xiàng)屬于非流動(dòng)資產(chǎn)？A.現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收賬款D.長(zhǎng)期股權(quán)投資9.某企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入為500萬元，毛利率為40%。該企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本為多少萬元？A.200B.250C.300D.35010.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得，每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用后的余額，為多少萬元以下暫不繳納個(gè)人所得稅？A.36B.60C.100D.120二、多選題（共5題，每題3分）1.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列哪些屬于企業(yè)的期間費(fèi)用？A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括哪些內(nèi)容？A.營(yíng)業(yè)收入B.利息收入C.股息收入D.政府補(bǔ)助3.某企業(yè)2025年度資產(chǎn)負(fù)債率為50%，產(chǎn)權(quán)比率為1。該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)為多少？A.1B.2C.3D.44.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.出租固定資產(chǎn)5.某企業(yè)2025年度流動(dòng)資產(chǎn)為200萬元，流動(dòng)負(fù)債為100萬元，速動(dòng)資產(chǎn)為150萬元。該企業(yè)的速動(dòng)比率為多少？A.1B.1.5C.2D.3三、判斷題（共5題，每題2分）1.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法必須采用直線法。（正確/錯(cuò)誤）2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，非居民個(gè)人的工資、薪金所得，適用稅率為3%至45%。（正確/錯(cuò)誤）3.某企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入為500萬元，營(yíng)業(yè)成本為300萬元，銷售費(fèi)用為50萬元，管理費(fèi)用為40萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬元。該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為70萬元。（正確/錯(cuò)誤）4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括營(yíng)業(yè)外收入。（正確/錯(cuò)誤）5.某企業(yè)2025年度流動(dòng)資產(chǎn)為200萬元，流動(dòng)負(fù)債為100萬元。該企業(yè)的流動(dòng)比率為2。（正確/錯(cuò)誤）四、計(jì)算題（共3題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入為500萬元，營(yíng)業(yè)成本為300萬元，銷售費(fèi)用為50萬元，管理費(fèi)用為40萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬元。計(jì)算該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.某企業(yè)2025年度資產(chǎn)負(fù)債率為60%，產(chǎn)權(quán)比率為2。計(jì)算該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)和凈資產(chǎn)收益率（假設(shè)稅前利潤(rùn)率為10%，所得稅率為25%）。3.某企業(yè)2025年度流動(dòng)資產(chǎn)為200萬元，流動(dòng)負(fù)債為100萬元，速動(dòng)資產(chǎn)為150萬元。計(jì)算該企業(yè)的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率。五、簡(jiǎn)答題（共2題，每題10分）1.簡(jiǎn)述《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定。2.簡(jiǎn)述《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》中關(guān)于綜合所得的規(guī)定。答案及解析一、單選題1.D.240營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=500-300-50-40-30=240萬元2.D.預(yù)收賬款預(yù)收賬款屬于企業(yè)的負(fù)債，不屬于資產(chǎn)。3.C.125稅前利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+所得稅費(fèi)用=100+25=125萬元4.B.5年根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，固定資產(chǎn)折舊年限一般不少于5年。5.C.3權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益=1+資產(chǎn)負(fù)債率=1+60%=1.6但題目中產(chǎn)權(quán)比率為2，即總資產(chǎn)/股東權(quán)益=2，所以權(quán)益乘數(shù)為3。6.A.3%根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。7.B.2流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=200/100=28.D.長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，其他選項(xiàng)均屬于流動(dòng)資產(chǎn)。9.B.250毛利率=營(yíng)業(yè)成本/營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本=營(yíng)業(yè)收入×(1-毛利率)=500×(1-40%)=300萬元10.A.36根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得，每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬元后的余額，為36萬元以下暫不繳納個(gè)人所得稅。二、多選題1.A.銷售費(fèi)用,B.管理費(fèi)用,C.財(cái)務(wù)費(fèi)用期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外支出不屬于期間費(fèi)用。2.A.營(yíng)業(yè)收入,B.利息收入,C.股息收入,D.政府補(bǔ)助收入總額包括營(yíng)業(yè)收入、利息收入、股息收入和政府補(bǔ)助等。3.B.2權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益=1+資產(chǎn)負(fù)債率=1+50%=1.5但題目中產(chǎn)權(quán)比率為1，即總資產(chǎn)/股東權(quán)益=2，所以權(quán)益乘數(shù)為2。4.A.銷售貨物,B.提供應(yīng)稅服務(wù),C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),D.出租固定資產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出租固定資產(chǎn)等。5.B.1.5速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=150/100=1.5三、判斷題1.錯(cuò)誤根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法可以采用直線法、工作量法、年數(shù)總和法等。2.錯(cuò)誤根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，非居民個(gè)人的工資、薪金所得，適用稅率為7%至45%。3.正確營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=500-300-50-40-30=70萬元4.正確根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括營(yíng)業(yè)外收入。5.正確流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=200/100=2四、計(jì)算題1.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=500-300-50-40-30=70萬元利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=70+0-0=70萬元凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=70-17.5=52.5萬元2.權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益=1+資產(chǎn)負(fù)債率=1+60%=1.6凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/股東權(quán)益×100%=(稅前利潤(rùn)×(1-所得稅稅率))/股東權(quán)益×100%=(總資產(chǎn)×稅前利潤(rùn)率×(1-所得稅稅率))/股東權(quán)益×100%=(總資產(chǎn)×10%×(1-25%))/股東權(quán)益×100%=(總資產(chǎn)×7.5%)/股東權(quán)益×100%=(總資產(chǎn)/股東權(quán)益)×7.5%=1.6×7.5%=12%3.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=200/100=2速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=150/100=1.5資產(chǎn)負(fù)債率=流動(dòng)負(fù)債/總資產(chǎn)=100/(200+(200/(1-60%)))=100/500=20%五、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中，由于磨損、老化等原因而減少的價(jià)值。固定資產(chǎn)折舊方法包括直線法、工作量法、年數(shù)總和法等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理選擇折舊方法。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。2.簡(jiǎn)述