2026年中職第一學年（出納實務）現(xiàn)金管理階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______一、單項選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.下列關于現(xiàn)金使用范圍的表述，正確的是（）。A.支付給個人的勞務報酬可以用現(xiàn)金支付B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費可以用現(xiàn)金支付C.結算起點以下的零星支出可以用現(xiàn)金支付D.以上都正確2.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-153.現(xiàn)金日記賬應采用（）賬簿。A.活頁式B.訂本式C.卡片式D.備查式4.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額短缺500元，在未查明原因之前，應借記的會計科目是（）。A.待處理財產(chǎn)損溢B.營業(yè)外支出C.其他應收款D.管理費用5.從銀行提取現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證6.企業(yè)現(xiàn)金收入應于（）送存銀行。A.當日B.次日C.三日內(nèi)D.五日內(nèi)7.下列不屬于現(xiàn)金結算特點的是（）。A.直接便利B.不安全性C.費用較高D.易于宏觀控制和管理8.企業(yè)支付的職工退休金應通過（）賬戶核算。A.應付職工薪酬B.管理費用C.其他應付款D.庫存現(xiàn)金9.現(xiàn)金清查中，對于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后應計入（）。A.財務費用B.管理費用C.營業(yè)外支出D.其他應收款10.企業(yè)現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，應貸記的科目是（）。A.營業(yè)外收入B.其他應付款C.待處理財產(chǎn)損溢D.管理費用二、多項選擇題（總共5題，每題5分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得1分）1.下列屬于現(xiàn)金管理基本原則的有（）。A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.收付兩清原則D.日清月結原則2.下列可以用現(xiàn)金支付的款項有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費3.企業(yè)現(xiàn)金清查的主要內(nèi)容有（）。A.是否存在白條頂庫B.是否存在挪用現(xiàn)金C.是否存在庫存現(xiàn)金短缺或溢余D.是否存在超限額留存現(xiàn)金4.下列關于現(xiàn)金日記賬登記的說法，正確的有（）。A.由出納人員登記B.按時間順序逐日逐筆登記C.每日結出余額D.月終計算出全月收入、支出的合計數(shù)5.下列各項中，屬于現(xiàn)金支出管理措施的有（）。A.推遲支付應付款B.以匯票代替支票C.改進員工工資支付模式D.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步三、判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯誤的打“×”）1.企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營需要，在一家或幾家銀行開立基本存款賬戶。（）2.現(xiàn)金結算起點為1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。（）-3.企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目核算。（）4.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（)5.企業(yè)不得坐支現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。（）6.企業(yè)現(xiàn)金清查中，對于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后應沖減管理費用。（）7.企業(yè)支付的零星采購款可以用現(xiàn)金支付。（）8.企業(yè)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付的價款可以用現(xiàn)金支付。（）9.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（）10.企業(yè)現(xiàn)金收入應及時送存銀行，如當日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時間。（）四、簡答題（總共2題，每題10分，簡要回答下列問題）1.簡述現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容。2.說明企業(yè)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時的會計處理方法。五、案例分析題（總共1題，每題20分，閱讀案例，回答問題）某企業(yè)出納員小王在現(xiàn)金管理方面存在以下問題：1.經(jīng)常將收到的現(xiàn)金直接用于支付日常開支，未及時送存銀行。2.為方便自己使用，私自留存了一部分現(xiàn)金在辦公室抽屜。3.現(xiàn)金日記賬登記不及時，賬目混亂。4.對庫存現(xiàn)金未進行定期盤點。請分析小王的行為違反了哪些現(xiàn)金管理規(guī)定，并說明可能導致的后果。答案：一、單項選擇題1.D2.A3.B4.A5.D6.A7.D8.A9.B10.B二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判斷題1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、簡答題1.現(xiàn)金管理主要內(nèi)容包括：規(guī)定現(xiàn)金使用范圍；核定庫存現(xiàn)金限額；嚴格現(xiàn)金收支手續(xù)，如收入及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金等；實行錢賬分管；加強現(xiàn)金日清月結和定期清查盤點等。2.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金查明原因后：借：其他應收款（責任人或保險公司賠償）管理費用（無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余時：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢查明原因后：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：其他應付款（應支付給有關人員或單位）營業(yè)外收入（無法查明原因）五、案例分析題小王的行為違反了以下現(xiàn)金管理規(guī)定：1.違反了現(xiàn)金收入應及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金的規(guī)定。2.私自留存現(xiàn)金違反了庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定。3.現(xiàn)金日記賬登記不及時、賬目混亂違反了日清月結的規(guī)定。4.未定期盤點庫存現(xiàn)金違反了現(xiàn)金清查的規(guī)定。可能導致的