大專納稅實務(wù)考試及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行為中，應(yīng)征收消費稅的是（）A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售卷煙4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列各項中，不屬于個人所得稅專項附加扣除項目的是（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房公積金D.大病醫(yī)療6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)租金收入D.銷售額9.下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)執(zhí)照D.稅務(wù)登記證10.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅的稅額B.營業(yè)額C.所得額D.銷售額答案：1.B2.A3.C4.C5.C6.A7.B8.A9.D10.A二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.進口貨物2.下列消費品中，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）A.煙B.酒C.小汽車D.高檔手表3.企業(yè)所得稅中，準予在稅前扣除的項目有（）A.合理的工資薪金支出B.職工福利費C.業(yè)務(wù)招待費D.稅收滯納金4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.中國公民B.個體工商戶C.在中國境內(nèi)有所得的外籍人員D.個人獨資企業(yè)投資者5.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機關(guān)自用房產(chǎn)B.宗教寺廟自用房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學校自用房產(chǎn)6.以下屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽7.印花稅的稅率形式有（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率8.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.下列屬于關(guān)稅的完稅價格組成部分的有（）A.貨物的貨價B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用C.保險費D.進口關(guān)稅10.稅收的特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABD9.ABC10.ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）2.消費稅的納稅環(huán)節(jié)都是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）5.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，包括獨立于房屋之外的建筑物。（）6.資源稅實行從價計征和從量計征兩種計征方式。（）7.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當在書立、領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）8.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）9.關(guān)稅的完稅價格是海關(guān)以進出口貨物的實際成交價格為基礎(chǔ)審定的價格。（）10.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔義務(wù)的當事人。（）答案：1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點有：不重復征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者承擔全部稅款；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規(guī)定標準的捐贈支出等。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的內(nèi)容。答案：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人?？砂匆?guī)定標準在計算綜合所得應(yīng)納稅所得額時扣除。4.簡述印花稅的征稅范圍。答案：包括合同類（如購銷、加工承攬等）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照（如營業(yè)執(zhí)照等）以及經(jīng)財政部門確定征稅的其他憑證。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)的影響。答案：增值稅轉(zhuǎn)型從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型，企業(yè)購進固定資產(chǎn)進項稅額可抵扣，降低企業(yè)設(shè)備投資稅收負擔，促進企業(yè)技術(shù)更新改造，提高生產(chǎn)效率，增強企業(yè)競爭力，也利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級。2.分析消費稅調(diào)整對消費市場的作用。答案：消費稅調(diào)整能引導消費方向，對高耗能、高污染產(chǎn)品及奢侈品征稅，可抑制其消費；對一些健康、環(huán)保產(chǎn)品降低稅率，能鼓勵消費，從而促進消費市場結(jié)構(gòu)優(yōu)化，引導綠色消費。3.探討企業(yè)如何做好納稅籌劃以降低稅收成本。答案：企業(yè)可利用稅收優(yōu)惠政策，如選擇合適地區(qū)、產(chǎn)業(yè)投資；合理安排成本費用扣除，準確核算；優(yōu)化企業(yè)組織形式；在