2026年財(cái)務(wù)管理面試題庫(kù)：出納崗位篇一、單選題（每題2分，共10題）1.出納人員在處理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先遵循的原則是？A.速度優(yōu)先，提高效率B.安全第一，確保資金安全C.客戶滿意度至上D.減少差錯(cuò)，注重準(zhǔn)確性2.企業(yè)采用銀行承兌匯票支付貨款時(shí)，出納人員需要重點(diǎn)審核的要素不包括？A.匯票金額與合同是否一致B.匯票到期日是否合理C.付款方企業(yè)信用評(píng)級(jí)D.匯票簽發(fā)日期是否正確3.出納人員發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺時(shí)，正確的處理方式是？A.立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并追查責(zé)任人B.按規(guī)定補(bǔ)足現(xiàn)金后向上級(jí)說(shuō)明情況C.將短缺金額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用D.聯(lián)系銀行申請(qǐng)調(diào)增存款余額4.企業(yè)辦理銀行對(duì)賬時(shí)，若發(fā)現(xiàn)銀行已收、企業(yè)未收的款項(xiàng)，出納人員應(yīng)采取的措施是？A.直接忽略，等待銀行通知B.按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整C.聯(lián)系銀行查詢?cè)虿⒋_認(rèn)是否入賬D.將該筆款項(xiàng)計(jì)入其他應(yīng)收款5.出納人員在保管庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，不應(yīng)采用的方式是？A.使用保險(xiǎn)柜存放大額現(xiàn)金B(yǎng).將現(xiàn)金存放在辦公室抽屜中C.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金并核對(duì)賬實(shí)D.將現(xiàn)金與有價(jià)證券分開存放6.企業(yè)采用電子支付方式進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時(shí)，出納人員需要重點(diǎn)核查的環(huán)節(jié)不包括？A.收付款雙方賬戶信息是否準(zhǔn)確B.轉(zhuǎn)賬金額與發(fā)票是否一致C.轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)是否合理D.轉(zhuǎn)賬時(shí)間是否早于發(fā)票開具日期7.出納人員在處理支票業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)支票金額填寫模糊，正確的做法是？A.按照支票左上角的默認(rèn)金額入賬B.聯(lián)系付款方確認(rèn)金額并重新開具支票C.直接按照模糊數(shù)字入賬，備注“待確認(rèn)”D.將支票作廢并要求重新辦理8.企業(yè)收到投資者投入的現(xiàn)金時(shí)，出納人員需要辦理的手續(xù)不包括？A.核對(duì)現(xiàn)金金額與投資協(xié)議是否一致B.簽發(fā)收款收據(jù)并加蓋財(cái)務(wù)章C.立即存入銀行對(duì)公賬戶D.直接將現(xiàn)金用于購(gòu)置辦公設(shè)備9.出納人員在編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是？A.現(xiàn)金余額與銀行存款日記賬是否一致B.現(xiàn)金短缺或溢余的原因分析C.盤點(diǎn)人員簽字是否齊全D.現(xiàn)金存放位置是否標(biāo)注清晰10.企業(yè)采用備用金制度時(shí)，出納人員需要定期進(jìn)行的操作是？A.直接核銷備用金并補(bǔ)足現(xiàn)金B(yǎng).審核備用金使用發(fā)票并辦理報(bào)銷C.將備用金余額計(jì)入應(yīng)付賬款D.每月主動(dòng)減少備用金額度二、多選題（每題3分，共10題）1.出納人員在辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，需要確保的要素包括？A.存款金額與銀行流水一致B.存款時(shí)間早于企業(yè)開票時(shí)間C.銀行賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤D.存款用途符合公司規(guī)定2.企業(yè)采用銀行承兌匯票結(jié)算時(shí)，出納人員需要準(zhǔn)備的文件包括？A.合同副本B.匯票申請(qǐng)書C.財(cái)務(wù)審批單D.付款方營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件3.出納人員在處理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)時(shí)，需要嚴(yán)格審核的內(nèi)容有？A.支出憑證的合規(guī)性B.支出金額與發(fā)票是否一致C.支出時(shí)間是否合理D.支出用途是否屬于預(yù)算范圍4.企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單中存在未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，出納人員需要采取的措施包括？A.核查企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)記錄B.聯(lián)系銀行確認(rèn)交易狀態(tài)C.按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整D.將未達(dá)賬項(xiàng)計(jì)入管理費(fèi)用5.出納人員在保管有價(jià)證券時(shí)，需要遵循的原則包括？A.分類存放，避免混淆B.定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符C.與現(xiàn)金分開存放D.將有價(jià)證券存放在普通保險(xiǎn)柜中6.企業(yè)采用電子支付方式時(shí)，出納人員需要核查的環(huán)節(jié)包括？A.支付指令的授權(quán)是否合規(guī)B.收付款賬戶是否準(zhǔn)確C.支付手續(xù)費(fèi)是否計(jì)入成本D.支付時(shí)間是否早于發(fā)票開具日期7.出納人員在處理支票業(yè)務(wù)時(shí)，需要防范的風(fēng)險(xiǎn)包括？A.支票偽造風(fēng)險(xiǎn)B.支票過(guò)期風(fēng)險(xiǎn)C.支票金額填寫模糊風(fēng)險(xiǎn)D.支票丟失風(fēng)險(xiǎn)8.企業(yè)收到投資者投入的現(xiàn)金時(shí)，出納人員需要辦理的手續(xù)包括？A.簽發(fā)收款收據(jù)并加蓋財(cái)務(wù)章B.將現(xiàn)金存入銀行對(duì)公賬戶C.核對(duì)現(xiàn)金金額與投資協(xié)議是否一致D.立即用于公司日常支出9.出納人員在編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告時(shí)，需要附帶的資料包括？A.現(xiàn)金盤點(diǎn)表B.盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)C.現(xiàn)金短缺或溢余的原因說(shuō)明D.領(lǐng)導(dǎo)審批簽字10.企業(yè)采用備用金制度時(shí)，出納人員需要執(zhí)行的流程包括？A.審核備用金使用發(fā)票B.辦理備用金報(bào)銷手續(xù)C.定期核銷備用金并補(bǔ)足現(xiàn)金D.將備用金余額計(jì)入應(yīng)付賬款三、判斷題（每題1分，共10題）1.出納人員可以直接使用個(gè)人銀行卡收取企業(yè)款項(xiàng)。（×）2.企業(yè)采用銀行承兌匯票結(jié)算時(shí)，出納人員無(wú)需核對(duì)匯票有效期。（×）3.出納人員發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺時(shí)，可以直接向員工追討。（×）4.企業(yè)辦理銀行對(duì)賬時(shí)，若發(fā)現(xiàn)銀行已付、企業(yè)未付的款項(xiàng)，出納人員無(wú)需處理。（×）5.出納人員可以將現(xiàn)金存放在辦公室抽屜中，只要數(shù)量不超過(guò)規(guī)定限額。（×）6.企業(yè)采用電子支付方式時(shí)，出納人員無(wú)需核對(duì)支付指令的授權(quán)。（×）7.出納人員在處理支票業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)支票金額填寫模糊可以直接入賬。（×）8.企業(yè)收到投資者投入的現(xiàn)金時(shí)，出納人員無(wú)需開具收款收據(jù)。（×）9.出納人員在編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告時(shí)，只需關(guān)注現(xiàn)金余額是否準(zhǔn)確。（×）10.企業(yè)采用備用金制度時(shí)，出納人員無(wú)需審核備用金使用發(fā)票。（×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）1.簡(jiǎn)述出納人員在辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)時(shí)的主要職責(zé)。2.簡(jiǎn)述出納人員在處理銀行承兌匯票結(jié)算時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。3.簡(jiǎn)述出納人員在編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告時(shí)需要重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。4.簡(jiǎn)述出納人員在保管庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)需要遵循的原則。5.簡(jiǎn)述出納人員在采用電子支付方式時(shí)需要核查的環(huán)節(jié)。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某企業(yè)出納人員在辦理銀行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行已收、企業(yè)未收的款項(xiàng)為50萬(wàn)元，且企業(yè)尚未開具相關(guān)發(fā)票。出納人員應(yīng)如何處理？請(qǐng)說(shuō)明具體步驟和注意事項(xiàng)。2.某企業(yè)出納人員在盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺500元，但無(wú)法確定原因。出納人員應(yīng)如何處理？請(qǐng)說(shuō)明具體流程和責(zé)任劃分。答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：出納人員處理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)時(shí)，首要原則是確保資金安全，避免現(xiàn)金丟失或被盜。速度和客戶滿意度固然重要，但安全性是基礎(chǔ)。2.C解析：出納人員審核匯票時(shí)，重點(diǎn)核對(duì)金額、日期、簽發(fā)信息等，但企業(yè)信用評(píng)級(jí)屬于財(cái)務(wù)分析范疇，出納無(wú)需關(guān)注。3.A解析：發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺應(yīng)立即追查責(zé)任人，避免責(zé)任不清，同時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。補(bǔ)足現(xiàn)金和計(jì)入費(fèi)用是后續(xù)處理步驟。4.C解析：銀行已收、企業(yè)未收的款項(xiàng)屬于未達(dá)賬項(xiàng)，出納需聯(lián)系銀行確認(rèn)并調(diào)整賬務(wù)，不能忽略。5.B解析：大額現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，普通抽屜無(wú)法確保安全。6.C解析：轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)是否合理屬于財(cái)務(wù)審批范疇，出納只需核對(duì)金額和賬戶信息。7.B解析：支票金額模糊應(yīng)要求重新開具，避免后續(xù)糾紛。8.D解析：現(xiàn)金應(yīng)存入銀行，不能直接用于購(gòu)置設(shè)備，需經(jīng)審批流程。9.B解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)重點(diǎn)分析短缺或溢余原因，確保賬實(shí)相符。10.B解析：備用金制度下，出納需審核發(fā)票并辦理報(bào)銷，確保資金使用合規(guī)。二、多選題答案與解析1.A、C、D解析：存款需確保金額、賬戶信息準(zhǔn)確，用途合規(guī)。時(shí)間早晚非關(guān)鍵要素。2.A、B、C解析：匯票結(jié)算需核對(duì)合同、申請(qǐng)書、審批單，營(yíng)業(yè)執(zhí)照非必需。3.A、B、D解析：審核憑證、金額、預(yù)算范圍，時(shí)間合理性由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)。4.A、B、C解析：未達(dá)賬項(xiàng)需核對(duì)賬務(wù)、聯(lián)系銀行、調(diào)整賬務(wù)，不能忽略。5.A、B、C解析：有價(jià)證券需分類存放、定期盤點(diǎn)、與現(xiàn)金分開，普通保險(xiǎn)柜不安全。6.A、B、C解析：支付指令需授權(quán)，賬戶信息需核對(duì)，手續(xù)費(fèi)計(jì)入成本，時(shí)間非關(guān)鍵。7.A、B、C、D解析：支票風(fēng)險(xiǎn)包括偽造、過(guò)期、模糊、丟失，需全面防范。8.A、B、C解析：收款需簽收、存入銀行、核對(duì)協(xié)議，不能直接用于支出。9.A、B、C解析：盤點(diǎn)報(bào)告需附表、簽字、原因說(shuō)明，領(lǐng)導(dǎo)簽字非必需。10.A、B、C解析：備用金需審核發(fā)票、報(bào)銷、核銷，計(jì)入應(yīng)付賬款非出納職責(zé)。三、判斷題答案與解析1.×解析：出納需使用企業(yè)賬戶收款，個(gè)人賬戶違規(guī)。2.×解析：匯票有效期是關(guān)鍵要素，出納需核對(duì)。3.×解析：需調(diào)查原因，不能直接追討，避免激化矛盾。4.×解析：未達(dá)賬項(xiàng)需處理，否則影響賬實(shí)相符。5.×解析：現(xiàn)金存抽屜不安全，必須使用保險(xiǎn)柜。6.×解析：支付指令需授權(quán)，出納需核查。7.×解析：模糊金額需重新開具，不能直接入賬。8.×解析：收款需開具收據(jù)，否則無(wú)法證明資金流入。9.×解析：需分析原因，不能只關(guān)注余額。10.×解析：備用金報(bào)銷需審核發(fā)票，確保合規(guī)。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.現(xiàn)金收款職責(zé)解析：出納需核對(duì)收款金額、開具收據(jù)、及時(shí)存入銀行、登記日記賬，確保資金安全。2.匯票結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范解析：核對(duì)金額、有效期、簽發(fā)信息，避免偽造、過(guò)期、信息錯(cuò)誤。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告重點(diǎn)關(guān)注解析：分析短缺或溢余原因，如記賬錯(cuò)誤、收付遺漏等，確保賬實(shí)相符。4.現(xiàn)金保管原則解析：使用保險(xiǎn)柜、分類存放、定期盤點(diǎn)、與有價(jià)證券分開，確保安全。5.電子支付核查環(huán)節(jié)解析：核對(duì)支付指令、賬戶信息、手續(xù)費(fèi)，確保合規(guī)。五、案例分析題答案與解析1.銀行對(duì)賬未達(dá)賬項(xiàng)處理解析：