會計(jì)實(shí)操文庫9/9做賬實(shí)操-總公司給分公司轉(zhuǎn)錢為分公司員工交社保的賬務(wù)處理SOP一、總則適用范圍：本SOP適用于總公司向分公司劃轉(zhuǎn)資金，用于分公司為員工繳納社會保險(xiǎn)（包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)）及住房公積金（以下統(tǒng)稱“社保公積金”）的賬務(wù)處理，涵蓋總公司轉(zhuǎn)賬、分公司社保計(jì)提與繳納、雙方往來對賬等全流程操作。核心原則：權(quán)責(zé)清晰原則：明確總公司與分公司的賬務(wù)責(zé)任，總公司核算資金劃出及往來債權(quán)，分公司核算社保公積金的計(jì)提、繳納及往來債務(wù)。統(tǒng)一性原則：總公司與分公司采用統(tǒng)一的會計(jì)科目核算往來款項(xiàng)（如“內(nèi)部往來”或“其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款”），確保賬務(wù)對接一致。憑證完整原則：留存資金劃轉(zhuǎn)憑證、社保繳納通知單、銀行回單、社保繳費(fèi)憑證等原始資料，作為賬務(wù)處理的合法依據(jù)。二、業(yè)務(wù)流程與賬務(wù)處理前提業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)：資金劃轉(zhuǎn)：總公司根據(jù)分公司提交的社保公積金繳納預(yù)算，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式將資金劃至分公司銀行賬戶，備注“代付XX月社保公積金”。社保計(jì)提：分公司根據(jù)員工工資表及社保公積金繳納標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)提當(dāng)月應(yīng)繳納的社保公積金費(fèi)用及個(gè)人代扣部分。費(fèi)用繳納：分公司在社保公積金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)規(guī)定的期限內(nèi)（如每月25日前），使用總公司劃轉(zhuǎn)的資金繳納當(dāng)月社保公積金，獲取繳費(fèi)憑證。往來對賬：每月末，總公司與分公司核對資金劃轉(zhuǎn)金額、社保實(shí)際繳納金額及往來余額，確保賬賬相符。賬務(wù)處理前提：總公司與分公司已簽訂內(nèi)部資金往來管理協(xié)議，明確社保公積金代付的結(jié)算方式、對賬頻率及責(zé)任劃分。分公司已完成當(dāng)月員工工資核算，準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)社保公積金單位繳納部分和個(gè)人代扣部分金額。資金劃轉(zhuǎn)憑證、社保繳費(fèi)通知單、銀行回單等原始憑證已收集齊全并審核無誤。三、總公司賬務(wù)處理流程（一）資金劃轉(zhuǎn)時(shí)的賬務(wù)處理轉(zhuǎn)賬操作：總公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)分公司提交的《社保公積金資金需求申請表》，通過企業(yè)網(wǎng)銀或柜臺辦理轉(zhuǎn)賬，確保轉(zhuǎn)賬金額與申請金額一致，轉(zhuǎn)賬備注清晰。會計(jì)分錄：借：內(nèi)部往來——分公司（或其他應(yīng)收款——分公司）貸：銀行存款借：內(nèi)部往來——A分公司50,000貸：銀行存款50,000示例：總公司向A分公司劃轉(zhuǎn)2025年5月社保公積金資金50000元，會計(jì)分錄為：解釋：“內(nèi)部往來”科目用于核算總公司與分公司之間的資金往來，借方反映總公司對分公司的應(yīng)收款項(xiàng)，若企業(yè)無“內(nèi)部往來”科目，可使用“其他應(yīng)收款——分公司”核算。（二）月末對賬與賬務(wù)調(diào)整對賬確認(rèn)：總公司收到分公司反饋的《社保公積金實(shí)際繳納明細(xì)表》及繳費(fèi)憑證后，核對劃轉(zhuǎn)資金金額與分公司實(shí)際繳納金額是否一致。差異調(diào)整：借：銀行存款貸：內(nèi)部往來——分公司（或其他應(yīng)收款——分公司）若劃轉(zhuǎn)金額等于實(shí)際繳納金額：無需賬務(wù)調(diào)整，往來余額自動結(jié)清（針對當(dāng)月結(jié)算場景）。若劃轉(zhuǎn)金額大于實(shí)際繳納金額：分公司需將差額退回總公司，總公司收到退款時(shí)會計(jì)分錄為：若劃轉(zhuǎn)金額小于實(shí)際繳納金額：總公司需補(bǔ)劃差額資金，補(bǔ)劃時(shí)會計(jì)分錄同資金劃轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。四、分公司賬務(wù)處理流程（一）收到總公司劃款時(shí)的賬務(wù)處理資金到賬確認(rèn)：分公司財(cái)務(wù)人員查詢銀行賬戶到賬情況，核對收款金額與總公司劃轉(zhuǎn)金額一致，獲取銀行收款回單（備注“代付XX月社保公積金”）。會計(jì)分錄：借：銀行存款貸：內(nèi)部往來——總公司（或其他應(yīng)付款——總公司）借：銀行存款50,000貸：內(nèi)部往來——總公司50,000示例：A分公司收到總公司劃轉(zhuǎn)的5月社保公積金資金50000元，會計(jì)分錄為：解釋：分公司通過“內(nèi)部往來——總公司”科目核算收到的代付資金，貸方反映對總公司的債務(wù)。（二）社保公積金計(jì)提的賬務(wù)處理計(jì)提依據(jù)：分公司根據(jù)當(dāng)?shù)厣绫９e金管理中心出具的《繳費(fèi)通知單》及員工工資表，區(qū)分單位承擔(dān)部分和個(gè)人承擔(dān)部分，計(jì)算應(yīng)計(jì)提金額。計(jì)算公式為：單位繳納金額=Σ（員工工資基數(shù)×單位繳費(fèi)比例）個(gè)人代扣金額=Σ（員工工資基數(shù)×個(gè)人繳費(fèi)比例）會計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用——社保公積金（單位承擔(dān)部分，行政部門）銷售費(fèi)用——社保公積金（單位承擔(dān)部分，銷售部門）生產(chǎn)成本——直接人工（單位承擔(dān)部分，生產(chǎn)部門）等相關(guān)成本費(fèi)用科目貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社保公積金（單位部分）借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人社保公積金借：管理費(fèi)用——社保公積金20,000銷售費(fèi)用——社保公積金15,000貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社保公積金（單位部分）35,000借：應(yīng)付職工薪酬——工資12,000貸：其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人社保公積金12,000示例：A分公司5月行政部門員工社保公積金單位承擔(dān)部分20000元，銷售部門15000元，個(gè)人代扣部分12000元，會計(jì)分錄為：（三）社保公積金繳納的賬務(wù)處理繳納操作：分公司使用總公司劃轉(zhuǎn)的資金，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式向社保公積金管理中心繳納費(fèi)用，獲取《社保公積金繳費(fèi)憑證》及銀行付款回單。會計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社保公積金（單位部分）其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人社保公積金貸：銀行存款借：內(nèi)部往來——總公司（或其他應(yīng)付款——總公司）貸：其他收益（或沖減成本費(fèi)用，如無內(nèi)部協(xié)議約定利息）借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社保公積金（單位部分）35,000其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人社保公積金12,000貸：銀行存款47,000借：內(nèi)部往來——總公司47,000貸：其他收益47,000（或沖減對應(yīng)成本費(fèi)用科目）示例：A分公司5月繳納社保公積金單位部分35000元、個(gè)人部分12000元，合計(jì)47000元，會計(jì)分錄為：解釋：繳納社保公積金時(shí)，沖減分公司計(jì)提的“應(yīng)付職工薪酬”和“其他應(yīng)付款”；同時(shí)，將使用的總公司代付資金沖減對總公司的債務(wù)，若總公司不收取資金占用費(fèi)，差額可計(jì)入“其他收益”或沖減分公司成本費(fèi)用。五、往來對賬與差異處理對賬頻率：每月末5個(gè)工作日內(nèi)，分公司向總公司報(bào)送《社保公積金代付資金結(jié)算表》，內(nèi)容包括總公司劃轉(zhuǎn)金額、分公司實(shí)際繳納金額、差額金額及原因說明。對賬流程：總公司財(cái)務(wù)人員將《結(jié)算表》與自身“內(nèi)部往來——分公司”明細(xì)賬核對，分公司核對“內(nèi)部往來——總公司”明細(xì)賬與《結(jié)算表》數(shù)據(jù)。雙方確認(rèn)無誤后，在《結(jié)算表》上簽字蓋章，作為往來對賬的依據(jù)。差異處理：若存在劃轉(zhuǎn)金額與實(shí)際繳納金額差異（如總公司多劃款3000元），分公司需在對賬后3個(gè)工作日內(nèi)將差額退回總公司，總公司收到退款后調(diào)整往來余額。若因社保公積金補(bǔ)繳、滯納金等產(chǎn)生額外費(fèi)用，分公司需及時(shí)向總公司申請補(bǔ)劃資金，補(bǔ)劃流程同首次劃轉(zhuǎn)，賬務(wù)處理參照前述對應(yīng)環(huán)節(jié)。六、憑證管理與審核要點(diǎn)總公司必備憑證：分公司提交的《社保公積金資金需求申請表》（需分公司負(fù)責(zé)人簽字蓋章）。銀行轉(zhuǎn)賬回單（注明“代付XX分公司XX月社保公積金”）。與分公司的《社保公積金代付資金結(jié)算表》（雙方簽字確認(rèn)）。分公司必備憑證：社保公積金管理中心出具的《繳費(fèi)通知單》《繳費(fèi)憑證》（加蓋經(jīng)辦機(jī)構(gòu)公章）。銀行收款回單（總公司劃轉(zhuǎn)資金）、銀行付款回單（繳納社保公積金）。員工工資表（含社保公積金計(jì)提明細(xì)）、《社保公積金代付資金結(jié)算表》。審核要點(diǎn)：總公司審核劃轉(zhuǎn)金額與分公司需求是否一致，轉(zhuǎn)賬備注是否清晰，對賬差異是否合理。分公司審核社保公積金計(jì)提金額與繳費(fèi)通知單是否一致，單位與個(gè)人承擔(dān)部分劃分是否正確，資金使用是否與總公司劃轉(zhuǎn)用途一致。七、易錯(cuò)點(diǎn)提示科目運(yùn)用錯(cuò)誤：總公司誤將代付資金計(jì)入“費(fèi)用類”科目（如“管理費(fèi)用”），而非往來科目，導(dǎo)致虛增費(fèi)用；分公司未區(qū)分單位與個(gè)人承擔(dān)