稅務(wù)顧問考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是？A.6%B.9%C.13%D.3%2.企業(yè)所得稅的基本稅率是？A.15%B.20%C.25%D.33%3.個人綜合所得不包括以下哪項？A.工資薪金B(yǎng).勞務(wù)報酬C.經(jīng)營所得D.特許權(quán)使用費所得4.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過多少免征增值稅（2023-2027政策）？A.10萬B.15萬C.20萬D.30萬5.印花稅的計稅依據(jù)是？A.合同金額B.銷售收入C.利潤D.工資總額6.居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過多少免征企業(yè)所得稅？A.500萬B.1000萬C.1500萬D.2000萬7.個人住房貸款利息專項附加扣除每月標準是？A.500元B.1000元C.1500元D.2000元8.小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，2023-2027年減按多少征收？A.1%B.2%C.3%D.0%9.企業(yè)公益性捐贈支出扣除限額是年度利潤總額的？A.10%B.12%C.15%D.20%10.個人出租住房所得按多少稅率征收個稅？A.10%B.20%C.25%D.30%單項選擇答案：1.C2.C3.C4.A5.A6.A7.B8.A9.B10.A多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅應(yīng)稅項目的有？A.銷售貨物B.加工勞務(wù)C.修理修配勞務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2.企業(yè)所得稅不征稅收入包括？A.財政撥款B.行政事業(yè)性收費（納入財政管理）C.國債利息收入D.居民企業(yè)間股息紅利3.個人所得稅專項附加扣除包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人4.印花稅征稅范圍包括？A.購銷合同B.加工承攬合同C.財產(chǎn)租賃合同D.營業(yè)賬簿5.屬于小規(guī)模納稅人的有？A.年應(yīng)稅銷售額≤500萬的企業(yè)B.個體工商戶C.其他個人（自然人）D.年銷售額超500萬但不常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位6.企業(yè)所得稅免稅收入包括？A.國債利息收入B.居民企業(yè)間股息紅利C.財政撥款D.政府補助7.增值稅進項稅額不得抵扣的情形有？A.簡易計稅項目B.免征增值稅項目C.集體福利D.個人消費8.個人綜合所得應(yīng)納稅所得額可扣除的項目有？A.6萬元/年基本減除費用B.專項扣除C.專項附加扣除D.其他扣除9.房產(chǎn)稅征稅范圍包括？A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)10.消費稅應(yīng)稅消費品包括？A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車多項選擇答案：1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.一般納稅人可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。A.對B.錯2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除-虧損。A.對B.錯3.個人國債利息收入免征個稅。A.對B.錯4.印花稅納稅義務(wù)人是合同雙方當事人。A.對B.錯5.小規(guī)模納稅人只能開普通發(fā)票。A.對B.錯6.增值稅專票丟失無需處理。A.對B.錯7.業(yè)務(wù)招待費按實際發(fā)生額60%扣除，且不超銷售收入5‰。A.對B.錯8.個人出租住房免征房產(chǎn)稅。A.對B.錯9.契稅納稅義務(wù)人是土地/房屋權(quán)屬承受方。A.對B.錯10.車船稅按年申報繳納。A.對B.錯判斷題答案：1.B2.A3.A4.A5.B6.B7.A8.B9.A10.A簡答題（共4題，每題5分）1.簡述小規(guī)模納稅人認定標準。答案：年應(yīng)稅銷售額≤500萬元；其他個人（自然人）不屬于一般納稅人；年銷售額超500萬但不常發(fā)生應(yīng)稅行為的可選擇小規(guī)模納稅人。2.簡述企業(yè)公益性捐贈扣除規(guī)定。答案：年度利潤總額12%以內(nèi)扣除，超部分結(jié)轉(zhuǎn)3年；需通過公益性社會組織或縣級以上政府捐贈，單獨核算。3.簡述子女教育專項附加扣除標準。答案：每個子女每月1000元，可一方全額扣或雙方各扣50%；扣除期限為3歲至博士畢業(yè)。4.簡述增值稅進項抵扣基本條件。答案：取得合法扣稅憑證；用于應(yīng)稅項目（不含簡易/免稅）；未用于集體福利/個人消費；可勾選確認（無認證期限）。討論題（共4題，每題5分）1.企業(yè)如何利用小規(guī)模政策降稅負？答案：控制年銷售額≤500萬；拆分業(yè)務(wù)至小規(guī)模主體；利用月10萬免征政策；開專票按1%征收（2023-2027）。2.個人住房貸款利息扣除如何優(yōu)化？答案：夫妻協(xié)商扣除比例；婚前各自貸款可選一套全額扣；期限不超240個月；留存貸款合同備查。3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓如